財辦監〔2020〕10號《財政部辦公廳關(guān)于印發(fā)〈加強注冊會(huì )計師行業(yè)聯(lián)合監管若干措施〉的通知》

《財政部辦公廳關(guān)于印發(fā)〈加強注冊會(huì )計師行業(yè)聯(lián)合監管若干措施〉的通知》








財辦監〔2020〕10號

各省、自治區、直轄市財政廳(局)，深圳市財政局，財政部各地監管局：

為貫徹落實(shí)習近平總書(shū)記關(guān)于完善黨和國家監督體系的重要指示精神，圍繞加強財會(huì )監督工作使注冊會(huì )計師行業(yè)行政監管和行業(yè)自律有機融合、協(xié)同推進(jìn)，把注冊會(huì )計師行業(yè)監管制度優(yōu)勢更好轉化為治理效能，促進(jìn)注冊會(huì )計師行業(yè)持續健康發(fā)展，財政部監督評價(jià)局、中國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )制定了《加強注冊會(huì )計師行業(yè)聯(lián)合監管若干措施》，現予印發(fā)，請參照實(shí)施。





附件：加強注冊會(huì )計師行業(yè)聯(lián)合監管若干措施




 

財政部辦公廳

2020年4月22日



 

加強注冊會(huì )計師行業(yè)聯(lián)合監管若干措施

習近平總書(shū)記在十九屆中央紀委四次全會(huì )上發(fā)表重要講話(huà)，將財會(huì )監督作為黨和國家監督體系的重要組成部分，為新時(shí)代財會(huì )監督工作指明了方向、提出了新的更高要求。在財政部黨組領(lǐng)導下依法實(shí)施注冊會(huì )計師行業(yè)監管，是財政部門(mén)、注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )履行財會(huì )監督職能的重要制度安排和政治優(yōu)勢，長(cháng)期以來(lái)，在提升注冊會(huì )計師行業(yè)審計質(zhì)量、維護市場(chǎng)經(jīng)濟秩序等方面發(fā)揮了重要作用。為進(jìn)一步提升監管效能，加大注冊會(huì )計師行業(yè)監管力度，鞏固行政監管、行業(yè)自律相結合的注冊會(huì )計師行業(yè)聯(lián)合監管成果并形成長(cháng)效機制，現就財政部監督評價(jià)局、中國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )加強注冊會(huì )計師行業(yè)聯(lián)合監管工作，提出以下措施：

一、加強黨對聯(lián)合監管工作的集中統一領(lǐng)導

（一）黨的領(lǐng)導。以習近平新時(shí)代中國特色社會(huì )主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中全會(huì )以及十九屆中央紀委四次全會(huì )精神，增強“四個(gè)意識”，堅定“四個(gè)自信”，做到“兩個(gè)維護”，在財政部黨組的集中統一領(lǐng)導下共同履行法定監管職責，承擔黨中央、國務(wù)院和財政部黨組交辦的監管任務(wù)，定期向財政部黨組匯報聯(lián)合監管工作有關(guān)情況。

（二）黨建工作。發(fā)揮基層黨組織戰斗堡壘作用，在聯(lián)合檢查組中建立臨時(shí)黨支部，開(kāi)展政治學(xué)習，落實(shí)“三會(huì )一課”制度、組織生活會(huì )、主題黨日等支部任務(wù)。以黨的紀律為統領(lǐng)，結合財政監督紀律要求和行業(yè)自律“十不準”規定，制訂聯(lián)合監管工作紀律條款，加強自身約束確保依法監管，增強紀律約束力和制度執行力。

二、建立聯(lián)合監管工作機制

（三）執業(yè)質(zhì)量檢查。按照統一檢查計劃、統一組織實(shí)施、統一規范程序、統一處理處罰，統一發(fā)布公告原則，開(kāi)展年度執業(yè)質(zhì)量檢查。落實(shí)“雙隨機、一公開(kāi)”監管要求，發(fā)布年度檢查名單。制定檢查方案，組建聯(lián)合檢查組實(shí)施檢查。對檢查發(fā)現的問(wèn)題進(jìn)行聯(lián)合審理，分別由財政部監督評價(jià)局和中國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )作出行政處罰和行業(yè)自律懲戒。處理處罰結果對外公開(kāi)發(fā)布。

