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國家稅務(wù)總局所得稅司關(guān)于做好個(gè)人所得稅自行納稅申報和全員全額扣繳明細申報工作的通知
稅總所便函〔2017〕6號
各省、自治區、直轄市和計劃單列市地方稅務(wù)局個(gè)人所得稅處，西藏、寧夏自治區國家稅務(wù)局個(gè)人所得稅處：
為深入貫徹落實(shí)《中華人民共和國國民經(jīng)濟和社會(huì )發(fā)展第十三個(gè)五年規劃綱要》和《深化國稅、地稅征管體制改革方案》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《方案》）要求，切實(shí)做好2016年度年所得12萬(wàn)元以上個(gè)人所得稅自行納稅申報（以下簡(jiǎn)稱(chēng)自行納稅申報）和2017年度個(gè)人所得稅全員全額扣繳明細申報（以下簡(jiǎn)稱(chēng)明細申報）工作，稅務(wù)總局所得稅司確定了本年度自行納稅申報和明細申報兩項工作目標、任務(wù)及要求?，F將有關(guān)事項通知如下：
一、工作目標
確保自行納稅申報人數合理增長(cháng)，鞏固提升電子明細申報覆蓋面和申報率，切實(shí)優(yōu)化申報工作質(zhì)量，著(zhù)力提高申報數據準確率，充分開(kāi)展申報數據的增值利用，進(jìn)一步培養納稅人自主申報意識，增強扣繳義務(wù)人扣繳申報能力，為推進(jìn)綜合與分類(lèi)相結合的個(gè)人所得稅制改革和自然人稅收管理體系建設打下堅實(shí)基礎。
二、工作任務(wù)
（一）自行納稅申報工作
2016年度自行納稅申報工作，各地應充分利用金稅三期上線(xiàn)、數據集中的優(yōu)勢，根據當地經(jīng)濟發(fā)展和居民收入增長(cháng)的實(shí)際情況開(kāi)展自行納稅申報工作，加強引導納稅人履行自行納稅申報義務(wù)，優(yōu)化納稅服務(wù)水平，鼓勵納稅人利用互聯(lián)網(wǎng)或移動(dòng)客戶(hù)端自助辦稅，著(zhù)力提升自行納稅申報質(zhì)量。
（二）明細申報工作
2017年度明細申報工作，各地應進(jìn)一步鞏固提升電子明細申報率，實(shí)際辦理電子明細申報單位戶(hù)數占應明細申報單位戶(hù)數的比例應達到98%以上，基礎工作較好的地區應力爭實(shí)現全覆蓋。同時(shí)，大力提高明細申報數據質(zhì)量，電子明細申報準確數據條數占所有電子明細申報數據條數的比例應達到95%以上。
上述指標具體解釋見(jiàn)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)2017年對省稅務(wù)局組織績(jì)效考評規則及考評指標的通知》（稅總函〔2017〕35號）。
三、工作要求
（一）充分認識自行納稅申報和明細申報的重要意義
各級稅務(wù)機關(guān)要高度重視，充分認識自行納稅申報和明細申報工作對推進(jìn)個(gè)人所得稅制改革和落實(shí)《方案》的重要意義。綜合與分類(lèi)相結合的個(gè)人所得稅制是對現有稅制的全面改革，稅收征管能力是決定改革能否順利實(shí)施的關(guān)鍵保障之一，自行納稅申報和明細申報作為個(gè)人所得稅征管的重要基礎和前提，其水平高低直接決定改革落實(shí)效果。同時(shí)，推行自行納稅申報和明細申報工作也是落實(shí)《方案》中切實(shí)加強事中事后管理、對納稅人實(shí)施分類(lèi)分級管理、建立自然人稅收管理體系等重點(diǎn)工作的主要手段和數據來(lái)源。各地要切實(shí)加強組織領(lǐng)導，采取有力措施，集中力量，抓出成效。
（二）進(jìn)一步提升自行納稅申報質(zhì)量
要保證自行納稅申報人數增長(cháng)與當地經(jīng)濟發(fā)展和居民收入增長(cháng)速度相匹配，不斷擴展創(chuàng )新宣傳和培訓渠道方式，提高自行納稅申報熟知度。在金稅三期全面推廣基礎上，積極推進(jìn)電子稅務(wù)局建設，鼓勵納稅人利用互聯(lián)網(wǎng)或移動(dòng)客戶(hù)端自助申報。不斷優(yōu)化納稅服務(wù)水平，推行精準化服務(wù)，努力滿(mǎn)足個(gè)性化需求。完善納稅信用體系、開(kāi)展風(fēng)險分析，著(zhù)力提升自行納稅申報工作質(zhì)量，進(jìn)一步引導相應群體逐步形成并強化自行納稅申報習慣，增進(jìn)自行申報意識，著(zhù)力解決非工資薪金所得項目申報少、企業(yè)財務(wù)人員代理申報多等問(wèn)題。開(kāi)展自行納稅申報數據與2016年度明細申報數據交叉比對，加強申報數據邏輯審核，提升自行納稅申報數據質(zhì)量。
（三）鞏固提高電子明細申報率和數據準確率
在前期電子明細申報覆蓋面和申報率大幅提升的基礎上，進(jìn)一步鞏固電子明細申報率，著(zhù)力提高申報數據質(zhì)量。不斷優(yōu)化納稅服務(wù)，加強宣傳和培訓質(zhì)效，提高扣繳義務(wù)人業(yè)務(wù)水平及滿(mǎn)意度。對工資薪金等經(jīng)常性、連續性所得項目，要突破新設單位和農民合作社等征管難點(diǎn)，確保各單位依法按時(shí)申報。對其它所得項目，尤其是財產(chǎn)轉讓所得項目，要進(jìn)一步擴大電子明細申報覆蓋面，提高明細申報入庫稅額所占比重。大力提升明細申報數據質(zhì)量，從采集源頭起加強數據校驗，做好與稅務(wù)登記和自行納稅申報等數據的比對，及時(shí)確認更正疑點(diǎn)和錯誤數據。
（四）加強個(gè)人所得稅申報數據的增值利用
金稅三期全面推廣后，要深度挖掘個(gè)人所得稅申報數據潛能和效益，深化數據集成應用，加強數據分析比對，深挖稅收征管風(fēng)險點(diǎn)，拓展數據增值服務(wù)，形成數量更多、質(zhì)量更高的個(gè)人所得稅收入分析、風(fēng)險分析、政策效應分析、經(jīng)濟社會(huì )分析產(chǎn)品，更好服務(wù)領(lǐng)導決策和社會(huì )管理。收入分析要加強對各項目收入變化特點(diǎn)和趨勢分析，深入剖析項目減收原因。風(fēng)險分析要精準查找不同項目、不同行業(yè)、不同人群風(fēng)險點(diǎn)，及時(shí)準確應對。政策效應分析要全面及時(shí)測算各項個(gè)人所得稅政策尤其是新出臺政策，對稅收收入和稅負的影響。經(jīng)濟社會(huì )分析可側重于個(gè)人所得稅對本地區居民收入分配的影響。
四、材料報送
各地稅務(wù)機關(guān)應嚴格按照要求報送2016年度自行納稅申報和2017年明細申報工作材料（詳見(jiàn)附件1和附件2），認真提煉總結工作做法、經(jīng)驗和成效，多維度開(kāi)展數據專(zhuān)題分析。
國家稅務(wù)總局所得稅司
2017年1月23日
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