中辦發(fā)〔2015〕56號 中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)《深化國稅、地稅征管體制改革方案》（全文）

中共中央辦公廳 國務(wù)院辦公廳印發(fā)《深化國稅、地稅征管體制改革方案》

中辦發(fā)〔2015〕56號

我國從1994年實(shí)行分稅制財政管理體制改革以來(lái)，建立了分設國稅、地稅兩套稅務(wù)機構的征管體制，20多年來(lái)取得了顯著(zhù)成效，為調動(dòng)中央和地方兩個(gè)積極性、建立和完善社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟體制發(fā)揮了重要作用。但與經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展、推進(jìn)國家治理體系和治理能力現代化的要求相比，我國稅收征管體制還存在職責不夠清晰、執法不夠統一、辦稅不夠便利、管理不夠科學(xué)、組織不夠完善、環(huán)境不夠優(yōu)化等問(wèn)題，必須加以改革完善。為落實(shí)《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問(wèn)題的決定》及深化財稅體制改革總體方案的有關(guān)要求，深化國稅、地稅征管體制改革，制定本方案。

一、總體要求

(一)指導思想

全面貫徹黨的十八大和十八屆二中、三中、四中、五中全會(huì )精神，以鄧小平理論、“三個(gè)代表”重要思想、科學(xué)發(fā)展觀(guān)為指導，深入貫徹落實(shí)習近平總書(shū)記系列重要講話(huà)精神，按照黨中央、國務(wù)院決策部署，堅持法治引領(lǐng)、改革創(chuàng )新，發(fā)揮國稅、地稅各自?xún)?yōu)勢，推動(dòng)服務(wù)深度融合、執法適度整合、信息高度聚合，著(zhù)力解決現行征管體制中存在的突出和深層次問(wèn)題，不斷推進(jìn)稅收征管體制和征管能力現代化，進(jìn)一步增強稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用。

(二)改革目標

到2020年建成與國家治理體系和治理能力現代化相匹配的現代稅收征管體制，降低征納成本，提高征管效率，增強稅法遵從度和納稅人滿(mǎn)意度，確保稅收職能作用有效發(fā)揮，促進(jìn)經(jīng)濟健康發(fā)展和社會(huì )公平正義。

(三)基本原則

——依法治稅。以法治為引領(lǐng)，注重運用法治思維和法治方式推進(jìn)改革，落實(shí)稅收法定原則，完善征管法律制度，增強稅收執法的統一性和規范性。

——便民辦稅。以納稅人為中心，堅持執法為民，加強國稅、地稅合作，為納稅人提供更加優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)，不斷減輕納稅人辦稅負擔，切實(shí)維護納稅人合法權益，讓納稅人和人民群眾有更多獲得感。

——科學(xué)效能。以防范稅收風(fēng)險為導向，依托現代信息技術(shù)，轉變稅收征管方式，優(yōu)化征管資源配置，加快稅收征管科學(xué)化、信息化、國際化進(jìn)程，提高稅收征管質(zhì)量和效率。

——協(xié)同共治。以營(yíng)造良好稅收工作環(huán)境為重點(diǎn)，統籌稅務(wù)部門(mén)與涉稅各方力量，構建稅收共治格局，形成全社會(huì )協(xié)稅護稅、綜合治稅的強大合力。

——有序推進(jìn)。以加強頂層設計為前提，與深化財稅體制改革進(jìn)程相匹配，積極回應納稅人和社會(huì )各界關(guān)切，統籌兼顧，穩步實(shí)施。

二、主要任務(wù)

(一)理順征管職責劃分

根據深化財稅體制改革進(jìn)程，結合建立健全地方稅費收入體系，厘清國稅與地稅、地稅與其他部門(mén)的稅費征管職責劃分，著(zhù)力解決國稅、地稅征管職責交叉以及部分稅費征管職責不清等問(wèn)題。

