《江蘇省稅費征管保障辦法》江蘇省人民政府令第159號（2022年版全文）

江蘇省人民政府令第159號

《江蘇省稅費征管保障辦法》已于2022年10月25日經(jīng)省人民政府第117次常務(wù)會(huì )議討論通過(guò)，現予發(fā)布，自2023年1月1日起施行。





 

省長(cháng)：許昆林

2022年10月27日






 

江蘇省稅費征管保障辦法






第一章　總　則

第一條　為了加強稅費征收管理工作，保障稅費收入，保護納稅人繳費人合法權益，促進(jìn)經(jīng)濟和社會(huì )高質(zhì)量發(fā)展，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》等法律、法規，結合本省實(shí)際，制定本辦法。

第二條　本省稅費管理、稅費服務(wù)、稅費監管以及相關(guān)信息共享、協(xié)同保障等活動(dòng)，適用本辦法。

前款所稱(chēng)稅費是指由本省稅務(wù)機關(guān)征收或者征收管理（以下簡(jiǎn)稱(chēng)征管）的稅收、社會(huì )保險費和非稅收入。

第三條　稅費征管保障工作遵循黨委領(lǐng)導、政府負責、稅務(wù)為主、部門(mén)合作、社會(huì )協(xié)同、公眾參與的原則。

第四條　縣級以上地方人民政府應當健全稅費征管保障制度和工作機制，組織、指導、協(xié)調有關(guān)部門(mén)和單位參與稅費征管保障工作，將稅費征管保障工作列入本級政府工作綜合考核范圍，相關(guān)工作經(jīng)費按照規定納入財政預算。

鄉鎮人民政府、街道辦事處應當依托城鄉網(wǎng)格服務(wù)管理資源，協(xié)助稅務(wù)等部門(mén)做好稅費征管服務(wù)、訴求收集響應、稅費政策宣傳、爭議處理化解、信息采集等工作。

第五條　稅務(wù)機關(guān)應當依法履行稅費征管職責，牽頭做好稅費征管保障工作。

公安、民政、財政、人力資源社會(huì )保障、自然資源、住房城鄉建設、市場(chǎng)監督管理等有關(guān)部門(mén)按照職責分工做好稅費征管保障相關(guān)工作。

其他有關(guān)單位和個(gè)人應當按照法律、法規和本辦法的規定，支持、協(xié)助稅務(wù)等部門(mén)依法履行職責。

第六條　稅務(wù)機關(guān)應當建立健全內部制約和監督管理制度，規范稅費管理、稅費服務(wù)、稅費監管行為。

稅務(wù)人員應當秉公執法，忠于職守，清正廉潔，文明服務(wù)，尊重和保護納稅人繳費人的權利，依法接受監督。

第七條　鼓勵稅務(wù)師協(xié)會(huì )等行業(yè)組織在提供稅費服務(wù)、反映訴求、維護權益等方面發(fā)揮積極作用，鼓勵單位和個(gè)人參與稅收志愿服務(wù)。

涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構應當遵循誠實(shí)信用原則，恪守職業(yè)道德和執業(yè)紀律，依法為市場(chǎng)主體提供稅費服務(wù)。


 

第二章　稅費管理
 

第八條　稅務(wù)機關(guān)應當加強稅費征管，不得違反法律、法規的規定開(kāi)征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅費。

第九條　稅務(wù)機關(guān)、財政部門(mén)應當按照各自職責加強票據、賬簿和財務(wù)核算等方面的管理，嚴格控管稅源。

第十條　稅務(wù)機關(guān)可以按照規定委托單位或者個(gè)人代征零星、分散和異地繳納的稅費。稅務(wù)機關(guān)應當依法與代征人簽訂委托代征協(xié)議，明確委托代征相關(guān)事宜。

第十一條　稅務(wù)機關(guān)按照規定委托交通運輸部門(mén)海事管理機構代征船舶車(chē)船稅，海事管理機構根據與稅務(wù)機關(guān)簽訂的委托代征協(xié)議，開(kāi)展船舶車(chē)船稅代征工作。

