貨物和勞務(wù)稅司關(guān)于增值稅稅率調整等事項涉及信息系統升級完善的系統要求

貨物和勞務(wù)稅司關(guān)于增值稅稅率調整等事項涉及信息系統升級完善的系統要求

一、增值稅稅率調整

（一）相關(guān)政策規定

2018年5月1日起，將17%增值稅稅率調整為16%，將11%增值稅稅率調整為10%。

（二）需求主要內容

1.增值稅發(fā)票管理新系統后臺批量更新增值稅稅率調整后的新版商品和服務(wù)稅收分類(lèi)編碼表（見(jiàn)附件：商品和服務(wù)稅收分類(lèi)編碼表），并于2018年5月1日前分發(fā)至所有納稅人。新版商品和服務(wù)稅收分類(lèi)編碼表應于2018年5月1日零點(diǎn)啟用。

2.對于2018年5月1日后為新登記一般納稅人發(fā)行的稅控設備，稅控設備后臺可授權稅率為16%、10%、6%、0%以及現行有效的征收率。

3.對于2018年5月1日前存量一般納稅人的稅控設備，存在17%授權稅率的，自動(dòng)增加16%授權稅率；存在11%授權稅率的，自動(dòng)增加10%授權稅率。

4.增加授權稅率不需稅務(wù)機關(guān)或納稅人手工發(fā)起，只要稅控設備聯(lián)網(wǎng)即自動(dòng)實(shí)現授權稅率變更。不具備互聯(lián)網(wǎng)條件的特定納稅人可持稅控設備前往稅務(wù)機關(guān)實(shí)現授權稅率變更。

5.對于2018年5月1日前存量一般納稅人，增值稅稅率調整后，增值稅發(fā)票稅率欄次默認為新版商品和服務(wù)稅收分類(lèi)編碼表對應的稅率（或征收率），納稅人可手工將稅率欄次修改為17%或11%并開(kāi)具發(fā)票。

6.對于2018年5月1日后新登記的一般納稅人，納稅人只能選擇新版商品和服務(wù)稅收分類(lèi)編碼表對應的稅率（或征收率）開(kāi)具發(fā)票，不得開(kāi)具稅率欄次為17%或11%的發(fā)票。

7.開(kāi)票系統對外數據接口應同步升級，確保采用接口方式開(kāi)具發(fā)票的納稅人能夠同步完成相關(guān)系統升級工作。

8.增值稅發(fā)票管理新系統應對政策生效時(shí)點(diǎn)進(jìn)行控制，2018年5月1日零點(diǎn)前，不得開(kāi)具16%及10%稅率的發(fā)票。

二、統一小規模納稅人標準

（一）相關(guān)政策規定

2018年5月1日至**月**日，符合條件的已登記為增值稅一般納稅人的單位和個(gè)人可到主管稅務(wù)機關(guān)登記轉為小規模納稅人。納稅人自轉登記次月1日起，成為小規模納稅人。

（二）需求主要內容

增值稅發(fā)票管理新系統稅控設備底層及納稅人檔案信息表中“納稅人類(lèi)型”除“一般納稅人”及“小規模納稅人”外，增加新分類(lèi)“一般納稅人轉登記小規模納稅人”。

納稅人完成《一般納稅人轉登記小規模納稅人登記表》登記后，金稅三期核心征管系統自動(dòng)向新系統傳遞“一般納稅人轉登記小規模納稅人”標識。

納稅人類(lèi)型為“一般納稅人轉登記小規模納稅人”的開(kāi)票業(yè)務(wù)邏輯如下：

1.稅控設備授權稅率為：17%、16%、11%、10%、6%、0%及現行有效的征收率。

2.一般納稅人轉登記小規模納稅人資格生效前，已核定增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，可自行開(kāi)具包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票在內的原有發(fā)票票種，并繼續使用結存發(fā)票開(kāi)具，不需因轉登記前往稅務(wù)機關(guān)**繳銷(xiāo)和重新申領(lǐng)。

3.“一般納稅人轉登記小規模納稅人”開(kāi)票功能為兩個(gè)模塊，“征收率發(fā)票開(kāi)具”及“適用稅率發(fā)票開(kāi)具”。

（1）納稅人通過(guò)“征收率發(fā)票開(kāi)具”模塊，只能開(kāi)具稅率欄次為征收率的增值稅發(fā)票。開(kāi)票流程和“小規模納稅人”一致。

（2）“適用稅率發(fā)票開(kāi)具”模塊，包括“紅字發(fā)票開(kāi)具”及“藍字發(fā)票開(kāi)具”兩個(gè)子模塊。除特定納稅人外，納稅人應在線(xiàn)開(kāi)具適用稅率發(fā)票。

①納稅人如在一般納稅人階段銷(xiāo)售的貨物（或服務(wù)）發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應稅服務(wù)中止、部分退回、銷(xiāo)售折讓等情形，在轉為小規模納稅人后，可通過(guò)“紅字發(fā)票開(kāi)具”模塊開(kāi)具適用稅率紅字發(fā)票。

納稅人開(kāi)具適用稅率紅字專(zhuān)用發(fā)票流程和現行紅字專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具流程一致。

②納稅人如發(fā)生開(kāi)票有誤情形，在開(kāi)具紅字發(fā)票后，可通“藍字發(fā)票開(kāi)具”模塊開(kāi)具適用稅率藍字發(fā)票。納稅人在開(kāi)具適用稅率藍字發(fā)票前，應錄入相應紅字發(fā)票代碼、號碼信息。系統校驗紅字發(fā)票信息一致后，納稅人可開(kāi)具適用稅率藍字發(fā)票。一張轉登記之后開(kāi)具的紅字發(fā)票只允許開(kāi)具一張藍字發(fā)票。

納稅人在開(kāi)具適用稅率藍字發(fā)票后，發(fā)票備注欄自動(dòng)打印相應紅字發(fā)票號碼、代碼信息。




 

貨物和勞務(wù)稅司

2018年4月3日

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