魯財績(jì)〔2021〕12號《山東省財政廳關(guān)于印發(fā)〈山東省省級部門(mén)委托第三方機構參與預算績(jì)效管理工作暫行辦法〉的通知》

《山東省財政廳關(guān)于印發(fā)〈山東省省級部門(mén)委托第三方機構參與預算績(jì)效管理工作暫行辦法〉的通知》






魯財績(jì)〔2021〕12號

省直各部門(mén)、單位：

為引導和規范第三方機構參與預算績(jì)效管理，提高第三方服務(wù)質(zhì)量和水平，我們研究制定了《山東省省級部門(mén)委托第三方機構參與預算績(jì)效管理工作暫行辦法》?，F予印發(fā)，請遵照執行。




 

山東省財政廳

2021年11月16日

山東省省級部門(mén)委托第三方機構參與預算績(jì)效管理工作暫行辦法

第一章　總　則

第一條　為引導和規范第三方機構（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“第三方”）參與預算績(jì)效管理，提高第三方服務(wù)質(zhì)量和水平，推動(dòng)預算績(jì)效管理提質(zhì)增效，依據《財政部關(guān)于委托第三方機構參與預算績(jì)效管理的指導意見(jiàn)》（財預〔2021〕6號）、《關(guān)于印發(fā)〈第三方機構預算績(jì)效評價(jià)業(yè)務(wù)監督管理暫行辦法〉的通知》（財監〔2021〕4號）和《中共山東省委 山東省人民政府關(guān)于全面推進(jìn)預算績(jì)效管理的實(shí)施意見(jiàn)》（魯發(fā)〔2019〕2號）及政府采購、政府購買(mǎi)服務(wù)管理等有關(guān)規定，結合我省實(shí)際，制定本辦法。

第二條　省級財政、預算部門(mén)（單位）（以下統稱(chēng)“委托方”）開(kāi)展預算績(jì)效管理工作，對于工作量大、專(zhuān)業(yè)性強，需要委托第三方提供相關(guān)服務(wù)，且由第三方獨立出具審核意見(jiàn)、結論、報告的，適用本辦法。

第三條　本辦法所稱(chēng)第三方，是指依法設立并向委托方提供預算績(jì)效管理工作相關(guān)服務(wù)、獨立于委托方和績(jì)效管理對象的組織，包括專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)機構、會(huì )計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構、律師事務(wù)所等社會(huì )組織或中介機構，以及科研院所、高等院校等單位。

公益一類(lèi)事業(yè)單位不得作為第三方承接政府購買(mǎi)預算績(jì)效管理服務(wù)。

第四條　委托第三方開(kāi)展預算績(jì)效管理，應當聚焦于貫徹黨中央、國務(wù)院重大決策部署和省委、省政府部署安排，以及本部門(mén)或單位主體職責的政策和項目。財政部門(mén)重點(diǎn)組織對預算部門(mén)及單位、下級財政部門(mén)開(kāi)展評估評價(jià)，也可以根據需要對重點(diǎn)項目開(kāi)展評價(jià)；預算部門(mén)的財務(wù)機構或其他負責績(jì)效管理的機構重點(diǎn)組織對業(yè)務(wù)機構、所屬單位以及下級部門(mén)和單位開(kāi)展具體項目的績(jì)效管理工作。

第五條　委托第三方參與預算績(jì)效管理工作，主要包括事前績(jì)效評估、績(jì)效目標審核、績(jì)效評價(jià)、績(jì)效評價(jià)結果復核、績(jì)效指標和標準體系制定、預算績(jì)效管理相關(guān)課題研究等。

對于績(jì)效目標設定、績(jì)效運行監控、績(jì)效自評等屬于預算部門(mén)或單位強化內部管理的事項，原則上不得委托第三方開(kāi)展，確需第三方協(xié)助的，應嚴格限定各方責任，第三方僅限于協(xié)助委托方完成部分事務(wù)性工作，并不得以第三方的名義代替委托方對外出具相關(guān)報告和結論。

