稅總發(fā)〔2017〕101號《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步深化稅務(wù)系統“放管服”改革優(yōu)化稅收環(huán)境的若干意見(jiàn)》

國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步深化稅務(wù)系統“放管服”改革優(yōu)化稅收環(huán)境的若干意見(jiàn)





稅總發(fā)〔2017〕101號

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，局內各單位：

為深入貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境和推進(jìn)“放管服”改革的系列部署，進(jìn)一步深化稅務(wù)系統“放管服”改革，優(yōu)化稅收環(huán)境，激發(fā)市場(chǎng)主體創(chuàng )業(yè)創(chuàng )新活力，制定本意見(jiàn)。

一、總體要求

進(jìn)一步深化稅務(wù)系統“放管服”改革是轉變職能、發(fā)揮稅收作用的關(guān)鍵所在，是深化國稅、地稅征管體制改革的重要任務(wù)，是優(yōu)化稅收環(huán)境、減輕納稅人負擔的重要抓手，對于提升稅收治理能力，營(yíng)造穩定公平透明、可預期的營(yíng)商環(huán)境，實(shí)現稅收現代化具有十分重要的意義。

近年來(lái)，全國稅務(wù)系統勇于創(chuàng )新，開(kāi)拓進(jìn)取，持續推進(jìn)“放管服”改革，取得了明顯成效。在簡(jiǎn)政放權上做“減法”，大幅度削減稅務(wù)行政審批事項，進(jìn)一步優(yōu)化審批流程，精簡(jiǎn)涉稅資料，有效便利了納稅人；在后續管理上做“加法”，加快轉變稅收征管方式，出臺系列工作規范，依托金稅三期系統和增值稅發(fā)票管理新系統加大信息管稅和風(fēng)險管理力度，建立健全了事中事后管理體系；在優(yōu)化服務(wù)上做“乘法”，持續開(kāi)展“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，深入推進(jìn)國稅局、地稅局合作，增強了納稅人獲得感。同時(shí)也應看到，與全面深化改革的新形勢新要求相比，與廣大納稅人和基層稅務(wù)干部的期盼相比，稅務(wù)系統“放管服”改革還有待進(jìn)一步深化，在思想理念、制度機制、管理手段等方面仍存在一些需要解決的問(wèn)題，稅收環(huán)境還需要進(jìn)一步優(yōu)化。

全國稅務(wù)系統要深入學(xué)習貫徹習近平總書(shū)記系列重要講話(huà)精神和黨中央治國理政新理念新思想新戰略，認真落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境和深化“放管服”改革系列部署，結合開(kāi)展深化國稅、地稅征管體制改革和金稅三期全面上線(xiàn)等改革“回頭看”，堅持問(wèn)題導向、集成導向、目標導向，對焦納稅人需求和基層稅務(wù)干部期盼，繼續加大稅務(wù)系統簡(jiǎn)政放權力度，一體化推進(jìn)辦稅便利化改革，創(chuàng )新事中事后監管方式，充分釋放稅收信息化潛能，推動(dòng)稅務(wù)系統“放管服”改革提質(zhì)升級，進(jìn)一步優(yōu)化稅收環(huán)境，提升稅收治理能力和服務(wù)水平。

二、主要任務(wù)

（一）進(jìn)一步深化簡(jiǎn)政放權

堅持放要徹底且有序，進(jìn)一步取消稅務(wù)行政審批和前置性審核事項，精簡(jiǎn)納稅人資料報送，打造權力瘦身的“緊身衣”，切實(shí)為納稅人減負。

1.減少和優(yōu)化稅務(wù)行政審批。報經(jīng)國務(wù)院批準后，取消非居民企業(yè)匯總繳納企業(yè)所得稅機構場(chǎng)所的審批，由納稅人自主選擇納稅申報地點(diǎn)。結合納稅人信用積分確定增值稅專(zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額和用票數量，完善最高開(kāi)票限額管理，推動(dòng)取消最高開(kāi)票限額審批，便利納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

