浙注協(xié)〔2021〕73號《浙江省注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )關(guān)于開(kāi)展2021年度全省會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》

浙江省注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )關(guān)于開(kāi)展2021年度全省會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知





浙注協(xié)〔2021〕73號

各市注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )，各有關(guān)會(huì )計師事務(wù)所：

按照《財政部關(guān)于加強注冊會(huì )計師行業(yè)聯(lián)合監管若干措施》(財辦監〔2020〕10號)的要求，根據《中國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )關(guān)于開(kāi)展2021年全國會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》(會(huì )協(xié)〔2021〕25號)和省注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )年度工作計劃，聯(lián)合省財政廳對80家會(huì )計師事務(wù)所開(kāi)展年度執業(yè)質(zhì)量檢查?，F將有關(guān)事項通知如下：

一、檢查時(shí)間

現場(chǎng)檢查從9月3日開(kāi)始，持續到9月底結束。具體各所實(shí)地檢查時(shí)間另行通知。

二、業(yè)務(wù)報告的選取范圍

在重點(diǎn)關(guān)注會(huì )計師事務(wù)所及注冊會(huì )計師是否遵守職業(yè)道德，在事務(wù)所系統風(fēng)險評估的基礎上，檢查組合理確定高風(fēng)險業(yè)務(wù)項目檢查樣本，其中應重點(diǎn)考慮事務(wù)所2020、2021年出具的業(yè)務(wù)報告。重點(diǎn)抽查下列業(yè)務(wù)報告：一是為財政專(zhuān)項資金、稅收優(yōu)惠政策、高新技術(shù)資格申請，銀行融資以及涉及并購重組或者業(yè)績(jì)考核壓力較大企業(yè)等出具的審計報告;二是為頻繁變更審計機構及可能涉嫌財務(wù)造假等高風(fēng)險客戶(hù)出具的審計報告;三是涉及地方政府舉債融資或對外投融資基金的審計報告;四是高齡、頻繁轉所以及報告數量過(guò)多的注冊會(huì )計師簽署的報告;五是上一輪執業(yè)質(zhì)量檢查中被懲戒或有線(xiàn)索表明執業(yè)質(zhì)量存在問(wèn)題的注冊會(huì )計師簽署的審計報告，以及上一輪檢查中未被抽查的注冊會(huì )計師簽署的審計報告。同時(shí)檢查會(huì )計師事務(wù)所及其分所是否持續符合執業(yè)許可的條件等，必要時(shí)可追溯至以前年度。

三、相關(guān)要求

(一)各市注協(xié)要認真貫徹習近平總書(shū)記關(guān)于完善黨和國家監督體系的重要指示精神，落實(shí)中央推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展的決策部署和財政部關(guān)于提升會(huì )計師事務(wù)所審計質(zhì)量的要求，根據《2021年全國會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量檢查工作方案》的要求，強化監管。今年執業(yè)質(zhì)量檢查要繼續堅持“五個(gè)并重”原則，即將質(zhì)量控制體系檢查與項目質(zhì)量檢查并重、技術(shù)程序檢查與職業(yè)道德檢查并重、完善檢查技術(shù)與建立檢查質(zhì)量保證機制并重、檢查制度改革與檢查專(zhuān)家隊伍建設并重、落實(shí)審計責任與落實(shí)注協(xié)監管責任并重。充分協(xié)調，整合監管資源和優(yōu)勢，充分利用系統風(fēng)險導向檢查的成果和日常監管的線(xiàn)索、自查報告，查找被檢查會(huì )計師事務(wù)所的質(zhì)量控制薄弱環(huán)節，有針對性地設計檢查程序，作出評價(jià)，提出改進(jìn)建議。同時(shí)，在開(kāi)展質(zhì)量檢查過(guò)程中，重點(diǎn)關(guān)注是否存在兼職或掛名執業(yè)的注冊會(huì )計師、超出勝任能力執業(yè)、網(wǎng)絡(luò )售賣(mài)審計報告，以及非注冊會(huì )計師或者外部人控制事務(wù)所等情況，關(guān)注會(huì )計師事務(wù)所收費管理政策的制定與執行，對涉嫌不正當低價(jià)競爭的項目，重點(diǎn)檢查是否存在質(zhì)量缺陷。

(二)各所要高度重視、系統學(xué)習和深刻領(lǐng)會(huì )《會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量檢查制度改革方案》的精神和要求，切實(shí)將今年的執業(yè)質(zhì)量檢查作為提升事務(wù)所質(zhì)量控制體系建設水平的重要契機，積極做好各項準備工作，及時(shí)歸整事務(wù)所質(zhì)量控制制度及相關(guān)內部管理制度的建立與運行情況、職業(yè)道德守則遵循情況、業(yè)務(wù)報告質(zhì)量控制復核情況、審計操作規程及其他業(yè)務(wù)規程實(shí)施情況、業(yè)務(wù)工作檔案歸檔情況、財務(wù)管理規范情況，以及與事務(wù)所的內部治理、企業(yè)文化、領(lǐng)導理念等有關(guān)的資料和信息等業(yè)務(wù)檔案。

(三)各相關(guān)事務(wù)所應當積極配合檢查組開(kāi)展工作，按要求提供檢查所需的全部資料和必要的工作條件，并指定專(zhuān)人負責。

(四)請各相關(guān)事務(wù)所對本所自上次接受檢查后出具的業(yè)務(wù)報告及工作底稿等資料的歸檔整理工作，認真進(jìn)行自查，做好自查工作記錄及自查報告，并于9月1日前將自查報告(附件2)電子版上報監管部。郵箱：zicpaywjgb@163.com，主題及文件名請標注“XX事務(wù)所2021年度自查報告”。

(五)請各市注協(xié)積極督促轄區內相關(guān)事務(wù)所認真做好檢查準備工作和專(zhuān)項審計案例評審工作，并為檢查組開(kāi)展工作提供必要的協(xié)助和配合。

(六)本次執業(yè)質(zhì)量檢查人員主要由省注協(xié)執業(yè)質(zhì)量檢查人才庫人員和協(xié)會(huì )工作人員及各級財政部門(mén)工作人員組成，檢查人員應嚴格執行《浙江省注冊會(huì )計師行業(yè)檢查工作廉政規定》。

四、嚴格落實(shí)疫情防控各項舉措

檢查人員實(shí)施事前報備承諾制度，參加檢查前21天內如有新冠肺炎疑似癥狀、疫情中高風(fēng)險地區人員接觸史、疫情中高風(fēng)險地區駐留史或其他任何疑似情況的，將予以更換。檢查期間，檢查人員要遵守當地疫情防控相關(guān)規定，并做好個(gè)人防護工作。





附件：【點(diǎn)擊官網(wǎng)下載】

1.2021年度會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量檢查名單

2.自查報告模板




 

浙江省注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )

2021年8月18日

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