第十二條　稅務(wù)機關(guān)可以會(huì )同鄉鎮人民政府、街道辦事處建立稅費協(xié)同共治機制，對與社會(huì )公眾關(guān)系密切的社會(huì )保險費、城鎮垃圾處理費等，借助網(wǎng)格化社會(huì )綜合治理力量做好代辦代繳工作。

第十三條　扣繳義務(wù)人應當依法履行個(gè)人所得稅等稅費代扣代繳義務(wù)，向稅務(wù)機關(guān)及時(shí)、準確提供代扣代繳稅費的有關(guān)材料。

 

第三章　稅費服務(wù)

第十四條　稅務(wù)機關(guān)應當堅持以服務(wù)納稅人繳費人為中心，統籌稅收、社會(huì )保險費、非稅收入服務(wù)，完善稅費一體化服務(wù)機制，推進(jìn)稅費業(yè)務(wù)跨區域通辦。

第十五條　稅務(wù)機關(guān)應當建立健全稅費服務(wù)運行機制，優(yōu)化辦稅繳費流程、簡(jiǎn)并稅費資料，全面進(jìn)駐政務(wù)服務(wù)中心、便民服務(wù)中心，實(shí)現多部門(mén)業(yè)務(wù)集成辦理。

稅務(wù)機關(guān)應當推行網(wǎng)上辦、移動(dòng)辦、自助辦、電話(huà)辦、郵寄辦等非接觸式稅費辦理方式，方便納稅人繳費人辦稅繳費。

第十六條　稅務(wù)機關(guān)應當規范稅費服務(wù)操作流程，建立健全預約辦稅、綠色通道、定制服務(wù)等工作制度，推行在線(xiàn)互動(dòng)服務(wù)、操作智能引導、表單智能填報、系統自動(dòng)處理等方式，提升稅費服務(wù)水平和供給能力。

第十七條　稅務(wù)機關(guān)應當廣泛宣傳稅費法規政策，普及辦稅繳費知識。

納稅人繳費人有權向稅務(wù)機關(guān)了解稅費法規政策以及辦稅繳費程序和要求。稅務(wù)機關(guān)應當依法為納稅人繳費人免費提供政策咨詢(xún)、辦稅繳費輔導等服務(wù)。

第十八條　單位和個(gè)人有權對違反稅費法規政策的行為進(jìn)行舉報。稅務(wù)機關(guān)接到舉報后應當依法及時(shí)處理，并對舉報人的相關(guān)信息予以保密。

 

第四章　信息共享

第十九條　稅務(wù)機關(guān)應當會(huì )同有關(guān)部門(mén)建立健全涉稅費信息共享交換機制，依托政務(wù)數據共享交換平臺，推進(jìn)涉稅費信息資源共享共用。

有關(guān)部門(mén)應當按照規定及時(shí)、準確提供與稅費征管相關(guān)的行政執法類(lèi)、公共服務(wù)類(lèi)、市場(chǎng)交易類(lèi)信息以及保障稅費征管需要的其他信息。稅務(wù)機關(guān)應當向有關(guān)部門(mén)提供涉稅費必要信息。

稅務(wù)機關(guān)和有關(guān)部門(mén)應當依法使用和保管相關(guān)共享信息，對涉及國家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私的，應當予以保密。

第二十條　有關(guān)部門(mén)應當為稅務(wù)機關(guān)辦稅繳費服務(wù)提供實(shí)時(shí)信息查詢(xún)或者核驗：

（一）公安機關(guān)實(shí)時(shí)核驗納稅人繳費人人口信息；

（二）市場(chǎng)監督管理、司法行政、民政、農業(yè)農村、人力資源社會(huì )保障、商務(wù)、醫療保障等部門(mén)實(shí)時(shí)共享企業(yè)事業(yè)單位、社會(huì )組織等登記信息；