2.推行稅收權力和責任清單。制定稅務(wù)系統權責清單范本，推進(jìn)權力和責任清單規范化工作，確保相同的權力和責任事項，在各級稅務(wù)機關(guān)的名稱(chēng)、類(lèi)型、依據、履責方式和追責情形統一規范，努力形成上下貫通、有機銜接、運轉順暢、透明高效的全國稅務(wù)系統權責清單運行體系。

3.簡(jiǎn)化納稅人設立、遷移、注銷(xiāo)手續。辦稅服務(wù)廳不設置新辦納稅人補充登記窗口，“多證合一”納稅人首次辦稅時(shí)不進(jìn)行信息補充采集。加強與工商部門(mén)溝通協(xié)調，建立工商登記數據質(zhì)量和傳輸的通報、對賬機制及管理辦法，提升共享信息的準確性和完整性。取消外出經(jīng)營(yíng)稅收管理證明，實(shí)行網(wǎng)上報驗。簡(jiǎn)化納稅人在本省內跨市、縣變更登記流程，便利市場(chǎng)主體自由遷移。制定簡(jiǎn)易注銷(xiāo)辦法，實(shí)現市場(chǎng)主體退出便利化。

4.改進(jìn)納稅人優(yōu)惠備案和合同備案。改進(jìn)各稅種優(yōu)惠備案方式，基本實(shí)現稅收優(yōu)惠資料由報送稅務(wù)機關(guān)改為納稅人留存備查，減輕納稅人備案負擔。簡(jiǎn)化建筑業(yè)企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計稅備案事項。取消非居民企業(yè)源泉扣繳合同備案環(huán)節，優(yōu)化對外支付備案程序。

5.精簡(jiǎn)涉稅資料報送。清理納稅人向稅務(wù)機關(guān)報送資料，2018年年底前精簡(jiǎn)四分之一以上。實(shí)行涉稅資料清單管理，清單之外原則上不得要求納稅人報送。將小微企業(yè)財務(wù)報表由按月報送改為按季報送，減少小微企業(yè)報表報送次數。推動(dòng)涉稅資料電子化，減少納稅人紙質(zhì)資料報送。

（二）切實(shí)創(chuàng )新監管方式

堅持管要規范且有效，樹(shù)立誠信推定、風(fēng)險監控、信用管理等現代稅收管理理念，加強事中事后監管機制和制度建設，推動(dòng)轉變稅收征管方式，提高稅收征管效能。

6.改革稅收管理員制度。按照屬地固定管戶(hù)向分類(lèi)分級管理轉變的要求，合理確定稅收管理員工作職責，簡(jiǎn)并整合日常事務(wù)性管理事項，健全完善稅源管理的銜接機制和配套制度，稅收管理員主要做好以風(fēng)險應對為重點(diǎn)的事中事后管理，進(jìn)一步實(shí)現管理方式轉型。

7.全面推行實(shí)名辦稅。建立健全實(shí)名辦稅制度，按照企業(yè)類(lèi)型、涉稅風(fēng)險等因素，合理確定實(shí)名信息采集范圍。推行國稅局、地稅局實(shí)名信息雙方互認，實(shí)現一次采集多次、多處使用。充分利用實(shí)名身份信息，簡(jiǎn)并相關(guān)附報資料，優(yōu)化辦稅流程，加強信用管理，防范領(lǐng)用、代開(kāi)發(fā)票等各類(lèi)涉稅風(fēng)險。

8.推進(jìn)跨區域風(fēng)險管理協(xié)作。打通省際之間、國稅局與地稅局之間橫向通道，建立稅務(wù)系統內部追逃清單，加強異常普通發(fā)票、失控增值稅專(zhuān)用發(fā)票等風(fēng)險信息交換，推進(jìn)非正常戶(hù)、D級信用戶(hù)、涉嫌騙稅和虛開(kāi)發(fā)票納稅人等風(fēng)險情報信息共享，提升跨區域風(fēng)險監控能力。

