國家稅務(wù)總局廈門(mén)市稅務(wù)局關(guān)于增值稅、消費稅分別與附加稅費申報表整合有關(guān)事項的通知

國家稅務(wù)總局廈門(mén)市稅務(wù)局關(guān)于增值稅、消費稅分別與附加稅費申報表整合有關(guān)事項的通知

各相關(guān)納稅人：

根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并稅費申報有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2021年第9號)，自2021年5月1日起，廈門(mén)市將開(kāi)展增值稅、消費稅分別與城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加申報表整合試點(diǎn)，啟用《增值稅及附加稅費申報表(一般納稅人適用)》、《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)》、《增值稅及附加稅費預繳表》及其附列資料和《消費稅及附加稅費申報表》。

按月份(季度)申報增值稅、消費稅及附加稅費的，申報所屬期2021年4月(第二季度)及以后所屬期的增值稅、消費稅及附加稅費適用新申報表。納稅人申報或調整以前所屬期稅費事項的，仍按相應所屬期對應的原稅費申報表進(jìn)行申報調整。

特此通知



附件：申報表變化內容和注意事項




 

國家稅務(wù)總局廈門(mén)市稅務(wù)局

2021年4月30日
 

申報表變化內容和注意事項

一、申報表變化的主要內容

(一)一般納稅人增值稅申報：

1.增加專(zhuān)門(mén)欄次反映異常增值稅扣稅憑證(以下簡(jiǎn)稱(chēng)異常憑證)進(jìn)項稅額轉出情況。(即附表二第23欄拆分成23a和23b兩個(gè)欄次，其中第23a欄專(zhuān)門(mén)用于填報異常憑證轉出的情況)。異常增值稅扣稅憑證轉出后，經(jīng)核實(shí)允許繼續抵扣的，納稅人重新確認用于抵扣的，在本欄填入負數。

特別注意：可重新簽名確認的扣稅憑證僅限于在新的申報表轉出的異?？鄱悜{證，啟用前已轉出的需要重新轉入抵扣的仍按原有方式進(jìn)行申報抵扣。

2.應通過(guò)綜服平臺進(jìn)行勾選確認“出口轉內銷(xiāo)”扣稅憑證的用途，并辦理申報。如確認出口轉內銷(xiāo)扣稅憑證的用途為抵扣的，請填報至附表二第11欄。

(二)小規模納稅人增值稅申報：調整主表部分欄次的名稱(chēng)(即將第2、5欄次名稱(chēng)由原“稅務(wù)機關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”調整為“增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”;將第3、6、8、14欄次名稱(chēng)，由原“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”調整為“其他增值稅發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”)。具體填報規則不變。

(三)消費稅申報：一是將原分稅目的8張消費稅納稅申報表主表整合為1張主表，原分稅目的22張消費稅納稅申報表附表整合為7張附表，其中4張為通用附表，1張成品油消費稅納稅人填報的專(zhuān)用附表、2張卷煙消費稅納稅人填報的專(zhuān)用附表;二是企業(yè)在委托加工環(huán)節由受托方代收代繳的消費稅不再填報《代收代繳稅款計算表》，應填報各稅種通用的《代扣代繳、代收代繳稅款明細報告表》。

(四)附加稅費申報：一是在增值稅、消費稅主稅附加稅費合并申報中，主表均新增“附加稅費”欄次;二是在增值稅主稅附加稅費申報中，新增附加稅費申報表附列資料;在消費稅主稅附加稅費申報中，新增消費稅附加稅費計算表(附表)。

二、申報表填報注意事項

納稅人申報增值稅、消費稅時(shí)，應一并申報附征的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加等附加稅費。

具體為納稅人填寫(xiě)增值稅、消費稅相關(guān)申報信息后，自動(dòng)帶入附加稅費附列資料(附表);納稅人填寫(xiě)完附加稅費其他申報信息后，回到增值稅、消費稅申報主表，形成納稅人本期應繳納的增值稅、消費稅和附加稅費。上述表內信息預填均由系統自動(dòng)實(shí)現。

《增值稅及附加稅費申報表(一般納稅人適用)》附列資料(五)(附加稅費情況表)中第9行“上期結存可用于扣除的留抵退稅額”字段期初數由稅務(wù)總局核心征管系統根據納稅人往期增值稅留抵退稅情況、已抵減附加稅費計征依情況自動(dòng)計算得出;第2列“增值稅免抵稅額”按照出口免抵退稅申報系統相關(guān)核準信息自動(dòng)帶出，均無(wú)法修改。

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本文關(guān)鍵詞： 廈門(mén)市稅務(wù)局, 增值稅, 消費稅, 附加稅, 申報表, 整合, 有關(guān)事項的通知