1.合理劃分國稅、地稅征管職責。中央稅由國稅部門(mén)征收，地方稅由地稅部門(mén)征收，共享稅的征管職責根據稅種屬性和方便征管的原則確定。

按照有利于降低征收成本和方便納稅的原則，國稅、地稅部門(mén)可互相委托代征有關(guān)稅收。

2.明確地稅部門(mén)對收費基金等的征管職責。發(fā)揮稅務(wù)部門(mén)稅費統征效率高等優(yōu)勢，按照便利征管、節約行政資源的原則，將依法保留、適宜由稅務(wù)部門(mén)征收的行政事業(yè)性收費、政府性基金等非稅收入項目，改由地稅部門(mén)統一征收。推進(jìn)非稅收入法治化建設，健全地方稅費收入體系。

(二)創(chuàng )新納稅服務(wù)機制

按照加快建設服務(wù)型稅務(wù)機關(guān)的要求，圍繞最大限度便利納稅人、最大限度規范稅務(wù)人，不斷提高納稅服務(wù)水平，著(zhù)力解決納稅人辦稅兩頭跑、納稅成本較高等問(wèn)題。

3.推行稅收規范化建設。實(shí)施納稅服務(wù)、稅收征管規范化管理，推行稅收執法權力清單和責任清單并向社會(huì )進(jìn)行公告，在全國范圍內實(shí)現國稅、地稅服務(wù)一個(gè)標準、征管一個(gè)流程、執法一把尺子，讓納稅人享有更快捷、更經(jīng)濟、更規范的服務(wù)。

4.推進(jìn)辦稅便利化改革。加快推行辦稅事項同城通辦，2016年基本實(shí)現省內通辦，2017年基本實(shí)現跨區域經(jīng)營(yíng)企業(yè)全國通辦。完善首問(wèn)責任、限時(shí)辦結、預約辦稅、延時(shí)服務(wù)、“二維碼”一次性告知、24小時(shí)自助辦稅、財稅庫銀聯(lián)網(wǎng)繳稅、出口退稅分類(lèi)管理等便民服務(wù)機制，縮短納稅人辦稅時(shí)間。合理簡(jiǎn)并納稅人申報繳稅次數。實(shí)行審批事項一窗受理、內部流轉、限時(shí)辦結、窗口出件，全面推行網(wǎng)上審批，提高審批效率和透明度。推進(jìn)涉稅信息公開(kāi)，方便納稅人查詢(xún)繳稅信息。規范、簡(jiǎn)并納稅人報表資料，實(shí)行納稅人涉稅信息國稅、地稅一次采集、按戶(hù)存儲、共享共用。能夠從信息系統提取的數據信息不得要求納稅人重復報送，加快推行辦稅無(wú)紙化、免填單，讓納稅人少跑腿、少費時(shí)、少花費。

5.建立服務(wù)合作常態(tài)化機制。實(shí)施國稅、地稅合作規范化管理，全面提升合作水平。采取國稅、地稅互設窗口、共建辦稅服務(wù)廳、共駐政務(wù)服務(wù)中心等方式，2016年實(shí)現“前臺一家受理、后臺分別處理、限時(shí)辦結反饋”的服務(wù)模式。完善全國12366納稅服務(wù)平臺，2016年全面提供能聽(tīng)、能問(wèn)、能看、能查、能約、能辦的“六能”型服務(wù)。制定實(shí)施“互聯(lián)網(wǎng)＋稅務(wù)”行動(dòng)計劃，建設融合國稅、地稅業(yè)務(wù)，標識統一、流程統一、操作統一的電子稅務(wù)局，2017年基本實(shí)現網(wǎng)上辦稅。推進(jìn)跨區域國稅、地稅信息共享、資質(zhì)互認、征管互助，不斷擴大區域稅收合作范圍，進(jìn)一步創(chuàng )新自由貿易試驗區稅收服務(wù)舉措，讓納稅人享有優(yōu)質(zhì)、便捷、統一的納稅服務(wù)。

6.建立促進(jìn)誠信納稅機制。對納稅信用好的納稅人，開(kāi)通辦稅綠色通道，在資料報送、發(fā)票領(lǐng)用、出口退稅等方面提供更多便利，減少稅務(wù)檢查頻次或給予一定時(shí)期內的免檢待遇，開(kāi)展銀稅互動(dòng)助力企業(yè)發(fā)展。對進(jìn)入稅收違法“黑名單”的當事人，嚴格稅收管理，與相關(guān)部門(mén)依法聯(lián)合實(shí)施禁止高消費、限制融資授信、禁止參加政府采購、限制取得政府供應土地和政府性資金支持、阻止出境等懲戒，讓誠信守法者暢行無(wú)阻，讓失信違法者寸步難行。