9.建立信用動(dòng)態(tài)監管方式。完善納稅信用管理制度，擴大納稅信用評價(jià)范圍，縮短評價(jià)周期。以推行實(shí)名辦稅為契機，歸集辦稅人員信用記錄，建立辦稅人員涉稅信用管理制度，加強個(gè)人信用與企業(yè)信用之間的聯(lián)動(dòng)。運用稅收大數據，建立信用積分制度，健全動(dòng)態(tài)信用評價(jià)和風(fēng)險評估指標體系，實(shí)現對納稅人信用和風(fēng)險狀況的動(dòng)態(tài)監控評價(jià)，根據監控評價(jià)結果實(shí)施分類(lèi)服務(wù)和差異化管理。

10.優(yōu)化征管資源配置。各地稅務(wù)機關(guān)建立與制度改革和業(yè)務(wù)創(chuàng )新相配套的崗責體系，明確各部門(mén)間的專(zhuān)業(yè)化分工關(guān)系，優(yōu)化整合辦稅服務(wù)資源，強化風(fēng)險管理資源配置，做好前后臺職責分工銜接，實(shí)現征管資源集約化利用。

11.強化部門(mén)協(xié)同合作。各地國稅局、地稅局要聯(lián)合加強與外部門(mén)之間的合作，提高協(xié)稅護稅水平。進(jìn)一步推動(dòng)將納稅信用體系融入社會(huì )信用體系，強化守信聯(lián)合激勵和失信聯(lián)合懲戒，構建納稅人自律、社會(huì )監督和行政監管相結合的合作機制。深入推進(jìn)“銀稅互動(dòng)”，加大銀稅合作力度，逐步擴大稅務(wù)、銀行信用信息共享內容，助力解決小微企業(yè)融資貴、融資難問(wèn)題。

（三）不斷優(yōu)化納稅服務(wù)

堅持服要優(yōu)質(zhì)且有感，以問(wèn)題為導向，抓住主要矛盾，調整關(guān)鍵環(huán)節，充分應用現代信息技術(shù)，創(chuàng )新服務(wù)方式，讓納稅人辦稅更便捷、更貼心、更舒心。

12.推行新辦納稅人“零門(mén)檻”辦稅。為新辦納稅人提供“套餐式”服務(wù)，一次性辦結多個(gè)涉稅事項。將增值稅普通發(fā)票核定事項由限時(shí)辦結改為即時(shí)辦結，大幅縮短辦理時(shí)間。將無(wú)不良信用記錄的新辦納稅人納入取消增值稅專(zhuān)用發(fā)票認證范圍，減輕納稅人發(fā)票認證負擔和辦稅服務(wù)廳工作壓力。

13.創(chuàng )新發(fā)票服務(wù)方式。推進(jìn)稅務(wù)信息系統與公路收費系統對接，依托收費公路通行費增值稅發(fā)票服務(wù)平臺開(kāi)具增值稅電子普通發(fā)票，推動(dòng)物流行業(yè)降本增效。試行代開(kāi)增值稅普通發(fā)票“線(xiàn)上申請、網(wǎng)上繳稅、自行出票”模式，分行業(yè)擴大小規模納稅人自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票試點(diǎn)范圍，促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展。適應商事制度改革要求，推行稅控器具網(wǎng)上變更。推動(dòng)完善發(fā)票管理制度，取消發(fā)票領(lǐng)購簿等規定。

14.便利申報納稅。簡(jiǎn)并優(yōu)化增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅等稅種申報表，提供網(wǎng)上辦理更正申報功能，較大幅度精簡(jiǎn)表單填報，縮減納稅人申報納稅準備時(shí)間。定期定額個(gè)體工商戶(hù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)額、所得額不超過(guò)定額的，取消年度匯總申報。