第六條　委托第三方參與預算績(jì)效管理工作應堅持“權責清晰、主體分離，厲行節約、突出重點(diǎn)，質(zhì)量為先、擇優(yōu)選取”的原則，落實(shí)政府過(guò)緊日子要求，嚴格界定委托第三方開(kāi)展預算績(jì)效管理工作范圍，嚴格執行利益沖突回避制度，選取專(zhuān)業(yè)能力突出、資質(zhì)優(yōu)良、業(yè)務(wù)過(guò)硬的第三方。

 

第二章　職責分工

第七條　委托方按照預算績(jì)效管理有關(guān)規章制度，指導第三方開(kāi)展相關(guān)工作，主要職責包括：

（一）提出委托事項總體工作要求、工作規范，并對第三方進(jìn)行必要的培訓和指導。

（二）審核第三方提交的工作實(shí)施方案。

（三）協(xié)調相關(guān)部門(mén)和單位，及時(shí)提供準確、真實(shí)、完整的文件資料、信息數據等，為第三方提供必要工作條件，保證委托工作正常開(kāi)展。

（四）對委托的工作進(jìn)行督導，跟蹤掌握第三方工作進(jìn)展。

（五）尊重第三方的專(zhuān)業(yè)性和獨立性，對第三方出具的意見(jiàn)、結論、報告等工作成果進(jìn)行審核。

（六）對第三方工作完成情況進(jìn)行驗收，并對業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行綜合考評。

（七）加強對第三方工作成果的應用。

（八）對于涉及國家秘密、國家安全的預算績(jì)效管理事項，按照《中華人民共和國保守國家秘密法》《中華人民共和國國家安全法》等規定，合理確定第三方開(kāi)展預算績(jì)效管理工作的具體范圍；涉及商業(yè)秘密的，按照商業(yè)秘密保護有關(guān)規定辦理。

第八條　資金使用單位主要職責包括：

（一）配合第三方開(kāi)展工作，按規定及時(shí)收集、提供預算績(jì)效管理相關(guān)基礎資料，并對資料的完整性、真實(shí)性、準確性、有效性負責。

（二）對第三方現場(chǎng)調研、座談、訪(fǎng)談、問(wèn)卷調查等給予必要的配合和支持。

（三）根據預算績(jì)效管理結果反饋意見(jiàn)，對相關(guān)問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改。

第九條　第三方依據有關(guān)預算績(jì)效管理規章制度開(kāi)展工作，主要職責包括：

（一）第三方參與預算績(jì)效管理工作，應遵守預算法、保密法等法律法規，并按照中央和省預算績(jì)效管理制度、辦法及操作規程規定的工作程序和方法依法依規開(kāi)展工作；堅持獨立公正，嚴格執行利益沖突回避制度，對工作行為、服務(wù)質(zhì)量及工作成果的真實(shí)性、準確性負責；堅持科學(xué)有效，意見(jiàn)和建議對改進(jìn)預算管理、優(yōu)化財政資源配置、提高資金使用效率、提升政策效能起到重要參考作用。

（二）成立工作組，確定1名項目負責人，配備滿(mǎn)足需要的工作人員，并保持工作組成員相對穩定。

（三）擬訂工作實(shí)施方案，報委托方審定。

（四）按照預算績(jì)效管理相關(guān)法律法規及規章制度要求，客觀(guān)公正、規范有序地開(kāi)展受托業(yè)務(wù)，并全程接受委托方、財政部門(mén)和社會(huì )公眾的監督。

（五）根據工作需要，真實(shí)、完整地取得數據、資料，并運用科學(xué)合理的方法，進(jìn)行分析研判；對技術(shù)難度大、專(zhuān)業(yè)性強的工作內容，聘請相關(guān)領(lǐng)域專(zhuān)家實(shí)施論證。

（六）及時(shí)向委托方反饋工作進(jìn)度、重要事項和相關(guān)問(wèn)題。

（七）在合同約定的時(shí)間內，客觀(guān)獨立地出具意見(jiàn)、結論、報告等工作成果，對工作成果的客觀(guān)準確性負責。工作成果應符合規定要求和文本格式，做到要素完整、依據充分、結論客觀(guān)、建議可行。

（八）嚴格遵守《中華人民共和國保守國家秘密法》《中華人民共和國國家安全法》等法律制度規定，合理使用并妥善保管委托事項相關(guān)資料，嚴格保守工作中知悉的國家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私，并有權拒絕單位和個(gè)人的非法干預。