（三）民政部門(mén)實(shí)時(shí)提供婚姻狀況等信息；

（四）衛生健康部門(mén)實(shí)時(shí)提供出生醫學(xué)證明等信息；

（五）住房城鄉建設等部門(mén)實(shí)時(shí)提供新建商品房銷(xiāo)售、存量房交易、商品房屋租賃等合同網(wǎng)簽備案等信息；

（六）自然資源主管部門(mén)在辦理涉稅不動(dòng)產(chǎn)登記時(shí)，應當向稅務(wù)機關(guān)實(shí)時(shí)傳遞統一受理的不動(dòng)產(chǎn)登記申請、辦稅信息；

（七）有關(guān)部門(mén)按照規定需要實(shí)時(shí)提供或者核驗的其他信息。

第二十一條　有關(guān)單位在稅務(wù)機關(guān)依法需要查詢(xún)納稅人繳費人有關(guān)信息時(shí)，應當予以提供：

（一）納稅人繳費人或者有關(guān)涉案人員聯(lián)系電話(huà)、居住情況、出入境情況等信息，由公安機關(guān)予以提供；

（二）納稅人繳費人、扣繳義務(wù)人或者社會(huì )保險費欠費的用人單位在銀行或者其他金融機構的存款賬戶(hù)開(kāi)設情況，相關(guān)金融機構應當配合提供；

（三）住房公積金貸款還款支出信息，由住房公積金管理部門(mén)予以提供；

（四）企業(yè)勞務(wù)派遣經(jīng)營(yíng)許可，自然人就業(yè)、創(chuàng )業(yè)、失業(yè)登記，自主就業(yè)創(chuàng )業(yè)退役士兵，保障性住房分配資格，在醫療保障信息系統記錄的個(gè)人負擔醫藥費用等信息，由人力資源社會(huì )保障、退役軍人事務(wù)、住房城鄉建設、醫療保障等部門(mén)予以提供；

（五）自然人學(xué)籍考籍，技能人員、專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格和繼續教育等信息，由教育、人力資源社會(huì )保障部門(mén)予以提供；

（六）不動(dòng)產(chǎn)登記、宗地地籍數據，建筑工程項目立項、施工許可、竣工驗收備案等信息，由自然資源、發(fā)展改革、住房城鄉建設等部門(mén)予以提供；

（七）房地產(chǎn)項目中依法配建的防空地下室行政許可以及竣工驗收，海域使用、無(wú)居民海島使用許可，自然資源權屬確權或者權屬糾紛裁決，收回國有土地使用權等信息，由人民防空、自然資源等部門(mén)予以提供；

（八）財政以及其他部門(mén)給予的財政性資金、行政獎勵、優(yōu)惠等信息，建設資金信息，由財政、住房城鄉建設以及相關(guān)部門(mén)予以提供；

（九）投資、產(chǎn)業(yè)，政府招標投標，建設資金投入、工程款撥付、企業(yè)投資項目備案信息，由發(fā)展改革、工業(yè)和信息化等部門(mén)予以提供；

（十）再生資源回收經(jīng)營(yíng)者備案，報廢機動(dòng)車(chē)回收拆解企業(yè)資質(zhì)認定信息，由商務(wù)部門(mén)予以提供；

（十一）危險廢物經(jīng)營(yíng)許可信息，由生態(tài)環(huán)境部門(mén)予以提供；

（十二）技術(shù)改造、專(zhuān)利轉讓登記以及其他技術(shù)轉讓?zhuān)〖壱陨戏趸?、大學(xué)科技園、國家備案眾創(chuàng )空間等信息，由科技、知識產(chǎn)權等部門(mén)予以提供；

（十三）營(yíng)業(yè)性演出、體育比賽等信息，由文化和旅游、體育部門(mén)予以提供；

（十四）金融服務(wù)許可、跨境交易、股權轉讓、資本募集、證券投資等信息，由地方金融監督管理、發(fā)展改革、商務(wù)、市場(chǎng)監督管理以及相關(guān)部門(mén)予以提供；

