國家稅務(wù)總局長(cháng)春市稅務(wù)局2020年度企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報告表申報事宜的溫馨提示

國家稅務(wù)總局長(cháng)春市稅務(wù)局2020年度企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報告表申報事宜的溫馨提示

尊敬的納稅人：

為做好2020年度企業(yè)關(guān)聯(lián)申報工作，根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第42號，以下簡(jiǎn)稱(chēng)42號公告)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確〈中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報告表（2016年版）〉填報口徑的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第26號)的有關(guān)規定，現將有關(guān)申報事項提示如下：

一、關(guān)聯(lián)申報主體

實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內設立機構、場(chǎng)所并據實(shí)申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，年度內與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)的，在報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時(shí)，應當附送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報告表(2016年版)》。

企業(yè)年度內未與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)，但符合42號公告第五條規定需要報送國別報告的，只填報《報告企業(yè)信息表》和國別報告報表中的G114010、G114011、G114020、G114021、G114030、G114031六張表。

企業(yè)年度內未與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)，且不符合國別報告報送條件的，可以不進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報。

二、國別報告填報

上一會(huì )計年度合并財務(wù)報表中的各類(lèi)收入金額合計超過(guò)55億元的跨國企業(yè)集團的最終控股企業(yè)和被跨國企業(yè)集團指定為國別報告報送企業(yè)的居民企業(yè)，應當在報送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報告表時(shí)，填報國別報告，作為《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報告表》的附表，于年度企業(yè)所得稅申報時(shí)一并報送。

三、申報時(shí)間

按照42號公告規定應當進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報的納稅人需在2021年5月31日前，向主管稅務(wù)機關(guān)報送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報告表(2016年版)》。企業(yè)在規定期限內報送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報告表確有困難，需要延期的，應當按照稅收征管法第二十七條及其實(shí)施細則第三十七條的有關(guān)規定辦理。

四、申報方式

長(cháng)春市稅務(wù)局為納稅人關(guān)聯(lián)申報提供了電子稅務(wù)局在線(xiàn)申報功能，納稅人可自行通過(guò)國家稅務(wù)總局吉林省電子稅務(wù)局關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)年度報告申報網(wǎng)址，按照填報指引和填報提示進(jìn)行年度在線(xiàn)申報。

五、注意事項

1.各納稅人應根據文件規定結合自身實(shí)際情況，審慎判斷自身是否需要進(jìn)行年度關(guān)聯(lián)申報，以有效降低申報遵從成本或防范關(guān)聯(lián)申報漏報風(fēng)險。

2.各納稅人應審慎判斷自身是否為文件規定的國別報告的填報主體或被跨國企業(yè)集團指定為國別報告的報送企業(yè);同時(shí)，如果納稅人按照文件規定構成了國別報告填報主體或國別報告報送主體，應對照文件規定進(jìn)一步確定是否符合豁免條件。

3.納稅人應對照42號公告內容全面梳理本企業(yè)的關(guān)聯(lián)關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易，必要時(shí)可尋求上級或集團協(xié)助提供境外關(guān)聯(lián)方信息表相關(guān)內容，要仔細閱讀42號公告的填表說(shuō)明，確保準確無(wú)誤填報《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報告表(2016年版)》。

六、服務(wù)電話(huà)

納稅人在理解年度關(guān)聯(lián)申報有關(guān)政策規定，實(shí)施報表填報及申報操作過(guò)程中遇有相關(guān)問(wèn)題或存有疑惑，可與主管稅務(wù)機關(guān)聯(lián)系或與市局國際稅收管理處聯(lián)系。市局國際稅收管理處聯(lián)系電話(huà)：0431-80505258.

特此提示。





 

國家稅務(wù)總局長(cháng)春市稅務(wù)局

2021年4月15日

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