贛稅發(fā)〔2018〕105號《國家稅務(wù)總局江西省稅務(wù)局關(guān)于關(guān)于落實(shí)簡(jiǎn)政減稅降負政策措施全力推進(jìn)我省經(jīng)濟高質(zhì)量跨越式發(fā)展的實(shí)施意見(jiàn)》

國家稅務(wù)總局江西省稅務(wù)局關(guān)于關(guān)于落實(shí)簡(jiǎn)政減稅降負政策措施全力推進(jìn)我省經(jīng)濟高質(zhì)量跨越式發(fā)展的實(shí)施意見(jiàn)




贛稅發(fā)〔2018〕105號

國家稅務(wù)總局江西省各市、縣（區）稅務(wù)局，局內各單位：

為認真貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院和省委、省政府簡(jiǎn)政減稅降負系列部署，充分發(fā)揮稅收在穩增長(cháng)、促改革、調結構、優(yōu)生態(tài)、惠民生、防風(fēng)險等方面的職能作用，不斷提升稅收服務(wù)水平，助推我省經(jīng)濟高質(zhì)量跨越式發(fā)展，特制定本實(shí)施意見(jiàn)。

一、強化責任意識，提升服務(wù)發(fā)展水平

各級稅務(wù)機關(guān)要跳出稅收看稅收，自覺(jué)把稅收工作融入地方經(jīng)濟發(fā)展大局，針對新情況，研究新舉措，著(zhù)力提升服務(wù)經(jīng)濟發(fā)展水平和能力。

（一）統一思想，服務(wù)發(fā)展大局。為應對當前錯綜復雜的國內外經(jīng)濟形勢，黨中央、國務(wù)院和省委、省政府出臺了一系列簡(jiǎn)政減稅降負政策措施，著(zhù)力促進(jìn)經(jīng)濟平穩健康可持續發(fā)展。全省各級稅務(wù)機關(guān)要站在堅決落實(shí)“兩個(gè)維護”的高度，迅速把思想和行動(dòng)統一到黨中央、國務(wù)院和省委、省政府的決策部署上來(lái)，不折不扣地落實(shí)好各項簡(jiǎn)政減稅降負政策措施，努力讓簡(jiǎn)政減稅降負政策措施落地生根、政策效應充分發(fā)揮、政策紅利有效釋放，為市場(chǎng)主體添活力，為人民群眾增便利。

（二）主動(dòng)作為，夯實(shí)財力基礎。認真貫徹落實(shí)稅務(wù)總局“四個(gè)堅決”要求，嚴禁收過(guò)頭稅、嚴禁虛收空轉，力爭實(shí)現稅收收入“零水分、零異常、零風(fēng)險”。健全收入風(fēng)險監控工作機制，深入推進(jìn)四部門(mén)打虛打騙兩年專(zhuān)項行動(dòng)，實(shí)現稅收收入真實(shí)的、沒(méi)有水分的增長(cháng)，實(shí)現稅收總量與稅收質(zhì)量同步提升，使稅收收入增幅與經(jīng)濟發(fā)展、減稅效應相適應，夯實(shí)我省經(jīng)濟高質(zhì)量跨越式發(fā)展的財力基礎。

（三）克難奮進(jìn)，落實(shí)改革措施。全面落實(shí)個(gè)人所得稅改革各項措施，確保2018年10月1日起提高個(gè)人所得稅基本減除費用標準并適用新稅率表的兩項過(guò)渡期政策順利實(shí)施，為2019年1月1日起全面實(shí)施新稅制做好各項準備工作。平穩推進(jìn)社保費和非稅收入職責劃轉工作，制定和完善我省社保費和非稅收入征收管理、入庫對賬、權益保護等制度辦法，組織面向繳費人的政策解讀，推進(jìn)稅費業(yè)務(wù)和信息系統整合優(yōu)化，確保我省設立的非稅收入項目劃轉具體意見(jiàn)落地。

（四）提升站位，積極建言獻策。用好稅收數據的“金山銀庫”，充分挖掘稅收大數據價(jià)值，圍繞省委、省政府重大決策和戰略部署，從稅收視角深入開(kāi)展稅收經(jīng)濟、政策效應、稅收風(fēng)險分析，結合我省產(chǎn)業(yè)結構、行業(yè)動(dòng)態(tài)、企業(yè)變化以及區域發(fā)展現狀，形成一批稅收分析“拳頭產(chǎn)品”，為領(lǐng)導科學(xué)決策提供參考，更好服務(wù)地方經(jīng)濟發(fā)展。