15.大力推行網(wǎng)上辦稅、就近辦稅。稅務(wù)總局編制辦稅事項“最多跑一次”清單，推進(jìn)跨省經(jīng)營(yíng)企業(yè)涉稅事項全國通辦，最大限度減少納稅人到辦稅服務(wù)廳次數。省稅務(wù)機關(guān)編制辦稅事項“全程網(wǎng)上辦”清單，在部分地區試行國稅、地稅業(yè)務(wù)省內通辦，實(shí)現納稅人就近辦理涉稅事項。

16.深化國稅局、地稅局合作。拓展網(wǎng)上辦稅功能，實(shí)現納稅人應納增值稅、消費稅等主稅和地方附加稅費的一體化申報繳稅。推行國稅局、地稅局聯(lián)合簽署稅銀協(xié)議，實(shí)現線(xiàn)上線(xiàn)下一方簽署雙方互認，解決納稅人多頭跑問(wèn)題。打通國稅局、地稅局信息壁壘，擴大一方采集、雙方共享范圍。在更大范圍內，實(shí)現納稅人“進(jìn)一個(gè)門(mén)、上一個(gè)網(wǎng)、辦兩家事”。

17.提高政策服務(wù)透明度。對稅收政策科學(xué)分類(lèi)，明確上網(wǎng)發(fā)布渠道和形式，升級12366納稅服務(wù)平臺，提高稅收政策透明度。省稅務(wù)機關(guān)暢通12366、門(mén)戶(hù)網(wǎng)站、網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳等渠道，加大稅收熱點(diǎn)問(wèn)題的宣傳解讀，及時(shí)回應納稅人對稅收政策確定性的服務(wù)需求。

18.完善納稅服務(wù)評價(jià)機制。對照世界銀行營(yíng)商環(huán)境納稅評價(jià)指標，積極參與國家營(yíng)商環(huán)境稅收指標的制定和評價(jià)工作。結合我國國情、稅情，建立納稅便利化評價(jià)指標體系，完善納稅人評價(jià)進(jìn)一步深化稅務(wù)系統“放管服”改革、優(yōu)化稅收環(huán)境成效的機制。

（四）持續改進(jìn)稅收執法

堅持法治思維，規范稅收執法權力運行，加強執法行為監督，維護納稅人合法權益，營(yíng)造公開(kāi)公平公正文明的稅收法治環(huán)境，促進(jìn)市場(chǎng)主體公平競爭。

19.規范稅務(wù)行政處罰。各省國稅局、地稅局聯(lián)合制定并實(shí)施稅務(wù)行政處罰裁量基準，實(shí)行重大稅務(wù)行政處罰集體審議，減少稅務(wù)行政處罰裁量空間。完善簡(jiǎn)易處罰流程，簡(jiǎn)化辦理環(huán)節，合并執法文書(shū)，提高執法效率。

20.嚴格核定征收管理。嚴格依法行使稅收核定權，進(jìn)一步規范各稅種和個(gè)體工商戶(hù)定期定額核定征收的標準、程序和計算方法；國稅局、地稅局聯(lián)合開(kāi)展核定征收，統一核定基數，保證同一區域內規模相當的同類(lèi)或者類(lèi)似納稅人的核定結果基本相當。推行核定信息公開(kāi)，完善公開(kāi)內容和程序，提高核定征收透明度。

21.科學(xué)應用風(fēng)險應對策略。以風(fēng)險管理為導向，對信用級別低、風(fēng)險等級高的納稅人實(shí)施重點(diǎn)監控；對風(fēng)險等級低的納稅人主要做好風(fēng)險提示提醒，促進(jìn)納稅人自我修正、自愿遵從；對信用級別高、無(wú)風(fēng)險的納稅人避免不當打擾。

22.完善稅務(wù)稽查執法機制。加強稅務(wù)稽查“雙隨機、一公開(kāi)”監管，進(jìn)一步強化金稅三期雙隨機工作平臺的運用和管理，結合信用管理、“黑名單”合理確定隨機抽查的比例和頻次，及時(shí)公開(kāi)隨機抽查事項清單和查處結果，提高稽查隨機抽查的針對性、有效性和透明度。拓展跨區域稽查范圍，提升稅務(wù)稽查資源的配置效率。

