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云南省國家稅務(wù)局關(guān)于對總局黨組第一巡視組反饋的與發(fā)票有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行整改的通知（第一期）
各州（市）國家稅務(wù)局：
根據2017年7月17日國家稅務(wù)總局黨組第一巡視組向云南省國稅局黨組反饋的巡視情況，我省發(fā)票代開(kāi)方面存在兩個(gè)問(wèn)題。根據省局黨組安排，現就我省發(fā)票代開(kāi)方面存在的兩個(gè)問(wèn)題按照巡視反饋問(wèn)題整改方案將相關(guān)數據清冊及整改要求下發(fā)，具體工作要求如下：
一、巡視組指出我省稅收優(yōu)惠政策落實(shí)不到位，代開(kāi)免稅貨物發(fā)票存在錯誤征收增值稅的情況。根據我省巡視整改方案，現將巡視組提取的錯誤清冊再次下發(fā)（下發(fā)路徑詳見(jiàn)第四點(diǎn)，下同），并將我省2017年4月18日至2017年8月1日代開(kāi)的免稅貨物被錯誤征稅清冊一并下發(fā)，各地務(wù)必按照巡視整改方案逐票核實(shí)、逐票落實(shí)整改，并上報整改結果。
（一）對于代開(kāi)免稅貨物發(fā)票誤征增值稅的問(wèn)題，各地要采取通過(guò)在辦稅服務(wù)廳張貼通知（通知模板下發(fā)路徑詳見(jiàn)第四點(diǎn)）、短信提醒、微信公眾號推送等方式廣泛告知被誤征稅的納稅人到代開(kāi)稅務(wù)機關(guān)辦理退稅。
（二）納稅人自愿放棄免稅的，各地逐票核實(shí)納稅人在代開(kāi)發(fā)票時(shí)是否已提供《自愿放棄免稅聲明》并已連同該份發(fā)票其他資料裝訂歸檔完成；如未提供，各地要逐票要求納稅人補齊《自愿放棄免稅聲明》，并將聲明歸入原發(fā)票留存資料一并歸檔，同時(shí)建立臺賬備查。
（三）對于無(wú)法聯(lián)系到的納稅人，各地須在清冊核查結果一欄中標明“無(wú)法聯(lián)系”，同時(shí)將發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、聯(lián)系人員、聯(lián)系方式等填入“整改代開(kāi)免稅貨物誤征增值稅無(wú)法聯(lián)系納稅人清冊”一并上報省局（清冊模板下發(fā)路徑詳見(jiàn)第四點(diǎn)）。
（四）此項工作應在法律規定的退稅時(shí)限內持續整改。
二、巡視組指出我省代開(kāi)建筑安裝服務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、出租不動(dòng)產(chǎn)專(zhuān)用發(fā)票未按規定填寫(xiě)備注欄信息。根據我省巡視整改方案，現將巡視組提取的清冊再次下發(fā)，并將我省2017年4月18日至2017年8月1日代開(kāi)的建筑安裝服務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、出租不動(dòng)產(chǎn)的專(zhuān)用發(fā)票一并下發(fā)。各地要按照巡視整改要求逐票核實(shí)并上報核實(shí)、整改結果。
（一）各地要進(jìn)一步加強《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第23號）的培訓和學(xué)習，確保代開(kāi)專(zhuān)票相關(guān)崗位人員正確開(kāi)具發(fā)票,杜絕不按規范填寫(xiě)備注欄信息的情況發(fā)生。各地對培訓及學(xué)習過(guò)程要加強痕跡管理，做到整改情況有跡可查。
（二）各地要按照省局下發(fā)清冊逐票核實(shí)情況并按要求反饋核實(shí)情況。
（三）根據巡視組提取的數據清冊，建議各地今后代開(kāi)工作中在金三及代開(kāi)系統中同時(shí)錄入備注欄信息，并以“工程地址：”、“工程名稱(chēng)：”等關(guān)鍵字標注于備注信息之前。
（四）根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問(wèn)題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第11號）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《公告》）規定，自2017年6月1日起，將月銷(xiāo)售額超過(guò)3萬(wàn)元（或季銷(xiāo)售額超過(guò)9萬(wàn)元）的建筑業(yè)增值稅小規模納稅人納入自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票試點(diǎn)范圍，試點(diǎn)范圍內納稅人提供建筑服務(wù)、銷(xiāo)售貨物或發(fā)生其他增值稅應稅行為（除銷(xiāo)售其取得的不動(dòng)產(chǎn)外），需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統自行開(kāi)具，稅務(wù)機關(guān)不得為其代開(kāi)。對于2017年6月1日后各地為建筑安裝業(yè)納稅人代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，各地要逐票核實(shí)并按時(shí)向省局反饋核實(shí)結果。同時(shí)各地要嚴格按照文件規定規范代開(kāi)行為，堅決杜絕相關(guān)違規代開(kāi)現象的發(fā)生。
三、請各地稅務(wù)機關(guān)按照巡視整改方案相關(guān)要求，以委托郵政集團代開(kāi)發(fā)票的委托協(xié)議簽訂主體為單位函告被委托單位以下事項：
（一）代開(kāi)發(fā)票代征稅款過(guò)程中準確執行相關(guān)稅收政策，避免誤征免稅貨物增值稅的情況發(fā)生。
（二）代開(kāi)建筑安裝服務(wù)發(fā)票時(shí)應該按規定規范填寫(xiě)備注欄信息。
（三）各地稅務(wù)機關(guān)認為需要的其他事項。
四、清冊及通知模板下發(fā)路徑：省局FTP/貨物與勞務(wù)稅處/省局下發(fā)/巡視整改-發(fā)票類(lèi)/第一期。
五、各地請于2017年8月18日17:30之前將上述要求的核查結果、整改情況填列于下發(fā)清冊的整改結果欄上報省局。上報路徑如下：省局FTP/貨物與勞務(wù)稅處/各地上傳/巡視整改落實(shí)情況-發(fā)票類(lèi)/第一期。
云南省國家稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處
2017年8月3日
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