二、落實(shí)減稅政策，激發(fā)實(shí)體經(jīng)濟活力

各級稅務(wù)機關(guān)要牢固樹(shù)立不落實(shí)稅收優(yōu)惠政策也是收“過(guò)頭稅”的觀(guān)念，精準深入開(kāi)展降成本優(yōu)環(huán)境專(zhuān)項行動(dòng)，引導納稅人用足用好各項減稅政策，切實(shí)減輕納稅人稅收負擔，促進(jìn)大眾創(chuàng )業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng )新，推動(dòng)實(shí)體經(jīng)濟轉型升級。

（五）落實(shí)增值稅改革措施。一是落實(shí)增值稅稅率下調政策。自2018年5月1日起，納稅人發(fā)生增值稅應稅銷(xiāo)售行為或者進(jìn)口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調整為16%、10%。二是完善進(jìn)項稅額抵扣政策。自2018年1月1日起，納稅人租入固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于簡(jiǎn)易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個(gè)人消費的，其進(jìn)項稅額準予從銷(xiāo)項稅額中全額抵扣。三是統一增值稅小規模納稅人標準。自2018年5月1日起，增值稅小規模納稅人標準統一為年應征增值稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元及以下。已登記為增值稅一般納稅人的單位和個(gè)人，在2018年12月31日前，可轉登記為小規模納稅人。

（六）支持小微企業(yè)發(fā)展。一是擴大享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍。2018年1月1日至2020年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應納稅所得額上限由50萬(wàn)元提高至100萬(wàn)元，對年應納稅所得額低于100萬(wàn)元（含100萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。二是支持金融機構向小微企業(yè)發(fā)放貸款。2018年9月1日至2020年12月31日，對金融機構向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)發(fā)放單戶(hù)授信小于1000萬(wàn)元的貸款利息收入免征增值稅。

（七）支持創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)發(fā)展。一是激勵企業(yè)加大研發(fā)投入。2018年1月1日至2020年12月31日，將企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費用稅前加計扣除比例由50%提高到75%。二是支持創(chuàng )業(yè)投資發(fā)展。公司制創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)采取股權方式直接投資于初創(chuàng )科技型企業(yè)滿(mǎn)2年的，可按投資額的70%在股權持有滿(mǎn)2年的當年抵扣該公司制創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額。有限合伙制創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式直接投資于初創(chuàng )科技型企業(yè)滿(mǎn)2年的，可按投資額的70%抵扣法人合伙人從合伙制創(chuàng )投企業(yè)分得的所得或個(gè)人合伙人從合伙創(chuàng )投企業(yè)分得的經(jīng)營(yíng)所得。天使投資個(gè)人采取股權方式直接投資于初創(chuàng )科技型企業(yè)滿(mǎn)2年的，可按投資額的70%抵扣轉讓該初創(chuàng )科技型企業(yè)股權取得的應納稅所得額。三是支持高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)發(fā)展。自2018年1月1日起，當年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補，最長(cháng)結轉年限由5年延長(cháng)至10年。對省外高新技術(shù)企業(yè)整體搬遷到江西，依法享受同等稅收優(yōu)惠待遇。四是支持科技成果轉化。自2018年7月1日起，依法批準設立的非營(yíng)利性研究開(kāi)發(fā)機構和高等學(xué)校，根據規定從職務(wù)科技成果轉化收入中給予科技人員的現金獎勵，可減按50%計入科技人員當月“工資、薪金所得”，依法繳納個(gè)人所得稅。

（八）支持產(chǎn)業(yè)發(fā)展。一是支持物流產(chǎn)業(yè)發(fā)展。2018年5月1日至2019年12月31日，對物流企業(yè)承租用于大宗商品倉儲設施的土地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮土地使用稅。2018年7月1日至2021年6月30日，對納稅人購置的掛車(chē)減半征收車(chē)輛購置稅。二是支持動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展。2020年12月31日前，對動(dòng)漫企業(yè)增值稅一般納稅人銷(xiāo)售其自主開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件，按照適用稅率征收增值稅后，對其增值稅實(shí)際稅負超過(guò)3%的部分，實(shí)行即征即退政策。三是支持集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展。2018年1月1日后投資新設的集成電路線(xiàn)寬小于130納米，且經(jīng)營(yíng)期在10年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目，自獲利年度起第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。2018年1月1日后投資新設的集成電路線(xiàn)寬小于65納米或投資額超過(guò)150億元，且經(jīng)營(yíng)期在15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目，自獲利年度起第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。四是支持技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)發(fā)展。對經(jīng)認定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

