納稅識別號可能成第二張身份證 將打擊灰色收入

根據國家稅務(wù)總局本周公布的《中華人民共和國稅收征收管理法修訂草案(征求意見(jiàn)稿)》，未來(lái)我們每個(gè)公民可能都將擁有一個(gè)由稅務(wù)部門(mén)編制的唯一且終身不變、用來(lái)確認其身份的數字代碼標識。這個(gè)屬于每個(gè)人自己且終身不變的數字代碼很可能成為我們的第二張“身份證”。除此之外，一位稅務(wù)系統人士告訴北京青年報記者，“納稅識別號”相關(guān)規定的出臺，將使目前大量存在的“灰色收入”問(wèn)題，得到更加有效的監管。

稅務(wù)系統早已著(zhù)手研究只待時(shí)機成熟

“每位公民都擁有一個(gè)固定的納稅號，其實(shí)這種提法從本世紀初就已經(jīng)有了，只不過(guò)是技術(shù)手段是否跟得上和推出時(shí)機是否成熟的問(wèn)題！”昨天，北京國稅系統一位工作人員這樣告訴北京青年報記者，這其實(shí)是我國完善和改革稅收征收管理的內容之一，但由于事關(guān)每個(gè)百姓因而引起了格外關(guān)注。他表示，其實(shí)在稅務(wù)部門(mén)內部早就開(kāi)始研究這個(gè)問(wèn)題了。

北青報記者了解到，其實(shí)早在2013年6月，國務(wù)院法制辦就曾向社會(huì )公開(kāi)征求過(guò)《中華人民共和國稅收征收管理法修正案(征求意見(jiàn)稿)》的意見(jiàn)。之后在研究、吸收了社會(huì )各界意見(jiàn)后又對意見(jiàn)稿進(jìn)行了修改完善，此次是再度向社會(huì )征求意見(jiàn)。“目前來(lái)看無(wú)論是技術(shù)手段還是社會(huì )大環(huán)境應該都已經(jīng)具備實(shí)施納稅人識別號制度的條件了！”前述人士表示。

買(mǎi)房買(mǎi)車(chē)繳社保都要登記納稅人識別號

所謂納稅人識別號，是稅務(wù)部門(mén)按照國家標準為企業(yè)、公民等納稅人編制的唯一且終身不變的確認其身份的數字代碼標識。在此次發(fā)布的征求意見(jiàn)稿中，明確了納稅人識別號制度的法律地位。

據北青報記者了解，未來(lái)納稅識別號的應用將相當廣泛。征求意見(jiàn)稿中表示，“從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的單位和個(gè)人在其經(jīng)濟活動(dòng)過(guò)程中，一個(gè)納稅年度內向其他單位和個(gè)人給付5000元以上的，應當向稅務(wù)機關(guān)提供給付的數額以及收入方的名稱(chēng)、納稅人識別號。”“單次給付現金達到5萬(wàn)元以上的，應當于5日內向稅務(wù)機關(guān)提供給付的數額以及收入方的名稱(chēng)、納稅人識別號。”此外意見(jiàn)稿中還列舉了納稅人簽訂合同、協(xié)議，繳納社會(huì )保險費，不動(dòng)產(chǎn)登記，以及辦理其他涉稅事項時(shí)都將使用納稅人識別號。此外有稅務(wù)人士分析，包括買(mǎi)車(chē)等達到一定金額的大宗消費可能都將登記納稅人識別號。“包括銀行存取款需要登記號碼也不無(wú)可能，納稅人識別號就是要起到監控納稅人收入和支出的作用。”首都經(jīng)貿大學(xué)法學(xué)院副教授、中國財稅法學(xué)會(huì )秘書(shū)長(cháng)周序中在接受北青報記者采訪(fǎng)時(shí)表示，稅務(wù)部門(mén)就是要通過(guò)納稅人識別號實(shí)現社會(huì )全覆蓋，進(jìn)行稅務(wù)管理。