7.健全納稅服務(wù)投訴機制。建立納稅人以及第三方對納稅服務(wù)質(zhì)量定期評價(jià)反饋的制度。暢通納稅人投訴渠道，對不依法履行職責、辦事效率低、服務(wù)態(tài)度差等投訴事項，實(shí)行限時(shí)受理、處置和反饋，有效保障納稅人合法權益。

(三)轉變征收管理方式

落實(shí)簡(jiǎn)政放權、放管結合、優(yōu)化服務(wù)的要求，適應納稅人特別是自然人數量不斷增加以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)多元化、跨區域、國際化的新趨勢，轉變稅收征管方式，提高稅收征管效能，著(zhù)力解決稅收征管針對性、有效性不強問(wèn)題。

8.切實(shí)加強事中事后管理。大幅度取消和下放稅務(wù)行政審批項目，實(shí)現稅收管理由主要依靠事前審批向加強事中事后管理轉變，推行納稅人自主申報，完善包括備案管理、發(fā)票管理、申報管理等在內的事中事后管理體系，出臺相應管理辦法，確保把該管的事項管住、管好，防范稅收流失。

9.對納稅人實(shí)施分類(lèi)分級管理。對企業(yè)納稅人按規模和行業(yè)，對自然人納稅人按收入和資產(chǎn)實(shí)行分類(lèi)管理。2016年，以稅務(wù)總局和省級稅務(wù)局為主，集中開(kāi)展行業(yè)風(fēng)險分析和大企業(yè)、高收入高凈值納稅人風(fēng)險分析，運用第三方涉稅信息對納稅申報情況進(jìn)行比對，區分不同風(fēng)險等級分別采取風(fēng)險提示、約談評估、稅務(wù)稽查等方式進(jìn)行差別化應對，有效防范和查處逃避稅行為。

10.提升大企業(yè)稅收管理層級。對跨區域、跨國經(jīng)營(yíng)的大企業(yè)，在納稅申報等涉稅基礎事項實(shí)行屬地管理、不改變稅款入庫級次的前提下，將其稅收風(fēng)險分析事項提升至稅務(wù)總局、省級稅務(wù)局集中進(jìn)行，將分析結果推送相關(guān)稅務(wù)機關(guān)做好應對。

11.建立自然人稅收管理體系。順應直接稅比重逐步提高、自然人納稅人數量多、管理難的趨勢，從法律框架、制度設計、征管方式、技術(shù)支撐、資源配置等方面構建以高收入者為重點(diǎn)的自然人稅收管理體系。稅務(wù)總局、省級稅務(wù)局集中開(kāi)展對高收入納稅人的稅收風(fēng)險分析，將分析結果推送相關(guān)稅務(wù)機關(guān)做好應對，不斷提高自然人稅收征管水平。

12.深化稅務(wù)稽查改革。建立健全隨機抽查制度和案源管理制度，合理確定抽查比例，對重點(diǎn)稅源企業(yè)每5年輪查一遍。2016年普遍推行先開(kāi)展案頭風(fēng)險分析評估查找高風(fēng)險納稅人再開(kāi)展定向稽查的模式，增強稽查的精準性、震懾力。依法加大涉稅違法犯罪行為查處力度，規范執法行為，堅決防止以補代罰、以罰代刑。定期曝光重大涉稅違法犯罪案件，震懾不法分子。加強稅警協(xié)作，實(shí)現行政執法與刑事執法有機銜接，嚴厲打擊稅收違法犯罪行為。改革屬地稽查方式，提升稅務(wù)稽查管理層級，增強稅務(wù)稽查的獨立性，避免執法干擾。2017年實(shí)現國稅、地稅聯(lián)合進(jìn)戶(hù)稽查，防止多頭重復檢查。

13.全面推行電子發(fā)票。推廣使用增值稅發(fā)票管理新系統，健全發(fā)票管理制度，2016年實(shí)現所有發(fā)票的網(wǎng)絡(luò )化運行，推行發(fā)票電子底賬，逐一實(shí)時(shí)采集、存儲、查驗、比對發(fā)票全要素信息，從源頭上有效防范逃騙稅和腐敗行為。