（九）支持淘汰落后產(chǎn)能。一是支持去產(chǎn)能、調結構。2018年10月1日至2020年12月31日，對按照去產(chǎn)能和調結構政策要求停產(chǎn)停業(yè)、關(guān)閉的企業(yè)，自停產(chǎn)停業(yè)次月起，免征房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅。二是支持企業(yè)、事業(yè)單位改制重組。2018年1月1日至2020年12月31日，對企業(yè)改制、事業(yè)單位改制、公司合并、公司分立、企業(yè)破產(chǎn)、資產(chǎn)劃轉、債權轉股權、劃撥用地出讓或作價(jià)出資、公司股權（股份）轉讓等所涉及的土地、房屋權屬，按有關(guān)政策規定免征契稅。

（十）支持外貿穩定增長(cháng)。一是加快出口退稅進(jìn)度。全面推廣出口退稅無(wú)紙化管理，對信用評級高、納稅記錄好的出口企業(yè)簡(jiǎn)化手續，推行“一鍵申報”出口退稅，加快出口退稅辦理進(jìn)度。鼓勵外貿綜合服務(wù)企業(yè)為中小企業(yè)代辦退稅，支持外貿新業(yè)態(tài)發(fā)展。積極爭取稅務(wù)總局賦予我省海關(guān)特殊監管區域企業(yè)一般納稅試點(diǎn)資格政策，配合做好九江出口加工區升級為綜合保稅區、景德鎮申報陶瓷文化綜合保稅區和境外旅客離境退稅在我省落地工作。二是支持培育貿易新業(yè)態(tài)新模式。自2018年10月1日起執行，對我省跨境電子商務(wù)綜試區電子商務(wù)出口企業(yè)出口未取得有效進(jìn)貨憑證的貨物，符合條件的試行增值稅、消費稅免稅政策。

（十一）支持“一帶一路”建設。一是鼓勵外商在贛投資。2018年1月1日起，將境外投資者以分配利潤直接投資暫不征收預提所得稅政策的適用范圍，由外商投資的鼓勵類(lèi)項目擴大至所有非禁止外商投資的項目和領(lǐng)域。二是支持贛企“走出去”。企業(yè)可選擇按國（地區）別分別計算或不按國（地區）別匯總計算其來(lái)源于境外的應納稅所得額，分別計算其可抵免境外所得稅稅額和抵免限額。

（十二）支持生態(tài)文明建設。一是支持農產(chǎn)品加工業(yè)發(fā)展。自2018年7月1日起，將我省以購進(jìn)農產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷(xiāo)售羽絨制品、果蔬汁飲料、竹木包裝物、紙和紙制品、肉制品、芝麻制品，且取得的增值稅扣稅憑證中包含農產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票抵扣進(jìn)項稅額的增值稅一般納稅人，納入農產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除試點(diǎn)范圍。二是支持節能減排。2018年1月1日至2020年12月31日，對購置的符合條件的新能源汽車(chē)免征車(chē)輛購置稅。自2018年7月10日起，對節能汽車(chē)，減半征收車(chē)船稅；對新能源車(chē)船，免征車(chē)船稅。

（十三）降低企業(yè)收費負擔。一是降低殘疾人就業(yè)保障金征收標準。自2018年4月1日起，將殘疾人就業(yè)保障金征收標準上限，由當地社會(huì )平均工資的3倍降低至2倍。其中，用人單位在職職工平均工資未超過(guò)當地社會(huì )平均工資2倍（含）的，按用人單位在職職工年平均工資計征殘疾人就業(yè)保障金；超過(guò)當地社會(huì )平均工資2倍的，按當地社會(huì )平均工資2倍計征殘疾人就業(yè)保障金。二是降低國家重大水利工程建設基金征收標準。自2018年7月1日起，將國家重大水利工程建設基金征收標準再降低25%，調整后的基金征收標準為3.105厘/千瓦時(shí)。