23.加強風(fēng)險應對扎口管理。省稅務(wù)機關(guān)建立健全風(fēng)險應對任務(wù)扎口管理機制，統一通過(guò)金稅三期風(fēng)險管理平臺集中推送風(fēng)險應對任務(wù)。加強進(jìn)戶(hù)執法計劃管理，合并進(jìn)戶(hù)執法事項，推行國稅局、地稅局聯(lián)合執法，避免對同一納稅人多頭執法、重復檢查。

24.加強稅收執法監督。擴大稅務(wù)行政執法公示制度、執法全過(guò)程記錄制度、重大執法決定法制審核制度試點(diǎn)，保障和監督稅務(wù)機關(guān)有效履行職責。深入推行稅收執法責任制，依托信息化手段，實(shí)現對執法過(guò)錯行為的事后追責。進(jìn)一步加強和改進(jìn)稅務(wù)行政應訴工作，積極預防和化解稅務(wù)行政爭議。

（五）統籌升級信息系統

堅持科技引領(lǐng)，以用戶(hù)體驗為中心，提升完善信息系統功能，優(yōu)化用戶(hù)界面，推動(dòng)數據共享共用，充分發(fā)揮稅收信息化支撐深化“放管服”改革的重要作用。

25.優(yōu)化金稅三期系統功能。拓展核心征管系統功能，增強系統的穩定性和高效性。完善提升決策支持系統，做好稅務(wù)總局、省稅務(wù)局兩級基礎庫建設，優(yōu)化風(fēng)險分析模型、指標體系以及案例庫。擴展稅務(wù)總局大數據平臺應用功能，支持省稅務(wù)局基于稅務(wù)總局大數據平臺實(shí)現相關(guān)數據應用，滿(mǎn)足個(gè)性化需求。

26.完善增值稅發(fā)票管理新系統。整合增值稅發(fā)票管理新系統相關(guān)子系統，優(yōu)化系統架構和功能，強化納稅人端技術(shù)支撐，完善商品和服務(wù)稅收分類(lèi)與編碼，加強系統安全管理，提升發(fā)票數據應用保障能力。

27.加快推進(jìn)電子稅務(wù)局建設。制定出臺全國電子稅務(wù)局業(yè)務(wù)、技術(shù)標準規范，改造升級各省網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳，建成統一規范的電子稅務(wù)局，實(shí)現納稅人申報、繳稅、發(fā)票領(lǐng)用和開(kāi)具、證明開(kāi)具等絕大部分涉稅事項網(wǎng)上辦理，讓納稅人辦稅更加快捷高效。

28.集成整合信息系統。加快金稅三期系統與增值稅發(fā)票管理新系統、網(wǎng)上辦稅系統的系統集成步伐，實(shí)現三大系統功能整合、數據互通、一體運維。推動(dòng)跨信息系統流程整合、數據自動(dòng)傳遞，一處錄入多處使用，便利納稅人辦稅和基層稅務(wù)干部操作。加強統一運維管理平臺應用，全面提升系統運維、網(wǎng)絡(luò )安全、應急管理的支撐保障能力。

29.加快對接國家數據共享交換平臺。稅務(wù)總局和省稅務(wù)局同步開(kāi)展稅務(wù)信息系統自查和信息資源普查，清除“僵尸”信息系統，提出本單位清理整合的信息系統清單和需要其他部門(mén)提供共享的信息資源需求，編制本單位政務(wù)信息資源目錄，按國家統一規定將整合后的信息系統接入國家數據共享交換平臺。

30.推動(dòng)數據融合聯(lián)通。加強數據質(zhì)量管理，形成制度化、常態(tài)化的問(wèn)題數據發(fā)現、分析、修復機制，從源頭修復問(wèn)題數據。有序開(kāi)放稅務(wù)總局集中數據的接口和查詢(xún)權限，方便各級稅務(wù)機關(guān)準確獲取數據查詢(xún)結果。健全數據共享共用機制，加快推動(dòng)前后臺、系統間、各層級、國稅地稅、內外部數據的互聯(lián)互通和共享聚合，為稅收服務(wù)與管理提供有力數據支撐。

