滬財企〔2024〕9號《上海市財政局關(guān)于印發(fā)本市2023年度地方企業(yè)財務(wù)會(huì )計決算報告格式和編制說(shuō)明的通知》

上海市財政局關(guān)于印發(fā)本市2023年度地方企業(yè)財務(wù)會(huì )計決算報告格式和編制說(shuō)明的通知







滬財企〔2024〕9號
 

各主管部門(mén)、控股(集團)公司，各區財政局：

為進(jìn)一步夯實(shí)國有資產(chǎn)管理情況報告制度基礎，更好地發(fā)揮企業(yè)財務(wù)信息在國家宏觀(guān)經(jīng)濟管理和國有企業(yè)改革發(fā)展中的基礎性作用，全面掌握2023年度本市國有企業(yè)和城鎮集體企業(yè)財務(wù)運行狀況，根據《中華人民共和國會(huì )計法》《企業(yè)財務(wù)會(huì )計報告條例》《企業(yè)財務(wù)通則》《企業(yè)會(huì )計準則》《國有資產(chǎn)報告編報工作暫行辦法》等有關(guān)法規制度，以及《財政部關(guān)于做好2023年度國有企業(yè)財務(wù)會(huì )計決算報告工作的通知》(財資〔2023〕139號)規定，現將編報本市2023年度企業(yè)財務(wù)會(huì )計決算報告工作的有關(guān)事宜通知如下：

一、本套報表為企業(yè)向財政部門(mén)報送的年度財務(wù)會(huì )計決算統一格式，適用于境內、境外所有國有及國有控股企業(yè)和城鎮集體企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)，不含一級金融企業(yè))，其他企業(yè)的年度財務(wù)會(huì )計決算可參照使用本套報表格式。

二、本套報表由報表封面、主表、補充指標表和財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)組成。其中報表封面、主表適用于所有企業(yè)(單位)填報;補充指標表中的“匯編范圍企業(yè)戶(hù)數情況表”(財企補01表)由一級企業(yè)(單位)填報，“企業(yè)股權結構表”(財企補02表)由所有企業(yè)(單位)填報，“境外投資情況表”(財企補03表)由境外企業(yè)及一級企業(yè)(單位)填報，“企業(yè)辦社會(huì )機構情況表”(財企補04表)由所有企業(yè)(單位)填報，“中央企業(yè)國有資本經(jīng)營(yíng)決算支出表”(財企補05表)由2023年收到中央國有資本經(jīng)營(yíng)預算資金的中央一級企業(yè)填報，“主要分析指標表”(財企補06表)由計算機自動(dòng)生成;“企業(yè)期初數調整情況表”(財企補08表)以及“劃轉國有資本情況統計表”(財企補09表)由所有企業(yè)(單位)填報。

三、本套報表系單戶(hù)與匯總(合并)統一格式?；咎顖髥挝粸榫硟韧饩邆浞ㄈ速Y格、獨立核算并能夠編制完整會(huì )計報表的企業(yè)(單位)以及實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位。匯總(合并)單位應將納入匯總(合并)報表范圍的企業(yè)實(shí)行全級次上報。

四、企業(yè)要以真實(shí)的交易事項、完整的賬簿記錄為依據，在全面做好清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)和權益、正確結轉損益及依法進(jìn)行年終審計等工作基礎上，依據現行的會(huì )計法等法規制度，編制《2023年度企業(yè)財務(wù)會(huì )計決算報告》，并按規定認真組織好錄入、審核、匯總(合并)等工作，確保數據的真實(shí)性和完整性。

五、企業(yè)應嚴格按照有關(guān)準則制度編制企業(yè)年度財務(wù)會(huì )計報告，企業(yè)集團母公司除編制本級會(huì )計報表外，還應當編制集團公司的合并財務(wù)報表。合并財務(wù)報表的編制原則、范圍及方法，參照財政部相關(guān)規定執行。

(一)企業(yè)集團公司所屬金融性質(zhì)的企業(yè)，在編報金融企業(yè)會(huì )計決算報表之外，還要轉換為企業(yè)財務(wù)會(huì )計決算報表，納入集團公司的合并財務(wù)會(huì )計決算報表范圍。

(二)企業(yè)集團公司所屬控股的境外企業(yè)，應按照本套報表格式報送企業(yè)集團境內外合并財務(wù)會(huì )計決算報表。境外國有企業(yè)在規定的時(shí)間內，應按要求單獨編報境外企業(yè)財務(wù)會(huì )計決算報表。根據財政部相關(guān)規定將外幣折算為人民幣進(jìn)行分戶(hù)填報和錄入。

六、廠(chǎng)辦大集體的決算由主辦國有企業(yè)負責上報。中央下放的煤炭、有色、軍工等企業(yè)批準并資助新辦的，及本市國有企業(yè)批準并資助新辦的集體所有制的廠(chǎng)辦大集體企業(yè)，均由主管財政部門(mén)負責組織填報、匯總和審核，在軟件中的集體企業(yè)決算任務(wù)中填報。

七、各區財政局，各主管部門(mén)、控股(集團)公司和決算上報企業(yè)，要認真執行有關(guān)法規制度，按照本通知規定的編制基礎、編制依據、編制原則和編制方法，落實(shí)填報工作任務(wù)，明確分工，精心組織，嚴格審核匯總(合并)。

(一)基層填報單位

1.在財務(wù)決算過(guò)程中，國有一級企業(yè)要核準本企業(yè)(集團)所屬各級子企業(yè)名單，按產(chǎn)權關(guān)系從一級企業(yè)層面逐級向下梳理，形成清晰的國有企業(yè)產(chǎn)權鏈條。