三、推進(jìn)“放管服”改革，優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境

對標省委、省政府打造“五型”政府、“四最”發(fā)展環(huán)境，堅持以納稅人和繳費人為中心的服務(wù)理念，深入推進(jìn)“放管服”改革，不斷深化辦稅（繳費）便利化改革，持續優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境。

（十四）規范稅收執法。對稅務(wù)證明事項進(jìn)行全面清理，做到?jīng)]有法律法規規定的證明事項一律取消。嚴格執行全省統一的稅務(wù)行政處罰裁量權適用規則及執行標準，最大限度規范處罰裁量空間，做到處罰標準統一，處罰結果公正，保障納稅人合法權益。對法律、法規規章可以給予行政處罰的稅收違法行為，當事人首次違反且情節輕微，并在稅務(wù)機關(guān)發(fā)現前主動(dòng)改正或在稅務(wù)機關(guān)責令限期改正的期限內主動(dòng)改正的，不予行政處罰。實(shí)施“雙隨機、一公開(kāi)”監管，除線(xiàn)索明顯的涉嫌偷逃騙抗稅和虛開(kāi)發(fā)票等稅收違法行為、按規定程序直接立案檢查外，其他稅務(wù)稽查對象均須在“稅務(wù)稽查雙隨機工作平臺”中隨機抽取，相應隨機或者競標選派執法檢查人員。3年內已被隨機抽查的稅務(wù)稽查對象，不列入隨機抽查范圍。開(kāi)展對全省分管稅收工作的副縣（市、區）長(cháng)的綜合治稅培訓，營(yíng)造良好的稅收共治環(huán)境。

（十五）減少辦稅次數。推進(jìn)“一網(wǎng)”辦稅，做好江西省網(wǎng)上稅務(wù)局與江西政務(wù)服務(wù)網(wǎng)對接工作，實(shí)現公眾和納稅人主要涉稅業(yè)務(wù)“一網(wǎng)通辦”。推進(jìn)“一門(mén)”辦稅，將房地產(chǎn)交易、車(chē)輛購置稅征收等與老百姓生活密切相關(guān)的、需與同級政府其他部門(mén)聯(lián)合辦理的事項優(yōu)先進(jìn)駐政務(wù)服務(wù)中心；對于具備條件的政務(wù)服務(wù)中心，辦稅服務(wù)廳整體進(jìn)駐。推進(jìn)“一次”辦稅，持續更新辦稅事項“最多跑一次”清單，開(kāi)發(fā)應用“容缺受理服務(wù)系統”，避免納稅人因忘帶資料而“多次跑”，推動(dòng)實(shí)現“最多跑一次”省、市、縣（區）、鄉全覆蓋。推進(jìn)“一窗”辦稅，所有辦稅服務(wù)廳實(shí)行“一窗一人”辦稅模式，綜合窗口可辦理所有各類(lèi)涉稅事項。

（十六）壓縮辦稅時(shí)間。簡(jiǎn)化開(kāi)業(yè)登記流程，協(xié)調由工商部門(mén)設立登記時(shí)全面采集納稅人涉稅信息，稅務(wù)部門(mén)通過(guò)信息共享獲取工商登記信息，不再重復采集，推行新辦納稅人“套餐”服務(wù)。簡(jiǎn)化跨區域遷移流程，對省內跨區遷移的納稅人，遷出地稅務(wù)機關(guān)結清納稅人應補（退）稅款、滯納金和罰款后，不作注銷(xiāo)清算；對不存在未辦結事項且屬于正常戶(hù)的納稅人即時(shí)辦結。優(yōu)化稅務(wù)注銷(xiāo)程序，對向市場(chǎng)監管部門(mén)申請簡(jiǎn)易注銷(xiāo)的納稅人，如果未辦理過(guò)涉稅事宜或辦理過(guò)涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無(wú)欠稅（滯納金）及罰款，可免于到稅務(wù)機關(guān)辦理清稅證明；對向市場(chǎng)監管部門(mén)申請一般注銷(xiāo)的納稅人，實(shí)行限時(shí)辦結稅務(wù)注銷(xiāo)，單位及查賬征收個(gè)體工商戶(hù)辦理注銷(xiāo)的辦結時(shí)限為20個(gè)工作日，定期定額個(gè)體工商戶(hù)辦理注銷(xiāo)的辦結時(shí)限為5個(gè)工作日。協(xié)同推進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)登記便利化，推行不動(dòng)產(chǎn)交易稅收征管系統，實(shí)行不動(dòng)產(chǎn)登記和辦稅“一窗受理，內部流轉，并行辦理”。