14.加快稅收信息系統建設。2016年全面完成金稅三期工程建設任務(wù)，形成覆蓋所有稅種及稅收工作各環(huán)節、運行安全穩定、國內領(lǐng)先的信息系統。2018年實(shí)現征管數據向稅務(wù)總局集中，建成自然人征管系統，并實(shí)現與個(gè)人收入和財產(chǎn)信息系統互聯(lián)互通。到2020年使我國稅收征管信息系統居于國際先進(jìn)行列。

15.發(fā)揮稅收大數據服務(wù)國家治理的作用。推進(jìn)數據標準化及質(zhì)量管理，健全減免稅核算體系，發(fā)揮稅收大數據優(yōu)勢，加強數據增值應用，在提高征管效能和納稅服務(wù)水平的同時(shí)，使之更深刻地反映經(jīng)濟運行狀況，服務(wù)經(jīng)濟社會(huì )管理和宏觀(guān)決策，為增強國家治理能力提供有力支撐。

(四)深度參與國際合作

適應經(jīng)濟全球化的趨勢和我國構建開(kāi)放型經(jīng)濟新體制的要求，樹(shù)立大國稅務(wù)理念，用國際化視野謀劃稅收工作，加強對國際稅收事項的統籌管理，著(zhù)力解決對跨國納稅人監管和服務(wù)水平不高、國際稅收影響力不強等問(wèn)題。

16.積極參與國際稅收規則制定。結合我國主辦2016年二十國集團(G20)領(lǐng)導人峰會(huì )，協(xié)同落實(shí)好二十國集團稅制改革成果，廣泛參加全球稅收征管論壇、聯(lián)合國國際稅收合作專(zhuān)家委員會(huì )等國際稅收組織活動(dòng)，做國際稅收規則制定的參與者、引領(lǐng)者，增強我國在國際稅收領(lǐng)域的影響力和話(huà)語(yǔ)權。

17.不斷加強國際稅收合作。圍繞建立合作共贏(yíng)的新型國際稅收關(guān)系，推動(dòng)完善國際稅收合作與協(xié)調機制，執行好《多邊稅收征管互助公約》和《金融賬戶(hù)涉稅信息自動(dòng)交換標準》，加強稅收信息交換，形成深度交融的互利合作網(wǎng)絡(luò )。積極開(kāi)展對外稅收援助，提供稅收知識培訓和技術(shù)支持，幫助發(fā)展中國家和低收入國家提高稅收征管能力。

18.嚴厲打擊國際逃避稅。全面深入參與應對稅基侵蝕和利潤轉移(BEPS)行動(dòng)計劃，構建反避稅國際協(xié)作體系。建立健全跨境交易信息共享機制和跨境稅源風(fēng)險監管機制。完善全國聯(lián)動(dòng)聯(lián)查機制，加大反避稅調查力度。2017年建立健全跨國企業(yè)稅收監控機制，分行業(yè)、分國別、分地區、分年度監控跨國企業(yè)利潤水平變動(dòng)情況，防范國際逃避稅，維護國家稅收權益。

19.主動(dòng)服務(wù)對外開(kāi)放戰略。以推動(dòng)實(shí)施“一帶一路”戰略、支持國際產(chǎn)能和裝備制造合作為重點(diǎn)，加快稅收協(xié)定談簽和修訂進(jìn)程，全面加強國外稅收政策咨詢(xún)服務(wù)，建立與重點(diǎn)國家稅務(wù)部門(mén)常態(tài)化溝通機制，及時(shí)協(xié)調解決走出去企業(yè)有關(guān)涉稅爭端。

(五)優(yōu)化稅務(wù)組織體系

與推進(jìn)稅收征管現代化相適應，進(jìn)一步完善稅務(wù)組織體系，著(zhù)力解決機構設置、資源配置與稅源狀況、工作要求不匹配等問(wèn)題。

20.切實(shí)加強稅務(wù)系統黨的領(lǐng)導。稅務(wù)總局黨組要切實(shí)加強國稅系統黨的建設、思想政治建設、稅務(wù)文化建設、干部隊伍建設，指導地稅系統思想政治工作，協(xié)同省級黨委和政府對省級地方稅務(wù)局實(shí)行雙重領(lǐng)導，加大對地稅部門(mén)的指導和業(yè)務(wù)規范力度。