（十五）從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人繳費人用電、用水、用氣量等信息，由有關(guān)公用事業(yè)企業(yè)予以提供；

（十六）有關(guān)單位按照規定應當提供的其他信息。

第二十二條　有關(guān)部門(mén)應當按照規定定期向稅務(wù)機關(guān)提供涉稅費信息：

（一）交通運輸部門(mén)提供船舶登記以及營(yíng)運證的發(fā)放、變更、注銷(xiāo)和檢驗，城市公共交通管理部門(mén)與城市公交企業(yè)名錄等信息；

（二）生態(tài)環(huán)境部門(mén)提供排污單位的排污許可、污染物排放數據、環(huán)境違法和行政處罰等信息；

（三）自然資源主管部門(mén)提供資源稅應稅礦產(chǎn)資源分布、勘查許可證以及采礦許可證登記情況、礦業(yè)權出讓收益費源，農用地轉用、臨時(shí)用地批準文件以及土地復墾情況，土地劃撥、出讓、轉讓等信息；

（四）水利部門(mén)提供取水許可證發(fā)放，生產(chǎn)建設項目水土保持方案行政許可、水土保持補償費，各類(lèi)水利工程及其配套和附屬工程的建筑物、構筑物占壓地和經(jīng)批準的管理范圍用地，地熱水、礦泉水以及其他應納稅的取用水戶(hù)取水量的申報復核等信息；

（五）商務(wù)部門(mén)提供成品油流通管理相關(guān)信息；

（六）發(fā)展改革、工業(yè)和信息化部門(mén)提供成品油生產(chǎn)企業(yè)項目核準、備案和變更，企業(yè)自備電廠(chǎng)等信息；

（七）農業(yè)農村部門(mén)提供漁業(yè)養殖權證發(fā)放等信息；

（八）教育、公安、民政、人力資源社會(huì )保障、住房城鄉建設、衛生健康、醫療保障等部門(mén)提供個(gè)人所得稅專(zhuān)項附加扣除信息；

（九）住房城鄉建設等部門(mén)提供建筑工程施工許可證，住房租賃企業(yè)、專(zhuān)業(yè)化規?；》孔赓U企業(yè)名單以及保障性租賃住房項目認定書(shū)等信息；

（十）應急管理部門(mén)提供應稅礦產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的意外事故、自然災害以及相關(guān)重大損失等信息；

（十一）有關(guān)部門(mén)按照規定應當提供的其他信息。

第二十三條　稅務(wù)機關(guān)應當與財政等部門(mén)建立稅收、非稅收入征收信息互聯(lián)互通工作機制，確保稅收、非稅收入征收工作平穩有序。

稅務(wù)機關(guān)應當與人力資源社會(huì )保障、醫療保障等部門(mén)建立健全社會(huì )保險費信息傳遞、驗證比對工作機制，及時(shí)共享參保登記的新增、變更、終止等信息。

第二十四條　縣級以上地方人民政府調整行政職能實(shí)施主體的，相關(guān)涉稅費信息由行政職能承接部門(mén)負責提供。

第二十五條　稅務(wù)機關(guān)應當主動(dòng)協(xié)調國務(wù)院金融管理部門(mén)駐蘇機構、出入境邊防檢查機關(guān)、海關(guān)、海事等部門(mén)和機構提供相關(guān)涉稅費信息。


 

第五章　協(xié)同保障

第二十六條　地方各級人民政府應當加強對稅費征管工作的領(lǐng)導，將辦稅繳費服務(wù)納入公共服務(wù)體系，協(xié)調有關(guān)部門(mén)支持稅務(wù)機關(guān)依法依規履行職責。

第二十七條　生態(tài)環(huán)境、自然資源、農業(yè)農村等部門(mén)應當配合稅務(wù)機關(guān)做好環(huán)境保護稅、資源稅、耕地占用稅等稅收的納稅人識別、輔導培訓和咨詢(xún)服務(wù)工作。