未經(jīng)委托方和資金使用單位同意，不得以任何形式對外提供、泄露或公開(kāi)委托事項的有關(guān)情況。

（九）做好相關(guān)信息資料歸檔保管工作。

（十）受托開(kāi)展績(jì)效評價(jià)工作，要按照相關(guān)規定，通過(guò)財政部門(mén)戶(hù)網(wǎng)站“預算績(jì)效評價(jià)第三方機構信用管理平臺”，錄入相關(guān)信息，并上傳有關(guān)資料。


 

第三章　第三方的選取和委托

第十條　委托方選定第三方，應嚴格遵守《中華人民共和國政府采購法》、《政府購買(mǎi)服務(wù)管理辦法》（財政部令第102號）等相關(guān)法律法規規定，通過(guò)政府采購確定承接主體的，應當采用公開(kāi)招標、邀請招標、競爭性談判、競爭性磋商、單一來(lái)源等采購方式；非政府采購確定承接主體的，應當采用競爭性評審、定向委托等采購方式。

委托方可以從財政部“預算績(jì)效評價(jià)第三方機構信用管理平臺”查詢(xún)第三方有關(guān)信息，根據所委托預算績(jì)效管理工作的特殊需求，增設選聘第三方的特定條件，但不得以不合理的條件對第三方實(shí)行差別待遇或者歧視待遇。

第十一條　第三方確定后，委托方應與第三方根據有關(guān)規定簽訂委托協(xié)議或合同（參考格式見(jiàn)附件1），明確工作范圍、要求、服務(wù)期限、委托服務(wù)費金額和支付方式以及雙方的權利和義務(wù)等。

第十二條　第三方從事預算績(jì)效管理業(yè)務(wù)不得有以下行為：

（一）未經(jīng)委托方同意，擅自轉包、分包所承接的業(yè)務(wù)；

（二）允許其他機構以本機構名義或者冒用其他機構名義開(kāi)展業(yè)務(wù)；

（三）出具本機構未承辦業(yè)務(wù)、未履行適當程序、存在虛假情況或者重大遺漏的預算績(jì)效管理結果；

（四）以惡意壓價(jià)等不正當競爭手段承攬業(yè)務(wù)；

（五）聘用或者指定不具備條件的相關(guān)人員開(kāi)展業(yè)務(wù)；

（六）其他違反國家法律法規的行為。

 

第四章　委托服務(wù)費用

第十三條　按照“誰(shuí)委托，誰(shuí)付費”的原則，委托方應根據委托協(xié)議或合同約定向第三方支付委托服務(wù)費用。

第十四條　委托方應綜合考慮委托業(yè)務(wù)的難易程度和工作量、時(shí)間與人員資質(zhì)要求以及第三方工作成本等因素，采取成本核算法、計時(shí)收費法等方法，科學(xué)測算、合理確定委托服務(wù)費的預算控制價(jià)。

（一）成本核算法，按照委托第三方提供服務(wù)工作的實(shí)際工作量，綜合考慮地域分布、行業(yè)特點(diǎn)、難易程度等因素，根據預計發(fā)生的費用（包括人工費、印刷費、會(huì )議費、差旅費、專(zhuān)家咨詢(xún)費、稅費等支出）加合理利潤測算核定。

（二）計時(shí)收費法，可參照開(kāi)展受托工作所需人數、工作天數和工作人員日收費標準核定費用。工作天數根據受托開(kāi)展服務(wù)的工作量確定，工作人員日收費標準可根據工作人員專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平等級，依據相關(guān)規定分別確定。

第十五條　第三方委托服務(wù)所需費用，原則上由委托方通過(guò)項目支出或公用經(jīng)費解決。

第十六條　除與委托方約定的委托服務(wù)費用之外，第三方不得再以任何名義和形式向委托方和其他主體索取費用報酬或接受利益輸送。

 

第五章　管理與考核

第十七條　第三方應建立檔案管理制度。按照完整、有序、規范要求，反映和記錄提供服務(wù)工作相關(guān)過(guò)程、結果，及時(shí)對相關(guān)業(yè)務(wù)資料進(jìn)行收集分類(lèi)、整理造冊，規范存檔和保管。健全檔案借閱、使用和銷(xiāo)毀等制度，確保檔案資料的規范、完整和安全。