21.優(yōu)化各層級稅務(wù)機關(guān)征管職責。稅務(wù)總局重點(diǎn)加強稅收制度和管理制度設計、工作標準制定、信息平臺建設和數據集中處理應用、稅收風(fēng)險集中分析、大企業(yè)和國際稅收管理、執法監督等方面職責。省級稅務(wù)局重點(diǎn)加強數據管理應用、大企業(yè)稅收管理、國際稅收管理及稅收風(fēng)險分析推送等方面職責。市級稅務(wù)局要精簡(jiǎn)機關(guān)行政管理職責，強化直接面對納稅人的一線(xiàn)征管和服務(wù)職責。市級、縣級稅務(wù)局重點(diǎn)加強稅源管理和風(fēng)險應對工作，更好地為納稅人服務(wù)。

22.完善稅務(wù)稽查機構設置。強化稅務(wù)系統稽查職責和工作力量，探索建立跨區域稅務(wù)稽查機構，主要負責查處大案要案、指導系統稽查工作、協(xié)調國稅局和地稅局開(kāi)展聯(lián)合稽查。

23.完善督察內審機構設置。強化稅務(wù)系統督察內審職責和工作力量，探索建立跨區域督察內審機構，增強獨立性，形成有效的內部監督制約機制。

24.研究探索推進(jìn)對外派駐稅務(wù)官員。根據工作需要，按照現有模式，研究探索推進(jìn)在我駐主要市場(chǎng)經(jīng)濟國家、走出去重點(diǎn)國家使領(lǐng)館和國際組織派駐稅務(wù)官員，承擔開(kāi)展國際稅收協(xié)作、涉稅爭端解決、涉稅信息收集、為走出去企業(yè)提供境外涉稅服務(wù)等任務(wù)。

25.合理配置資源。按照精簡(jiǎn)統一效能原則，優(yōu)化稅務(wù)系統編制結構，提高編制使用效益。調整完善與國稅、地稅征管職責相匹配、與提高稅收治理能力相適應的人力資源配置，實(shí)現力量向征管一線(xiàn)傾斜。稅源規模較小的地區，可按照便利納稅人、集約化征管的要求，適度整合征管力量。逐步理順和規范中央財政對國稅系統經(jīng)費管理體制，健全地方財政對地稅系統經(jīng)費的保障機制。

26.加強稅務(wù)干部能力建設。實(shí)施人才強稅戰略，實(shí)行稅務(wù)領(lǐng)軍人才培養計劃。深入推進(jìn)績(jì)效管理，加強對稅務(wù)干部平時(shí)考核，完善日?；?、累積化、可比化的數字管理制度體系。加大國稅、地稅之間以及與其他部門(mén)的干部交流力度。按照中央有關(guān)規定，實(shí)施公務(wù)員職務(wù)與職級并行制度。在編制和工資經(jīng)費限額內，對專(zhuān)業(yè)性較強的職位實(shí)行聘任制，解決專(zhuān)業(yè)人才不足問(wèn)題。

27.深入落實(shí)黨風(fēng)廉政建設主體責任和監督責任。明確國稅系統黨組主體責任和紀檢機構監督責任，厘清責任邊界，強化責任擔當，細化履職要求，加大問(wèn)責力度，完善紀檢體制機制。全面推進(jìn)內控機制信息化建設，2016年將內控制度和要求嵌入到稅收征管和財務(wù)管理軟件中，最大限度防范廉政風(fēng)險、減少執法風(fēng)險，促進(jìn)干部廉潔從稅。

(六)構建稅收共治格局

建立健全黨政領(lǐng)導、稅務(wù)主責、部門(mén)合作、社會(huì )協(xié)同、公眾參與的稅收共治格局，著(zhù)力解決稅收環(huán)境不夠優(yōu)、全社會(huì )誠信納稅意識不夠強等問(wèn)題。

