稅總發(fā)〔2015〕146號《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)研發(fā)費用加計扣除和全國推廣自主創(chuàng )新示范區所得稅政策的通知》

國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)研發(fā)費用加計扣除和全國推廣自主創(chuàng )新示范區所得稅政策的通知

稅總發(fā)〔2015〕146號               2015.12.9

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：

根據109次國務(wù)院常務(wù)會(huì )議決定精神，現就稅務(wù)機關(guān)貫徹落實(shí)研發(fā)費用加計扣除政策和在全國范圍內推廣國家自主創(chuàng )新示范區所得稅試點(diǎn)政策工作通知如下：

一、統一思想認識，全面落實(shí)研發(fā)費用加計扣除和推廣自主創(chuàng )新示范區所得稅試點(diǎn)政策

為落實(shí)創(chuàng )新驅動(dòng)發(fā)展戰略，以定向結構性減稅拉動(dòng)有效投資，推動(dòng)創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)和促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級，國務(wù)院決定，進(jìn)一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策，將原適用于國家自主創(chuàng )新示范區的有限合伙制創(chuàng )投企業(yè)抵扣應納稅所得額，居民企業(yè)轉讓5年以上非獨占許可使用權所得減免企業(yè)所得稅，中小高新技術(shù)企業(yè)向個(gè)人股東轉增股本、高新技術(shù)企業(yè)對本企業(yè)相關(guān)技術(shù)人員股權獎勵可以在5年內分期繳納個(gè)人所得稅4項所得稅政策，在全國范圍內推廣實(shí)施。

適時(shí)完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策和推廣國家自主創(chuàng )新示范區所得稅試點(diǎn)政策，對發(fā)揮積極財政政策作用，推進(jìn)結構調整和創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)，緩解經(jīng)濟下行壓力具有積極意義。這幾項稅收優(yōu)惠政策“含金量”大、導向性強、社會(huì )關(guān)注度高，稅務(wù)機關(guān)要統一思想、高度重視，統籌謀劃、扎實(shí)部署，稅政、征管、納服、電稅、宣傳等部門(mén)要加強配合、通力合作，為納稅人享受稅收優(yōu)惠政策創(chuàng )造條件，切實(shí)減輕創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)企業(yè)稅收負擔，將對企業(yè)的減免稅轉化為推動(dòng)研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)、促進(jìn)創(chuàng )業(yè)創(chuàng )新的強大動(dòng)力。

二、強化宣傳輔導，讓享受優(yōu)惠的納稅人有更多獲得感

一是利用報刊雜志、稅務(wù)網(wǎng)站、微博、微信、辦稅服務(wù)廳宣傳區域、12366納稅咨詢(xún)熱線(xiàn)等載體，通過(guò)答記者問(wèn)、在線(xiàn)訪(fǎng)談等多種方式，扎實(shí)開(kāi)展政策宣傳工作。

二是將稅收優(yōu)惠的政策規定、辦稅流程、申報要求、管理方式及時(shí)充實(shí)到12366知識庫，規范12366人員答復口徑，保證政策解釋權威準確、容易理解、便于操作。

三是尊重納稅人選擇優(yōu)惠政策權利。所得稅優(yōu)惠政策多，有些優(yōu)惠政策不允許重疊享受，稅務(wù)機關(guān)落實(shí)研發(fā)費用加計扣除和自主創(chuàng )新稅收政策時(shí)，應尊重納稅人對不同優(yōu)惠政策選擇權，由納稅人自主選擇優(yōu)惠項目。

四是要抓好優(yōu)惠政策的學(xué)習消化和貫徹實(shí)施，使稅務(wù)干部迅速掌握稅收政策，增強服務(wù)技能。五是所得稅管理部門(mén)要廣開(kāi)言路、跟蹤問(wèn)效，認真收集政策實(shí)施情況和存在問(wèn)題，研究解決辦法、提出解決建議，提升優(yōu)惠政策貫徹落實(shí)水平。

三、簡(jiǎn)化備案手續，建立“放、管、服”相結合管理機制

嚴格按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第76號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于股權獎勵和轉增股本個(gè)人所得稅征管問(wèn)題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第80號）規定，認真落實(shí)所得稅優(yōu)惠政策備案和后續管理工作。一是嚴禁擅自改變稅收優(yōu)惠管理方式，不得以任何理由變相審批。二是根據稅收征管工作規范和納稅服務(wù)工作規范中有關(guān)所得稅優(yōu)惠內容，理順辦理流程，減輕辦稅負擔。三是及時(shí)調整納稅申報軟件、信息系統和納稅人端軟件，為全面落實(shí)稅收優(yōu)惠政策提供技術(shù)支撐。四是把落實(shí)稅收優(yōu)惠和堵塞稅收漏洞有機結合，既讓符合稅收政策條件的企業(yè)享受優(yōu)惠，又善于利用風(fēng)險管理、納稅評估、稽查等方法開(kāi)展核查，發(fā)現弄虛作假套取稅收優(yōu)惠的，按照稅收征管法規定處理。

四、加強數據統計，認真做好減免稅核算和政策效應分析工作

要把研發(fā)費用加計扣除和自主創(chuàng )新稅收政策作為當前重點(diǎn)減免稅核算項目，扎實(shí)做好統計分析工作。按照不同優(yōu)惠政策分項統計享受優(yōu)惠的納稅人戶(hù)數、占比、稅額、同比增減情況和存在問(wèn)題，既要縱向對比分析，又要從財政、工商、科技、開(kāi)發(fā)區管委會(huì )等部門(mén)獲取企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、高新技術(shù)企業(yè)資格、股權變更、研發(fā)項目立項等第三方信息進(jìn)行橫向比對，將其作為查擺問(wèn)題，推動(dòng)工作的抓手。通過(guò)深入細致的數據分析，研究論證稅收優(yōu)惠政策促進(jìn)研發(fā)活動(dòng)和創(chuàng )業(yè)創(chuàng )新的政策效應，為進(jìn)一步完善政策、加強管理，提供參考依據。
 

國家稅務(wù)總局

2015年12月9日

本文關(guān)鍵詞： 稅總發(fā)〔2015〕146號, 國家稅務(wù)總局, 研發(fā)費用, 加計扣除, 自主創(chuàng )新, 示范區, 所得稅政策, 通知

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