2.基層填報單位在編制2023年度財務(wù)會(huì )計決算報告的同時(shí)，應按“上海財政”網(wǎng)站下載的報表軟件要求，將經(jīng)審計后的會(huì )計報表數據錄入軟件，并認真審核，確保數據真實(shí)完整，勾稽關(guān)系合理準確。

3.基層填報單位屬于三級以上企業(yè)(含三級)或三級以下重要企業(yè)的，應同時(shí)提交財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)電子文檔。

4.基層填報單位應將2023年度財務(wù)會(huì )計決算報告電子數據報送主管部門(mén)和區財政局，經(jīng)區財政局審核，存在內容錯漏、勾稽關(guān)系不正確等情況的，將予以退回，企業(yè)自行改正后重新上報。具體上報時(shí)間在不影響上報市財政局規定的會(huì )審時(shí)間內由主管部門(mén)和區財政確定。

(二)各區財政部門(mén)

1.各區財政局應將所屬?lài)屑皣锌毓善髽I(yè)、城鎮集體企業(yè)(包括國有、集體控股的金融、事業(yè)、基建、境外、外商投資企業(yè))報送的報表數據加以匯總，于2024年4月25日至4月30日期間，報送市財政局。上報內容包括：(1)2023年度的匯總決算報表及編制說(shuō)明，按決算報表主附表的順序加具封面、裝訂成冊并加蓋本單位公章;(2)匯總和全部基層企業(yè)分戶(hù)電子數據、匯總的財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)(國有資產(chǎn)管理情況報告)及編制說(shuō)明電子文檔、基層企業(yè)的財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)電子文檔;(3)對本地區年度財務(wù)會(huì )計決算工作組織情況的總結和本區、國有及國有控股企業(yè)審計報告的總體審核意見(jiàn)電子文檔。

財政部門(mén)要組織出資人單位和國有一級企業(yè)，按產(chǎn)權關(guān)系從一級企業(yè)層面逐級向下梳理，形成國有企業(yè)產(chǎn)權樹(shù)形結構，為建立國有企業(yè)全級次名錄夯實(shí)工作基礎。在審核企業(yè)決算報表過(guò)程中發(fā)現錯誤，應及時(shí)通知企業(yè)，由企業(yè)自行修改。

2.市財政局在驗審、匯總區財政局上報的企業(yè)財務(wù)會(huì )計決算報表過(guò)程中，發(fā)現錯漏的，將通過(guò)各區財政局退回企業(yè)修改，區財政局對企業(yè)修改后的報表進(jìn)行審核，確認無(wú)誤后重新上報。

3.各區財政局、控股(集團)公司在年度財務(wù)會(huì )計決算報表編制工作完成后，應進(jìn)一步加強決算數據的分析工作，按照本通知規定的格式和內容，撰寫(xiě)匯總的《財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)(國有資產(chǎn)管理情況報告)》，對本年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、經(jīng)濟效益、重大事項、存在問(wèn)題、風(fēng)險管控等情況及相關(guān)建議進(jìn)行全面、深入的分析總結。財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)紙質(zhì)材料及電子文檔隨年報一并報送。

4.財政部門(mén)在安排國有企業(yè)資金時(shí)，可將報送企業(yè)財務(wù)信息作為申請財政資金支持的必備條件。

(三)各主管部門(mén)

各主管部門(mén)應當督促所投資企業(yè)按照通知要求，特別是督促?lài)幸患壠髽I(yè)核準本企業(yè)(集團)所屬各級子企業(yè)名單，按產(chǎn)權關(guān)系從一級企業(yè)層面逐級向下梳理，形成清晰的國有企業(yè)產(chǎn)權鏈條，向所屬區的財政部門(mén)報送報表數據。

八、嚴格遵守保密要求。按照“誰(shuí)產(chǎn)生信息、誰(shuí)確定密級”的原則，由填報單位確定信息密級。對確定為涉密或敏感的財務(wù)信息，其收發(fā)、傳遞、復制、保存等應符合相關(guān)保密要求。凡認定為涉密的信息，應通過(guò)統一報表離線(xiàn)客戶(hù)端報送。嚴禁通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)和未采取保密安全措施的載體傳遞涉密信息。

九、市財政局不再統一印制地方企業(yè)2023年度財務(wù)會(huì )計決算報表。相關(guān)軟件可登錄“上海財政”網(wǎng)站，在“網(wǎng)上辦事服務(wù)—下載中心”下載。

特此通知。

聯(lián)系電話(huà)：市財政局企業(yè)處54679568*13045

市財務(wù)會(huì )計綜合管理事務(wù)中心63188391

上海財政網(wǎng)地址：http://www.czj.sh.gov.cn




附件：【點(diǎn)擊下載】

1.2023年度國有企業(yè)財務(wù)會(huì )計決算報表及編制說(shuō)明

2.2023年度國有企業(yè)財務(wù)會(huì )計決算報表[補充指標表]及編制說(shuō)明

3.會(huì )計報表附注內容提要

4.2023年度財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)(國有資產(chǎn)管理情況報告)內容提要





 

上海市財政局

2024年2月23日

本文鏈接：http://jumpstarthappiness.com/policy/231672.html

本文關(guān)鍵詞： 滬財企, 上海市財政局, 2023年度, 地方, 企業(yè), 財務(wù), 會(huì )計, 決算, 報告, 格式, 編制, 說(shuō)明, 通知