稅總征科發(fā)〔2021〕69號《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步深化稅務(wù)領(lǐng)域“放管服”改革培育和激發(fā)市場(chǎng)主體活力若干措施的通知》

國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步深化稅務(wù)領(lǐng)域“放管服”改革培育和激發(fā)市場(chǎng)主體活力若干措施的通知







稅總征科發(fā)〔2021〕69號

國家稅務(wù)總局各省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務(wù)局，國家稅務(wù)總局駐各地特派員辦事處，局內各單位：

為深入貫徹全國深化“放管服”改革著(zhù)力培育和激發(fā)市場(chǎng)主體活力電視電話(huà)會(huì )議精神，認真落實(shí)中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》要求，稅務(wù)總局決定推出15條新舉措，進(jìn)一步深化稅務(wù)領(lǐng)域“放管服”改革，助力打造市場(chǎng)化法治化國際化營(yíng)商環(huán)境。

一、降低制度性交易成本，進(jìn)一步激發(fā)市場(chǎng)主體活力

牢固樹(shù)立促進(jìn)提升納稅人遵從意愿和遵從能力的現代稅收征管理念，厘清征納雙方權責邊界，繼續推進(jìn)減事項、減流程、減資料，進(jìn)一步為市場(chǎng)主體松綁減負、增強動(dòng)力。

（一）依法明晰納稅人權利義務(wù)。修改完善關(guān)于納稅人權利與義務(wù)的公告，明確納稅人辦稅繳費過(guò)程中所享有的權利和應盡的義務(wù)，幫助納稅人及時(shí)、準確地完成辦稅繳費事宜，稅務(wù)機關(guān)依法合理為納稅人自主履行納稅義務(wù)提供便捷服務(wù)，提升稅法遵從便利度。

（二）簡(jiǎn)化稅費優(yōu)惠享受程序。簡(jiǎn)化土地增值稅免稅事項辦理，由事前備案改為納稅人自行判別、自主申報享受、相關(guān)資料留存備查。落實(shí)好簡(jiǎn)化企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除政策輔助賬的措施，便利符合條件的企業(yè)享受相關(guān)優(yōu)惠政策。

（三）擴大企業(yè)跨省遷移辦理程序試點(diǎn)。對于納稅信用級別為A級、B級的企業(yè)，因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)在京津冀、成渝地區雙城經(jīng)濟圈區域內跨?。ㄊ校┻w移涉及變更主管稅務(wù)機關(guān)的，對于符合條件的企業(yè)，遷出地稅務(wù)機關(guān)即時(shí)將企業(yè)相關(guān)信息，推送至遷入地稅務(wù)機關(guān)，遷入地稅務(wù)機關(guān)自動(dòng)辦理接入手續，企業(yè)原有納稅信用級別等資質(zhì)信息、增值稅期末留抵稅額等權益信息可予承繼。

（四）持續推進(jìn)減證便企利民。通過(guò)信息共享、部門(mén)協(xié)查等方式，推動(dòng)2021年底前再取消一批稅務(wù)證明事項。編制發(fā)布稅務(wù)證明事項清單，逐項列明設定依據、開(kāi)具單位、辦理指南等，清單之外不得向納稅人索要證明。

（五）推行稅收事項容缺辦理。編制發(fā)布稅收事項容缺辦理清單，在風(fēng)險可控的前提下，對清單內事項主要資料齊全、次要資料欠缺時(shí)，納稅人承諾“先辦后補”后可以容缺辦理，并在規定時(shí)限內補齊欠缺資料。稅務(wù)部門(mén)采取隨機抽查、動(dòng)態(tài)監控等方式，強化容缺辦理稅收事項的事后監管。

二、優(yōu)化稅務(wù)執法和監管，維護公平公正稅收環(huán)境

運用法治思維和法治方式深化改革，嚴格規范公正文明執法，深入轉變稅收征管方式，促進(jìn)依法納稅和公平競爭。

（六）持續優(yōu)化稅務(wù)執法方式。研究制定稅務(wù)“首違不罰”規則，嚴格執行“首違不罰”清單。積極推進(jìn)集體審議、文書(shū)說(shuō)理等制度，切實(shí)規范行使稅務(wù)行政處罰裁量權。

（七）嚴格規范稅務(wù)執法行為。深入推進(jìn)行政執法信息網(wǎng)上錄入、執法程序網(wǎng)上流轉、執法活動(dòng)網(wǎng)上監督、執法結果網(wǎng)上查詢(xún)，進(jìn)一步提升稅務(wù)執法透明、規范、合法、公正水平，全面提高稅務(wù)執法效能。