第二十八條　有關(guān)部門(mén)和人民團體應當根據各自職責做好稅費征管相關(guān)協(xié)同工作：

（一）人力資源社會(huì )保障、醫療保障等部門(mén)聯(lián)合稅務(wù)機關(guān)研究確定社會(huì )保險費政策、落實(shí)口徑等；

（二）財政部門(mén)確定相關(guān)稅費預算級次、入庫比例以及對應金額，生態(tài)環(huán)境、自然資源、水利、人民防空等部門(mén)確定相應征收對象、征收金額等；

（三）自然資源主管部門(mén)在辦理不動(dòng)產(chǎn)登記時(shí)，應當查驗完稅、減稅憑證或者有關(guān)信息，未按照規定繳納稅費的，不予辦理；

（四）工會(huì )確定工會(huì )經(jīng)費征收對象、征收標準等征收基本要素；

（五）殘疾人聯(lián)合會(huì )應當按照規定做好殘疾人就業(yè)年審工作，配合稅務(wù)機關(guān)做好殘疾人就業(yè)保障金征收工作；

（六）有關(guān)部門(mén)和人民團體按照規定應當開(kāi)展的其他協(xié)同工作。

機關(guān)事業(yè)單位應當通過(guò)財政部門(mén)審核的賬戶(hù)繳納稅費，并支持稅費直接扣繳入庫。

第二十九條　有關(guān)部門(mén)和人民團體應當對稅務(wù)機關(guān)提出的復核、認定申請及時(shí)予以協(xié)助：

（一）發(fā)展改革部門(mén)應當對價(jià)格不明、價(jià)格有爭議的事項出具價(jià)格認定意見(jiàn)；

（二）應急管理等部門(mén)應當對納稅人不可抗力等情形出具認定意見(jiàn)；

（三）生態(tài)環(huán)境等部門(mén)應當對環(huán)境保護稅申請復核的事項出具復核意見(jiàn)；

（四）自然資源主管部門(mén)應當對資源稅應稅礦產(chǎn)品涉及開(kāi)采共生礦、伴生礦、低品位礦和尾礦的利用情況減免情形出具認定意見(jiàn)，協(xié)助做好耕地占用稅認定、復核以及退稅工作；

（五）殘疾人聯(lián)合會(huì )應當按照稅務(wù)機關(guān)需要，核驗殘疾人證等信息；

（六）有關(guān)部門(mén)和人民團體按照規定應當予以協(xié)助的其他事項。

第三十條　有關(guān)部門(mén)應當協(xié)助稅務(wù)機關(guān)落實(shí)各項稅費優(yōu)惠政策：

（一）財政部門(mén)應當做好用人單位減免殘疾人就業(yè)保障金申請的審核工作，對非營(yíng)利組織享受免稅的資格聯(lián)合稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行審核確認，并定期予以公布；

（二）發(fā)展改革、民政、科技等部門(mén)應當在認定納稅人繳費人享受稅費優(yōu)惠政策資格，或者發(fā)現納稅人繳費人不再符合享受稅費優(yōu)惠資格條件時(shí)，及時(shí)告知稅務(wù)機關(guān)；

（三）高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型企業(yè)、科技型中小企業(yè)資格認定部門(mén)應當在稅務(wù)機關(guān)對相關(guān)資格提請復核時(shí)，做好復核工作；

（四）科技部門(mén)應當在稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)享受加計扣除優(yōu)惠的研發(fā)項目提出異議并申請出具鑒定意見(jiàn)時(shí)，及時(shí)回復意見(jiàn)；

（五）發(fā)展改革、工業(yè)和信息化、生態(tài)環(huán)境等部門(mén)應當在稅務(wù)機關(guān)不能準確判定企業(yè)購置的專(zhuān)用設備是否符合相關(guān)技術(shù)指標時(shí)，配合做好判定工作；

（六）發(fā)展改革、生態(tài)環(huán)境等部門(mén)應當在稅務(wù)機關(guān)對享受從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策的企業(yè)條件提出異議時(shí)，配合做好核查工作；