“灰色收入”將無(wú)法再逃稅

在征求意見(jiàn)稿中，反映最強烈的就是：“一個(gè)納稅年度內向其他單位和個(gè)人給付5000元以上的，應當向稅務(wù)機關(guān)提供給付的數額以及收入方的名稱(chēng)、納稅人識別號。”

“雖然這與目前實(shí)行的個(gè)人所得稅代扣代繳有一定的相似之處，但其瞄準的更是目前大量存在的‘灰色收入’問(wèn)題，監管效率將明顯提高。”一位稅務(wù)系統人士昨天告訴北青報記者。

據了解，目前我國對個(gè)人所得稅實(shí)行的是代扣代繳和自行申報制度。其中人們的常規收入，比如工資、獎金等都是由單位代扣代繳，目前執行得較好。而在這些常規收入外的自行申報方面則存在著(zhù)不小的漏洞，也就是所謂的“灰色收入”。“‘灰色收入’不意味著(zhù)是不合法收入，但由于其不在明處而導致了逃稅問(wèn)題。”這位稅務(wù)人士介紹，一方面是“灰色收入”接收者有意逃稅；而更多的其實(shí)是出于不愿意讓灰色收入“見(jiàn)光”而不愿意自行申報。由于“灰色收入”更多是以現金形式給付，就目前的監管手段而言確實(shí)存在較大漏洞。而根據征求意見(jiàn)稿規定，這部分收入也需要由給付者履行一定責任，雖然沒(méi)有明確代扣代繳，但“應當向稅務(wù)機關(guān)提供給付的數額以及收入方的名稱(chēng)、納稅人識別號”的規定相當于把“灰色收入”放在了明處，而且這上升到了法律層面就完全不一樣了。“這意味著(zhù)以往可能存在灰色地帶的現金往來(lái)將從付款方源頭上予以控制，付款方將錢(qián)給了誰(shuí)必須將其納稅人識別號登記在冊，從而實(shí)現對這個(gè)部分的全程監管。”

依據消費監管收入將成為可能

首都經(jīng)貿大學(xué)法學(xué)院副教授、中國財稅法學(xué)會(huì )秘書(shū)長(cháng)周序中表示，目前從國家的角度講，我國的稅收制度還不是十分嚴密。比如很多人把目前的個(gè)人所得稅制度稱(chēng)為是“工薪族所得稅”，就是因為普通工薪族的收入比較單一，容易監管，反而成為了最依法納稅的階層。而很多富豪、老板，他們可以想方設法把自己的資產(chǎn)表現為不可監控的形式，稅務(wù)部門(mén)很難確認他的收入，因而也就無(wú)法應收盡收，最終造成了稅收制度的不公平。而有了納稅人識別號后，不僅從收入方面進(jìn)行監管，未來(lái)他買(mǎi)房、買(mǎi)車(chē)、高檔消費以及投資、理財等都與識別號掛鉤，就可從單純的收入角度監管變?yōu)榱耸杖牒拖M、支出等多個(gè)角度共同監管，從而在一定程度上解決納稅公平的問(wèn)題。

個(gè)人網(wǎng)店收稅將不再有障礙

此外，對于社會(huì )上爭議頗多的網(wǎng)店征稅問(wèn)題也將因為納稅人識別號的推出迎刃而解。“國家并沒(méi)有給電商免過(guò)稅，但是之所以存在一些中小電商因沒(méi)有適合的稅務(wù)登記類(lèi)型，而相關(guān)信息又不在稅務(wù)機關(guān)掌握范圍，因而造成了這種局面。”社科院財經(jīng)戰略研究所稅收研究室主任張斌認為，此次征求意見(jiàn)稿將納稅人識別號覆蓋到自然人，那意味著(zhù)以后在家開(kāi)網(wǎng)店的小電商，也將按照自然人納稅人管理，有了納稅識別號就不存在以前的稅務(wù)登記問(wèn)題了，納稅理所當然。

