《深圳市注冊會(huì )計師行業(yè)自律守則》全文

深圳市注冊會(huì )計師行業(yè)自律守則

第一條 會(huì )計師事務(wù)所及其注冊會(huì )計師、從業(yè)人員應遵守國家法律法規，恪守獨立、客觀(guān)、公正的原則，公平競爭，信守行業(yè)職業(yè)道德，勤勉盡責，謹慎執業(yè)，積極維護社會(huì )公共利益，自覺(jué)接受政府和行業(yè)管理及社會(huì )監督，自覺(jué)遵守本守則。

第二條 會(huì )計師事務(wù)所及其注冊會(huì )計師、從業(yè)人員應當樹(shù)立職業(yè)風(fēng)范和社會(huì )公信力，共同維護行業(yè)的整體形象。

第三條 會(huì )計師事務(wù)所及其注冊會(huì )計師、從業(yè)人員必須在資質(zhì)能力和業(yè)務(wù)范圍內以本所的名義統一接受委托、承接業(yè)務(wù)。

第四條 會(huì )計師事務(wù)所必須建立健全內部管理制度，統一執業(yè)標準，統一內部質(zhì)量控制制度，統一財務(wù)核算，統一固定辦公場(chǎng)所。

第五條 會(huì )計師事務(wù)所及其注冊會(huì )計師、從業(yè)人員不得有以下行為：

1.借助有關(guān)部門(mén)、單位或個(gè)人的權力和影響，壟斷一個(gè)行業(yè)、部門(mén)、地區或單位的相關(guān)業(yè)務(wù)；

2.允許他人或其他單位以本人或本所的名義承接、承辦業(yè)務(wù)、簽署報告；

3.為排除競爭對手，以低于本所向市注協(xié)備案的收費標準下限提供服務(wù)為手段招攬業(yè)務(wù)；

4.在約定的收費金額之外向客戶(hù)索取其他酬金、財物、股權或向有關(guān)部門(mén)、單位或個(gè)人給予業(yè)務(wù)收入分成及其他各種形式的好處；

5.采取向客戶(hù)及有關(guān)單位示意某種關(guān)系、利誘或欺詐客戶(hù)、直接或間接對客戶(hù)進(jìn)行脅迫等方式招攬業(yè)務(wù)；

6.為招攬業(yè)務(wù)，支付介紹費、傭金或其他好處；

7.對業(yè)務(wù)能力進(jìn)行廣告宣傳以招攬業(yè)務(wù)，借刊登招聘啟事、遷址公告等宣稱(chēng)自己具有事實(shí)上不具備的專(zhuān)業(yè)知識、技能、經(jīng)驗或資質(zhì)，作夸大、不實(shí)宣傳；

8.注冊會(huì )計師掛名、兼職、跨所執業(yè)或為他人提供虛假證明，利用虛假材料騙取注冊、年檢；

9.后任會(huì )計師事務(wù)所接受審計等鑒證業(yè)務(wù)以及相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)蓄意侵害前任會(huì )計師事務(wù)所的合法權益；

10.捏造、散布虛假信息，故意詆毀、誹謗或誣告其他會(huì )計師事務(wù)所、注冊會(huì )計師及從業(yè)人員；

11.冒用他人或會(huì )計師事務(wù)所名義執業(yè)或簽署報告。

第六條 會(huì )計師事務(wù)所任職的注冊會(huì )計師、從業(yè)人員不得有以下違反職業(yè)道德或不正當競爭的行為：

1.利用會(huì )計師事務(wù)所的管理漏洞，竊取、泄露、篡改會(huì )計師事務(wù)所的客戶(hù)信息、數據材料、工作底稿等，侵犯會(huì )計師事務(wù)所的商業(yè)秘密；

2.利用個(gè)人掌握原會(huì )計師事務(wù)所的商業(yè)秘密或重要客戶(hù)信息的機會(huì )，以個(gè)人或新入職會(huì )計師事務(wù)所的名義，與原會(huì )計師事務(wù)所在同一客戶(hù)、同一業(yè)務(wù)中展開(kāi)競爭；

3.違反會(huì )計師事務(wù)所的人事管理制度、財務(wù)管理制度，給會(huì )計師事務(wù)所造成重大利益損失，或致會(huì )計師事務(wù)所聲譽(yù)受損；

4.離職后鼓動(dòng)、拉攏、威脅原會(huì )計師事務(wù)所的注冊會(huì )計師、從業(yè)人員跳槽到競爭對手、服務(wù)對象或為其本人服務(wù)；

5.其他有損注冊會(huì )計師職業(yè)道德或不正當競爭的行為。

第七條 會(huì )計師事務(wù)所及其注冊會(huì )計師、從業(yè)人員必須遵循《中國注冊會(huì )計師執業(yè)準則》和相關(guān)制度，規范執業(yè)程序，提高執業(yè)質(zhì)量，不得以任何理由降低質(zhì)量標準或依價(jià)論質(zhì)。在執業(yè)過(guò)程中不得有下列行為:

1.未以應有的職業(yè)謹慎計劃和執行審計、驗資等鑒證業(yè)務(wù)；

2.未獲取充分、適當的證據支持審計、驗資結論；

3.未按規定編制、歸整和保存工作底稿；

4.出具不恰當報告；

5.隱瞞審計、驗資等鑒證業(yè)務(wù)中發(fā)現的問(wèn)題，出具不實(shí)報告；

6.與客戶(hù)通同作弊，故意出具虛假報告；

7.違反執業(yè)準則的其他行為。

第八條 深圳市注冊會(huì )計師行業(yè)服務(wù)收費標準按照市場(chǎng)經(jīng)濟原則，由會(huì )計師事務(wù)所按照執業(yè)規模、審計成本自行確定。各會(huì )計師事務(wù)所確定服務(wù)收費標準后，應將服務(wù)收費標準報市注協(xié)備案。

第九條 會(huì )計師事務(wù)所對注冊會(huì )計師和從業(yè)人員遵守本守則有不可推卸的監督義務(wù)。

注冊會(huì )計師從原會(huì )計師事務(wù)所離職轉所辦理手續時(shí)，應提供原會(huì )計師事務(wù)所合伙人或主任會(huì )計師簽字的履約情況證明和離職交接手續，以確認注冊會(huì )計師在原會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)期間遵守本守則的情況。

會(huì )計師事務(wù)所承諾，對注冊會(huì )計師、從業(yè)人員違反本守則的行為進(jìn)行共同抵制，否則視同違反本守則。

第十條 會(huì )計師事務(wù)所及其注冊會(huì )計師、從業(yè)人員自覺(jué)接受市注協(xié)監督，如有違反本守則，由市注協(xié)記入誠信檔案。

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