三、工作要求

（一）加強組織領(lǐng)導。進(jìn)一步深化稅務(wù)系統“放管服”改革、優(yōu)化稅收環(huán)境涉及稅收工作的方方面面，要切實(shí)增強推動(dòng)改革的使命感和責任感。各級稅務(wù)機關(guān)主要負責同志作為“第一責任人”，要親自謀劃統籌；要明確一名局領(lǐng)導具體負責抓落實(shí)；各相關(guān)部門(mén)要主動(dòng)溝通，通力協(xié)作，按照既定的路線(xiàn)圖、時(shí)間表、任務(wù)書(shū)，扎實(shí)推進(jìn)各項改革措施落實(shí)落地。稅務(wù)總局各相關(guān)司局要站在全局高度制定下發(fā)改革措施文件，加強對下工作指導。省稅務(wù)機關(guān)要在法律法規允許和稅務(wù)總局統一要求下，結合本地實(shí)際，抓好改革任務(wù)的組織實(shí)施，每半年向稅務(wù)總局（征管科技司）報送貫徹落實(shí)情況。市、縣稅務(wù)機關(guān)要做好各項改革措施的承接落地工作，嚴格按照稅務(wù)總局統一部署和各項工作規范執行。

（二）注重試點(diǎn)引領(lǐng)。鼓勵各地在稅務(wù)總局頂層設計的總體框架下，因地制宜探索創(chuàng )新措施，上級要對基層好的經(jīng)驗做法進(jìn)行集成推廣，更好發(fā)揮典型示范作用。北京、上海、廣州、深圳、江蘇?。ㄊ校﹪惥?、地稅局要積極開(kāi)展優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境試點(diǎn)工作，先走一步，提高一步，2018年6月底前要取得明顯成效，稅務(wù)總局要及時(shí)總結推廣試點(diǎn)經(jīng)驗。

（三）分步有序推進(jìn)。根據改革措施的緊迫性、重要性和復雜性，分批次、分階段推進(jìn)各項工作。2017年10月底前，推出一批接地氣、消“痛”疏“堵”、針對性和操作性強的具體改革措施，最大限度便利納稅人。2018年2月底前，再推出一批深化改革措施，顯著(zhù)減輕納稅人辦稅負擔。2018年10月底前，持續完善各項改革舉措，推動(dòng)稅務(wù)系統“放管服”改革提質(zhì)升級。2018年10月后，與其他各項改革集成融合，推動(dòng)實(shí)現稅收現代化。在推進(jìn)過(guò)程中，要根據黨中央、國務(wù)院的新要求，結合基層實(shí)踐創(chuàng )造的新經(jīng)驗，不斷充實(shí)完善改革措施，一并深入抓好落實(shí)。

（四）嚴格監督考核。要完善內控制度體系，利用信息技術(shù)手段實(shí)現內控內生化，防范稅務(wù)干部執法風(fēng)險、行政風(fēng)險、廉政風(fēng)險。要加強輿論宣傳引導，提高進(jìn)一步深化稅務(wù)系統“放管服”改革、優(yōu)化稅收環(huán)境的社會(huì )認同度。要充分發(fā)揮社會(huì )監督和輿論監督的作用，做好輿情研判，暢通納稅人投訴舉報渠道，及時(shí)解決納稅人反映的各種問(wèn)題，積極回應社會(huì )關(guān)切。要定期開(kāi)展督查，對推進(jìn)改革落實(shí)不力的要進(jìn)行問(wèn)責。要把進(jìn)一步深化稅務(wù)系統“放管服”改革、優(yōu)化稅收環(huán)境列為績(jì)效管理的重要內容，加大考評力度。





 

國家稅務(wù)總局

2017年9月14日

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