另外，近期關(guān)于中國稅務(wù)機關(guān)將更加嚴格地執行全球征稅政策的話(huà)題火熱。公民須報告自己在境外究竟賺了多少錢(qián)，不僅要為自己在中國取得的收入納稅，也必須為在其他國家和地區取得的收入繳納國內稅。對此，首都經(jīng)貿大學(xué)法學(xué)院副教授、中國財稅法學(xué)會(huì )秘書(shū)長(cháng)周序中向北青報記者表示，無(wú)論這一制度是否有新的變化，但納稅人識別號肯定將為這一制度提供技術(shù)上的有力保障。

納稅人識別號可為稅收改革鋪路

除了完善了稅收征管外，周序中在接受北青報記者采訪(fǎng)時(shí)還提到了未來(lái)改革稅收征收制度的可能性。他表示，目前我國實(shí)行的是分項納稅制度，目前來(lái)看存在著(zhù)一些不合理性，社會(huì )對此的議論也不斷出現。他舉例說(shuō)，隨著(zhù)社會(huì )的發(fā)展，我國家庭成員的社會(huì )分工開(kāi)始多元化，越來(lái)越多的家庭出現一人工作、一人全職照顧家庭的趨勢，那么這就相當于一個(gè)人的收入要扶養兩到三口人。一人掙錢(qián)一人花和一人掙錢(qián)一家花都實(shí)行相同的稅率，確實(shí)是尤其不合理的地方。尤其是隨著(zhù)獨生子女成為社會(huì )納稅主體后，他們贍養老人的負擔日益沉重，一個(gè)三口之家可能要贍養四位老人。這意味著(zhù)一名勞動(dòng)者要扶養的人數比以前更多，壓力自然也更大。目前社會(huì )上也有很多呼聲希望改變這種狀況。

“但客觀(guān)地說(shuō)，即便這種呼聲有道理，目前我國也不可能改變稅收征管方式，因為目前我們只能監控到公民的收入情況，而你究竟有多大的支出需求并沒(méi)有數據，也就是稅務(wù)部門(mén)無(wú)法監測到你究竟有多大的負擔，自然也就無(wú)法區別收稅。”周序中表示，引入了納稅識別號后就將每個(gè)人的收入和支出系統關(guān)聯(lián)到了一起。“把一個(gè)人的所有收入支出都歸結到一個(gè)納稅識別號下，同時(shí)也能把他的家庭、配偶、子女等都形成完整系統。”周序中表示，不能說(shuō)有了納稅人識別號就意味著(zhù)我國要改變現有的征稅體制，但至少為改變提供了技術(shù)上的前提條件。

據了解，目前國外很多國家都有健全的納稅人識別制度，能夠對公民的收入、支出狀況進(jìn)行有效的跟蹤，從而為稅收以及社保等一系列決策提供參考依據。

納稅識別號會(huì )成中國人第二張身份證？

根據征求意見(jiàn)稿中的描述，公民的納稅人識別號是由稅務(wù)部門(mén)按照國家統一標準編制的唯一且終身不變的確認其身份的數字代碼標識。那么是不是意味著(zhù)它未來(lái)可能會(huì )像身份證號碼一樣重要呢？

對此，有稅務(wù)專(zhuān)家認為，納稅人識別號究竟能不能成為公民的第二張身份證主要取決于這個(gè)代碼的權威性和實(shí)用性。而做到這兩點(diǎn)既需要法規的完善也需要執法的力度。“如果真的像預想的那樣，公民收取一定金額錢(qián)款、購買(mǎi)和登記不動(dòng)產(chǎn)、大宗消費、簽合同協(xié)議以及繳社保費都需提供這個(gè)號碼時(shí)，其重要性自然就十分重要了，很多人對于納稅人識別號可能也會(huì )像身份證號碼那樣熟記于心了。”而據這位人士分析，為了避免號碼的混亂以及方便管理，未來(lái)的納稅人識別號很可能就是在每個(gè)公民的身份證號碼的基礎上編制而成，甚至可能就是其身份證號本身，從而確保納稅人識別號的權威性和規范性。

本文關(guān)鍵詞： 納稅識別號, 第二張身份證, 灰色收入

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