《國家稅務(wù)總局黑龍江省稅務(wù)局2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳重點(diǎn)政策變化》（2024年4月1日）

國家稅務(wù)總局黑龍江省稅務(wù)局2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳重點(diǎn)政策變化

小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策和研發(fā)費用加計扣除政策是我省企業(yè)所得稅納稅人密切關(guān)注、重點(diǎn)享受的政策，2023年兩項政策都發(fā)生了部分變化，現將最新政策梳理如下，請納稅人參照享受。

一、小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

1.對小型微利企業(yè)減按25%計算應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。執行至2027年12月31日。

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展有關(guān)稅費政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號)

2.小型微利企業(yè)應準確填報基礎信息，包括從業(yè)人數、資產(chǎn)總額、年度應納稅所得額、國家限制或禁止行業(yè)等，信息系統將為小型微利企業(yè)智能預填優(yōu)惠項目、自動(dòng)計算減免稅額。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征管問(wèn)題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第6號)

二、研發(fā)費用加計扣除政策

1.企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規定據實(shí)扣除的基礎上，自2023年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷(xiāo)。

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2023年第7號)

2.集成電路企業(yè)和工業(yè)母機企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費用未形成無(wú)形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規定據實(shí)扣除的基礎上，在2023年1月1日至2027年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的120%在稅前扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的220%在稅前攤銷(xiāo)。其中，集成電路生產(chǎn)企業(yè)、設計企業(yè)、工業(yè)母機企業(yè)實(shí)施清單管理，清單由財政部、稅務(wù)總局、國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部共同確定;集成電路裝備、材料、封裝、測試企業(yè)是指符合《中華人民共和國工業(yè)和信息化部 國家發(fā)展改革委 財政部 國家稅務(wù)總局公告(2021年第9號)》規定條件的企業(yè)，由企業(yè)自行判別享受。

《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于提高集成電路和工業(yè)母機企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例的公告》(財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2023年第44號)




 

國家稅務(wù)總局黑龍江省稅務(wù)局

2024年4月1日

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