（七）有關(guān)部門(mén)按照規定應當予以協(xié)助的其他事項。

 

第六章　稅費監管

第三十一條　稅務(wù)機關(guān)應當堅持分類(lèi)分級精準監管，建立健全稅費監管分析識別和任務(wù)分類(lèi)分級推送制度，完善內部運行機制。

第三十二條　稅務(wù)機關(guān)應當加強重點(diǎn)風(fēng)險領(lǐng)域稅務(wù)監管，運用大數據強化稅收風(fēng)險管理，建立動(dòng)態(tài)風(fēng)險管控機制，實(shí)行差異化的稅務(wù)監管方式，防范和化解重大稅收風(fēng)險。

第三十三條　稅務(wù)機關(guān)應當建立健全稅費信用和實(shí)名辦稅繳費管理制度，依法依規開(kāi)展納稅人繳費人信息采集、信用評定，按照國家和省規定實(shí)施行業(yè)信用評價(jià)，推進(jìn)納稅人繳費人動(dòng)態(tài)信用監管，實(shí)行分類(lèi)服務(wù)管理。

第三十四條　稅務(wù)、財政等部門(mén)應當依法嚴厲打擊涉稅費違法行為，健全違法查處工作機制，規范市場(chǎng)秩序。

有關(guān)部門(mén)在履行職責過(guò)程中發(fā)現涉稅費違法行為的，應當告知稅務(wù)、財政等部門(mén)。

第三十五條　稅務(wù)機關(guān)可以根據需要會(huì )同有關(guān)部門(mén)對涉稅費法規政策的執行情況實(shí)施聯(lián)合監管，有關(guān)部門(mén)應當予以支持：

（一）會(huì )同人力資源社會(huì )保障、醫療保障、財政等部門(mén)完善社會(huì )保險費對賬機制；

（二）會(huì )同生態(tài)環(huán)境部門(mén)打擊生態(tài)環(huán)境相關(guān)涉稅違法行為；

（三）會(huì )同有關(guān)部門(mén)加強對涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構等涉稅組織的執業(yè)監管和行業(yè)監管；

（四）按照規定需要開(kāi)展聯(lián)合監管的其他事項。

第三十六條　動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)登記機構以及銀行等金融機構應當在稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查、實(shí)施行政強制時(shí)依法予以協(xié)助。

第三十七條　稅務(wù)機關(guān)應當與公安機關(guān)健全公安派駐稅務(wù)聯(lián)絡(luò )機制，實(shí)行聯(lián)合辦案。

公安機關(guān)應當嚴厲打擊虛開(kāi)發(fā)票、騙取出口退稅等涉稅違法犯罪行為。

第三十八條　人力資源社會(huì )保障、醫療保障等部門(mén)應當聯(lián)合稅務(wù)機關(guān)建立社會(huì )保險費征繳相關(guān)爭議的聯(lián)合處理機制，及時(shí)解決爭議糾紛。

第三十九條　違反規定擅自作出稅費開(kāi)征、停征、減免、退還、補繳決定，或者違反規定返還稅費造成財政收入流失的，由有權機關(guān)對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第四十條　地方各級人民政府、有關(guān)部門(mén)及其工作人員未按照法律法規或者本辦法的規定，履行稅費征管保障義務(wù)的，由有權機關(guān)按照規定予以處理。


 

第七章　附　則

第四十一條　省稅務(wù)機關(guān)可以根據本辦法會(huì )同有關(guān)部門(mén)制定具體實(shí)施細則。

第四十二條　本辦法自2023年1月1日起施行。2008年8月19日省人民政府常務(wù)會(huì )議通過(guò)的《江蘇省地方稅收征管保障辦法》（江蘇省人民政府令第44號）同時(shí)廢止。

掃描二維碼 關(guān)注我們

本文鏈接：http://jumpstarthappiness.com/policy/139767.html

本文關(guān)鍵詞： 江蘇省, 稅費, 征管, 保障, 辦法, 江蘇省人民政府令, 第159號, 2022年版, 全文