（一）歸檔資料范圍。主要包括：立項性材料（委托協(xié)議或合同等）、證明性材料（受托工作實(shí)施方案、指標體系、基礎數據表、數據信息核查情況及相關(guān)證明材料、評價(jià)工作底稿及附件、調查問(wèn)卷等）、結論性材料（績(jì)效目標論證評審意見(jiàn)、績(jì)效評價(jià)報告、專(zhuān)家評審意見(jiàn)、被評價(jià)評估單位和委托方的反饋意見(jiàn)、工作組的說(shuō)明）。

（二）檔案保管期限。通過(guò)政府采購組織的項目，檔案材料保存期限為15年；其他項目檔案材料保存10年；國家法律法規有其他規定的，從其規定。

（三）調閱查詢(xún)。委托方有權調閱、查詢(xún)和復制所委托事項的檔案資料。未經(jīng)委托方同意或授權，第三方不得對外提供、公布相關(guān)檔案資料。

（四）變動(dòng)移交。第三方因合并、撤銷(xiāo)、解散、破產(chǎn)或其他原因而終止的，應將受托相關(guān)工作的檔案資料移交存續方或委托方管理。

第十八條　預算績(jì)效評價(jià)工作應按照《第三方機構預算績(jì)效評價(jià)業(yè)務(wù)監督管理暫行辦法》（財監〔2021〕4號）要求確定主評人，第三方出具的評價(jià)報告應當由機構負責人和主評人簽字確認。其他預算績(jì)效管理工作成果應由機構負責人和項目負責人簽字。

第十九條　委托方應對第三方的工作完成情況和業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行驗收考評，建立本部門(mén)（單位）第三方履職情況備案和臺賬管理制度，填寫(xiě)《山東省第三方機構參與預算績(jì)效管理業(yè)務(wù)質(zhì)量綜合考評表》（詳見(jiàn)附件2）和《山東省第三方機構參與預算績(jì)效管理業(yè)務(wù)質(zhì)量綜合考評備案匯總表》（詳見(jiàn)附件3），由主管部門(mén)匯總后，于每年2月底前將上年度《山東省第三方機構參與預算績(jì)效管理業(yè)務(wù)質(zhì)量綜合考評備案匯總表》報省財政廳備案，考評結果作為向第三方付費和第三方信用管理的依據。

第二十條　財政部門(mén)建立第三方服務(wù)質(zhì)量管理臺賬，對第三方的綜合服務(wù)情況實(shí)施動(dòng)態(tài)管理。

第二十一條　財政部門(mén)和主管部門(mén)應加強對第三方參與預算績(jì)效管理的執業(yè)質(zhì)量監管，對第三方工作開(kāi)展情況進(jìn)行抽查，督促其嚴格遵守法律法規、工作紀律等相關(guān)規定。

第二十二條　省財政廳應按規定建立違法違規信息報告制度，將第三方及其工作人員預算績(jì)效管理工作中發(fā)生的重大違法違規案件及時(shí)上報財政部。

被評估評價(jià)單位對績(jì)效評估評價(jià)報告和相關(guān)結論有異議的，可向委托方提出申請，并提供相關(guān)依據，對爭議較大的，委托方可組織重新評估、評價(jià)。

第二十三條　第三方有違背職業(yè)操守、有關(guān)法律法規，以及財政部門(mén)、預算部門(mén)相關(guān)規定行為的，應依法依規予以處理。


 

第六章　附　則

第二十四條　各省直部門(mén)可結合實(shí)際制定實(shí)施細則。

第二十五條　本辦法自2021年12月19日起施行，有效期至2023年12月18日。


 

附件：

1.山東省省級預算績(jì)效管 理相關(guān)業(yè)務(wù)委托協(xié)議（參考格式）

2.山東省第三方機構參與預算績(jì) 效管理業(yè)務(wù)質(zhì)量綜合考評表（參考表樣）

3.山東省第三方機構參與預算績(jì)效管 理業(yè)務(wù)質(zhì)量綜合考評備案匯總表（參考表樣）

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