深圳市國家稅務(wù)局關(guān)于調整增值稅稅率發(fā)票開(kāi)具溫馨提示

深圳市國家稅務(wù)局關(guān)于調整增值稅稅率發(fā)票開(kāi)具溫馨提示

按照《財政部稅務(wù)總局關(guān)于調整增值稅稅率的通知》（財稅〔2018〕32號）規定，自2018年5月1日起，調整增值稅稅率，將17%稅率調整為16%，將11%稅率調整為10%。對應增值稅稅率調整，增值稅發(fā)票稅控開(kāi)票軟件及商品和服務(wù)稅收分類(lèi)編碼隨之升級。

為了滿(mǎn)足納稅人增值稅發(fā)票開(kāi)具需求，納稅人須于2018年4月30日之前對增值稅發(fā)票稅控開(kāi)票軟件進(jìn)行升級，并更新商品和服務(wù)稅收分類(lèi)編碼。軟件升級之后，調整后的稅率于2018年5月1日零時(shí)啟用?，F將增值稅稅率調整后發(fā)票開(kāi)具相關(guān)問(wèn)題明確如下：

一、開(kāi)票軟件升級

（一）本次稅率調整，稅控硬件設備不需要升級；開(kāi)票軟件需要升級至最新版本，納稅人可在線(xiàn)自動(dòng)升級。

（二）開(kāi)票軟件升級到最新版本，5月1日零時(shí)軟件自動(dòng)更新稅率，納稅人無(wú)需前往稅務(wù)機關(guān)辦理變更稅率手續，即可在5月1日零時(shí)后按16%和10%的稅率開(kāi)具發(fā)票。

二、《商品和服務(wù)稅收分類(lèi)編碼表》更新

納稅人升級開(kāi)票軟件后，開(kāi)票軟件將自5月1日零時(shí)起自動(dòng)更新《商品和服務(wù)稅收分類(lèi)編碼表》。

注意：若開(kāi)票軟件未升級，5月1日零時(shí)登錄軟件，系統雖然會(huì )自動(dòng)更新《商品和服務(wù)稅收分類(lèi)編碼表》，但原商品編碼庫中17%和11%的商品稅率不會(huì )自動(dòng)替換為16%和10%稅率。請您務(wù)必及時(shí)升級開(kāi)票軟件至最新版本。

三、操作指引

（一）開(kāi)票軟件升級到最新版本之后，5月1日零時(shí)后才能開(kāi)出16%和10%稅率的發(fā)票。

（二）對于5月1日之前發(fā)行并生效的一般納稅人，開(kāi)票軟件升級之后，還可以使用17%和11%稅率開(kāi)具藍字發(fā)票，開(kāi)票軟件默認為新版《商品和服務(wù)稅收分類(lèi)編碼表》對應的稅率（或征收率），納稅人可手工將稅率欄次修改為17%或11%并開(kāi)具發(fā)票；對于登記有效期起為5月1日（含）之后的一般納稅人，無(wú)法使用17%和11%稅率。

（三）納稅人在稅率調整前已經(jīng)按照原稅率開(kāi)具發(fā)票的業(yè)務(wù)，在5月1日以后，如果發(fā)生銷(xiāo)售折讓、中止或者退回的，納稅人按照原適用稅率開(kāi)具紅字發(fā)票；如果因為開(kāi)票有誤需要重新開(kāi)具發(fā)票的，先按照原適用稅率開(kāi)具紅字發(fā)票，然后再重新開(kāi)具正確的藍字發(fā)票。納稅人在稅率調整前沒(méi)有開(kāi)具發(fā)票的業(yè)務(wù)，如果需要補開(kāi)發(fā)票，應當按照原適用稅率補開(kāi)。

開(kāi)票軟件的稅率欄次默認顯示的是調整后的稅率，納稅人發(fā)生上述情況，需要手工選擇原適用稅率開(kāi)具發(fā)票。

（四）增值稅一般納稅人5月1日以后取得的按17%或11%稅率開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)（含4月30日前開(kāi)具的），仍應按《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問(wèn)題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第11號）第十條的規定抵扣進(jìn)項稅額。




 

深圳市國家稅務(wù)局

2018年5月2日

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