（八）加強稅務(wù)執法區域協(xié)同。推進(jìn)區域間稅務(wù)執法標準統一，2021年底前推動(dòng)實(shí)現京津冀、長(cháng)三角、成渝地區雙城經(jīng)濟圈區域內執法信息互通、執法結果互認，更好服務(wù)國家區域協(xié)調發(fā)展戰略。推進(jìn)長(cháng)三角地區涉稅風(fēng)險信息共享，統籌開(kāi)展對長(cháng)三角區域的跨省經(jīng)營(yíng)企業(yè)稅收風(fēng)險應對。

（九）嚴格執行關(guān)聯(lián)申報要求。認真落實(shí)《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第42號），企業(yè)與其他企業(yè)、組織或者個(gè)人之間，一方通過(guò)合同或其他形式能夠控制另一方的相關(guān)活動(dòng)并因此享有回報的，雙方構成關(guān)聯(lián)關(guān)系，應當就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報。

（十）加強股權激勵個(gè)人所得稅管理。嚴格執行個(gè)人所得稅有關(guān)政策，實(shí)施股權（股票，下同）激勵的企業(yè)應當在決定實(shí)施股權激勵的次月15日內，向主管稅務(wù)機關(guān)報送《股權激勵情況報告表》（見(jiàn)附件），并按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人股票期權所得征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》（財稅〔2005〕35號）、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權激勵和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》（財稅〔2016〕101號）等現行規定向主管稅務(wù)機關(guān)報送相關(guān)資料。股權激勵計劃已實(shí)施但尚未執行完畢的，于2021年底前向主管稅務(wù)機關(guān)補充報送《股權激勵情況報告表》和相關(guān)資料。境內企業(yè)以境外企業(yè)股權為標的對員工進(jìn)行股權激勵的，應當按照工資、薪金所得扣繳個(gè)人所得稅，并執行上述規定。

三、持續提升辦稅繳費便利度，優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境

堅持以納稅人繳費人為中心，充分應用互聯(lián)網(wǎng)、大數據等現代信息技術(shù)創(chuàng )新服務(wù)方式，進(jìn)一步完善便企利民服務(wù)措施，更好滿(mǎn)足納稅人繳費人合理需求。

（十一）優(yōu)化稅費優(yōu)惠政策直達快享機制。完善稅費優(yōu)惠政策與征管操作辦法同步發(fā)布、同步解讀機制，各稅費種優(yōu)惠政策出臺的同時(shí)，發(fā)布征管操作辦法，優(yōu)化征管信息系統，增強政策落實(shí)的及時(shí)性、確定性、一致性。

（十二）優(yōu)化稅收政策確定性服務(wù)。優(yōu)化12366熱點(diǎn)問(wèn)題快速響應機制，對于復雜涉稅咨詢(xún)問(wèn)題快速答復，提升稅收政策確定性服務(wù)水平。聚焦重大復雜涉稅事項，逐步提供智能高效、高端精準的大企業(yè)納稅服務(wù)。

（十三）提升電子稅務(wù)局服務(wù)水平。推動(dòng)電子稅務(wù)局實(shí)現政策速遞精準推送。加強納稅人端辦稅軟件整合，建設全國規范統一的電子稅務(wù)局移動(dòng)端。

（十四）持續提升退稅電子化水平。依托電子稅務(wù)局，探索部分退稅業(yè)務(wù)由稅務(wù)機關(guān)自動(dòng)推送退稅提示提醒，納稅人一鍵確認、在線(xiàn)申請、在線(xiàn)退稅。

（十五）推進(jìn)常規信息“最多報一次”。大力推動(dòng)涉稅涉費數據“一次采集、共享共用”，對于稅務(wù)部門(mén)已采集過(guò)或通過(guò)其他部門(mén)共享獲取的數據，不再要求納稅人繳費人重復報送。

各級稅務(wù)機關(guān)要進(jìn)一步完善深化“放管服”改革、優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境工作機制，結合實(shí)際細化責任分工和步驟安排，確保各項措施及時(shí)落地見(jiàn)效。要不斷總結經(jīng)驗做法，圍繞納稅人繳費人合理需求，持續創(chuàng )新便企利民的服務(wù)管理新措施，進(jìn)一步培育和激發(fā)市場(chǎng)主體活力，更好服務(wù)高質(zhì)量發(fā)展。




附件：股權激勵情況報告表





 

國家稅務(wù)總局

2021年10月12日

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