（四）日常監管。針對審計高風(fēng)險行業(yè)、領(lǐng)域、業(yè)務(wù)等，對會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行約談、發(fā)布風(fēng)險提示公告。堅持“寓監管于服務(wù)”宗旨，對檢查中發(fā)現的“問(wèn)題所”進(jìn)行“回頭看”和整改幫扶，推動(dòng)會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量提升。研究處理投訴舉報和信訪(fǎng)事項，及時(shí)通報相關(guān)信息。整治掛名執業(yè)、惡性低價(jià)競爭等行業(yè)突出問(wèn)題。

（五）跨境會(huì )計審計監管。按照財政部與有關(guān)國家和地區監管機構簽訂的跨境會(huì )計審計監管協(xié)議，充分發(fā)揮中國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )在國際及港澳臺事務(wù)方面的優(yōu)勢和作用，協(xié)助財政部監督評價(jià)局做好與相關(guān)境外監管機構及會(huì )計職業(yè)組織的協(xié)調溝通、協(xié)議制訂、線(xiàn)索發(fā)現、底稿移交等相關(guān)工作。

三、提高聯(lián)合監管工作成效

（六）監管成果運用。對發(fā)現的嚴重違反有關(guān)法律法規及屢查屢犯的會(huì )計師事務(wù)所、注冊會(huì )計師，將其列入失信名單，與其他監督部門(mén)共享。加強處理處罰結果在會(huì )計師事務(wù)所綜合評價(jià)、行業(yè)評先評優(yōu)、各級行業(yè)代表人士以及有關(guān)部門(mén)專(zhuān)家推薦等行業(yè)工作中的運用。

（七）信息化建設。結合社會(huì )信用體系建設，按照國家“互聯(lián)網(wǎng)+監管”系統建設要求，實(shí)現財政部會(huì )計執法檢查系統和中國注冊會(huì )計師行業(yè)管理信息系統數據共享，構建注冊會(huì )計師行業(yè)監管一體化管理信息平臺，研究建立財務(wù)報告單一來(lái)源制度。將處理處罰信息納入國家“互聯(lián)網(wǎng)+監管”系統。

（八）輿情應對。建立行業(yè)重大輿情風(fēng)險應對機制，統籌處理財務(wù)造假、審計失敗等相關(guān)事件。對聯(lián)合監管中發(fā)現的典型案例予以公開(kāi)曝光，震懾違法行為。加大行業(yè)正面宣傳力度，提升注冊會(huì )計師行業(yè)聲譽(yù)和公信力。

四、夯實(shí)聯(lián)合監管基礎

（九）工作協(xié)調。通過(guò)召開(kāi)注冊會(huì )計師行業(yè)聯(lián)合監管工作會(huì )議、企業(yè)年報審計監管工作會(huì )等，研究確定聯(lián)合監管工作重點(diǎn)，對相關(guān)工作進(jìn)行部署。推動(dòng)涉及注冊會(huì )計師行業(yè)的法律法規修訂制訂和重大政策出臺。開(kāi)展基層調研、課題研究，及時(shí)了解、準確掌握行業(yè)重大事項、突發(fā)事件，相互通報重要工作開(kāi)展情況。

（十）隊伍建設。進(jìn)一步充實(shí)監管隊伍，切實(shí)加強一線(xiàn)監管力量。加大對監管人才的培養力度，積極推薦監管干部參加高端會(huì )計人才、國際化高端會(huì )計人才、對外財經(jīng)人才等選拔培養項目,定期舉辦監管人員業(yè)務(wù)培訓班。重視培養復合型人才，鼓勵支持干部職工積極參加行業(yè)監管有關(guān)研究、交流研討、輪崗輪訓等，提高相關(guān)領(lǐng)域干部職工的監管理念和知識水平。

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