（十七）增添辦稅便利。推行網(wǎng)上銀行、手機銀行繳稅，拓展應用支付寶、微信等第三方繳稅。對能確切掌握納稅人信息的納稅申報事項，采用“主動(dòng)網(wǎng)上推送辦稅信息+納稅人確認”和“納稅人申請+預填表+自動(dòng)審核”的新型辦稅模式。加快推進(jìn)企業(yè)財務(wù)軟件與納稅申報軟件對接，推廣應用增值稅納稅申報“一表集成”輔助系統，實(shí)現增值稅一般納稅人大部分申報數據“零錄入”和納稅額自動(dòng)計算。推廣應用征管資料電子化系統和電子印章（簽名）系統，推進(jìn)涉稅資料電子化，逐步取消網(wǎng)上辦稅納稅人紙質(zhì)資料報送、紙質(zhì)資料復印件留存，實(shí)現受理、辦理、出件全程網(wǎng)絡(luò )化、無(wú)紙化。

（十八）優(yōu)化稅后服務(wù)。優(yōu)化多繳退稅辦理流程，推進(jìn)多繳退稅電子化，實(shí)現退稅申請、退稅審核、退庫辦理業(yè)務(wù)網(wǎng)上辦理。強化風(fēng)險提醒，開(kāi)發(fā)風(fēng)險數據管理系統，對納稅人存在違法行為的即時(shí)發(fā)送提醒短信，督促納稅人及時(shí)糾正違法行為，降低辦稅風(fēng)險，提高稅法遵從。推行“線(xiàn)上稅銀互動(dòng)”模式，逐步實(shí)現稅務(wù)端和銀行端專(zhuān)線(xiàn)數據直連，建立以稅銀征信互認、用戶(hù)授權、信息共享、大數據風(fēng)控為基礎的稅銀合作機制，提高融資效率。

（十九）強化信用建設。積極推動(dòng)社會(huì )信用體系建設，加強納稅信用評價(jià)，建立健全誠信納稅“紅名單”和稅收失信“黑名單”，對納稅信用好的納稅人依法提供更多便利，對納入“黑名單”的納稅人依法實(shí)施聯(lián)合懲戒，構建“一處失信、處處受限”的失信懲戒長(cháng)效機制，形成正向激勵和反向警示的雙向合力，營(yíng)造誠信納稅良好氛圍。

（二十）強化督查考評。建立常態(tài)化監督檢查機制，將落實(shí)簡(jiǎn)政減稅降負政策措施情況納入重點(diǎn)工作實(shí)地督查、稅收執法檢查和明察暗訪(fǎng)等內容，納入績(jì)效管理考評內容，確保黨中央、國務(wù)院部署的各項簡(jiǎn)政減稅降負政策措施在全省稅務(wù)系統全面落實(shí)落地。對發(fā)現的問(wèn)題堅決督促整改，對情節嚴重的，依規嚴肅問(wèn)責，切實(shí)做到真督真查、真究真問(wèn)、真促真改。

各級稅務(wù)機關(guān)要更加緊密地團結在以習近平同志為核心的黨中央周?chē)?，認真貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院和省委、省政府各項決策部署，加強政策宣傳輔導，強化政策效應分析和落實(shí)跟蹤問(wèn)效，擼起袖子加油干，戮力同心，砥礪奮進(jìn)，為建設富裕美麗幸?，F代化江西，繪就新時(shí)代江西物華天寶、人杰地靈的新畫(huà)卷作出新的更大貢獻！



 

國家稅務(wù)總局江西省稅務(wù)局

2018年10月29日

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本文關(guān)鍵詞： 贛稅發(fā), 江西省稅務(wù)局, 簡(jiǎn)政, 減稅降負, 政策, 措施, 經(jīng)濟, 高質(zhì)量, 跨越式, 發(fā)展, 實(shí)施意見(jiàn)