28.推進(jìn)涉稅信息共享。加快稅收征管法修訂和實(shí)施進(jìn)程，依法規范涉稅信息的提供，落實(shí)相關(guān)各方法定義務(wù)。建立統一規范的信息交換平臺和信息共享機制，保障國稅、地稅部門(mén)及時(shí)獲取第三方涉稅信息，解決征納雙方信息不對稱(chēng)問(wèn)題。依法建立健全稅務(wù)部門(mén)稅收信息對外提供機制，保障各有關(guān)部門(mén)及時(shí)獲取和使用稅收信息，強化社會(huì )管理和公共服務(wù)。全面建立納稅人信用記錄，納入統一的信用信息共享交換平臺，依法向社會(huì )公開(kāi)，充分發(fā)揮納稅信用在社會(huì )信用體系中的基礎性作用。

29.拓展跨部門(mén)稅收合作。以“三證合一、一照一碼”改革為契機，擴大與有關(guān)部門(mén)合作的范圍和領(lǐng)域，實(shí)現信息共享、管理互助、信用互認。探索政府購買(mǎi)稅收服務(wù)。規范和發(fā)揮涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)社會(huì )組織在優(yōu)化納稅服務(wù)、提高征管效能等方面的積極作用。

30.健全稅收司法保障機制。司法部門(mén)要依法支持稅務(wù)部門(mén)工作，確保稅法得到嚴格實(shí)施。公安部門(mén)要加強涉稅犯罪案件查處的力量，健全公安部派駐稅務(wù)總局聯(lián)絡(luò )機制，指導各級公安部門(mén)開(kāi)展涉稅犯罪案件查處工作。加強涉稅案件審判隊伍專(zhuān)業(yè)化建設，由相對固定的審判人員、合議庭審理涉稅案件。推行稅收法律顧問(wèn)和公職律師制度。

31.加強稅法普及教育。將稅法作為國家普法教育的重要內容。把稅法教育納入國民教育體系，加強對青少年的稅法宣傳教育。開(kāi)展經(jīng)常性的稅收宣傳工作，增強全社會(huì )的稅法意識。

三、組織實(shí)施

深化國稅、地稅征管體制改革是一項系統工程，要在黨中央、國務(wù)院統一領(lǐng)導下組織實(shí)施，穩妥推進(jìn)。

(一)提高思想認識。

各地區各部門(mén)要從推進(jìn)國家治理體系和治理能力現代化的高度深刻認識深化國稅、地稅征管體制改革的重大意義，切實(shí)增強責任感和使命感，扎實(shí)做好工作，確保改革取得實(shí)效。

(二)強化組織協(xié)調。

各級黨委和政府要建立健全深化國稅、地稅征管體制改革的領(lǐng)導機制，明確和落實(shí)工作責任。稅務(wù)部門(mén)要加強組織協(xié)調，抓好具體方案的研究制定、貫徹推進(jìn)和督促落實(shí)工作。各相關(guān)部門(mén)要結合職責分工，落實(shí)具體支持措施。

(三)穩步有序實(shí)施。

結合深化財稅體制改革進(jìn)程，明確改革的路線(xiàn)圖和時(shí)間表，確保2016年基本完成重點(diǎn)改革任務(wù)，2017年年底前努力把各項改革舉措做實(shí)。具體安排是：2015年至2016年上半年，在上海市、江蘇省、河南省、重慶市進(jìn)行綜合改革試點(diǎn)，在北京市、湖北省、廣東省、陜西省、寧夏回族自治區、深圳市進(jìn)行專(zhuān)項改革試點(diǎn)；2016年下半年，總結經(jīng)驗，擴大試點(diǎn)，在全國范圍內穩步推進(jìn)改革；2017年，總結實(shí)施情況，完善具體措施，確保改革任務(wù)基本到位。執行中的重大問(wèn)題要及時(shí)向黨中央、國務(wù)院報告。

(四)加強輿論引導。

重視和加強宣傳工作，及時(shí)回應社會(huì )關(guān)切，正確引導社會(huì )預期，最大限度凝聚共識，為深化國稅、地稅征管體制改革營(yíng)造良好環(huán)境。

【文章來(lái)源 國務(wù)院官網(wǎng)http://www.gov.cn/xinwen/2015-12/24/content_5027603.htm】

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