京地稅地〔2010〕124號《北京市地方稅務(wù)局關(guān)于完善土地增值稅涉稅證明管理制度有關(guān)問(wèn)題的通知》【條款廢止】

北京市地方稅務(wù)局關(guān)于完善土地增值稅涉稅證明管理制度有關(guān)問(wèn)題的通知【條款廢止】





京地稅地〔2010〕124號
 

【條款廢止：依據：《國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局公告2019年第2號》（國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局關(guān)于部分廢止稅收規范性文件的公告），本通知第五條第（一）項中的“經(jīng)辦人身份證明原件及復印件”、第五條第（二）項中的“經(jīng)辦人身份證明原件及復印件”自2019年1月31日起廢止】





各區、縣地方稅務(wù)局、各分局：

為適應房地產(chǎn)稅收一體化管理的要求，進(jìn)一步完善土地增值稅證明管理制度，現就有關(guān)問(wèn)題通知如下，請依照執行。

一、土地增值稅涉稅證明是指本市各區、縣地方稅務(wù)局、分局出具的納稅人在房地產(chǎn)權屬轉移、變更過(guò)程中涉及土地增值稅征免稅情況的法律文書(shū)，僅供納稅人辦理房地產(chǎn)權屬轉移、變更手續時(shí)使用。

二、土地增值稅涉稅證明由納稅人的主管地方稅務(wù)機關(guān)依申請開(kāi)具,未經(jīng)納稅人的申請不得開(kāi)具涉稅證明。法律、法規另有規定的除外。

三、在北京市范圍內需辦理房地產(chǎn)權屬轉移、變更手續的納稅人，均應向主管稅務(wù)機關(guān)申請開(kāi)具土地增值稅涉稅證明。但下列情況除外：

(一)在土地總登記時(shí)，首次進(jìn)行登記的宗地；

(二)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售應進(jìn)行土地增值稅清算的房地產(chǎn)；

(三)個(gè)人轉讓房地產(chǎn)；

(四)政府無(wú)償劃轉房地產(chǎn)；

(五)因納稅人名稱(chēng)變更導致的土地使用者、房屋所有權人名稱(chēng)發(fā)生變化；

(六)地址、土地坐落發(fā)生變化；

(七)房地產(chǎn)注銷(xiāo)登記、更正登記、查封登記、異議登記、預告登記；

(八)抵押登記、地役權登記；

(九)其他法律、法規、規范性文件規定不需要開(kāi)具土地增值稅涉稅證明的情形。

政府無(wú)償劃轉房地產(chǎn)和納稅人名稱(chēng)變更的，以政府或政府主管部門(mén)出具的無(wú)償劃轉房地產(chǎn)的正式文件和名稱(chēng)變更通知書(shū)為準。

四、主管稅務(wù)機關(guān)開(kāi)具土地增值稅涉稅證明工作分為即時(shí)受理審核和程序性受理審核。

(一)即時(shí)受理審核

對土地增值稅管理中的征收稅款(含零稅款)事項可即時(shí)受理并按規定開(kāi)具土地增值稅涉稅證明。

主管稅務(wù)所受理人員對納稅人提供的申請資料進(jìn)行審核。對納稅人報送資料齊全、符合受理條件的，填制《土地增值稅涉稅證明》和《土地增值稅涉稅證明審核表》，經(jīng)稅務(wù)所主管所長(cháng)簽字蓋章后，加蓋“土地增值稅涉稅證明專(zhuān)用章”送達納稅人。

對沒(méi)有按照規定提供資料或提供資料不齊全的，不予受理，主管稅務(wù)所應出具《稅務(wù)事項通知書(shū)》一次性告知納稅人需補充的資料。

(二)程序性受理審核

對土地增值稅管理中涉及稅收減免、不在征稅范圍事項應進(jìn)行程序性審核后，方可開(kāi)具土地增值稅涉稅證明。主管稅務(wù)機關(guān)應自受理納稅人申請之日起15個(gè)工作日完成開(kāi)具涉稅證明工作，不含納稅人補充資料時(shí)間。

1.受理時(shí)限：即時(shí)

主管稅務(wù)所受理人員對納稅人提供的申請資料進(jìn)行核對。對納稅人報送資料齊全、符合受理條件的，制作《受理通知書(shū)》即時(shí)送達納稅人；同時(shí)填制《土地增值稅涉稅證明》，填寫(xiě)《審核流程表》和《土地增值稅涉稅證明審核表》并簽署意見(jiàn)，將全部資料移交稅務(wù)所主管人員。

對沒(méi)有按照規定提供資料或提供資料不齊全的，不予受理，主管稅務(wù)所應出具《稅務(wù)事項通知書(shū)》一次性告知納稅人需補充的資料。

2.初審時(shí)限：3個(gè)工作日

主管稅務(wù)所應對納稅人提交的全部資料進(jìn)行初審，對于符合要求的，經(jīng)稅務(wù)所主管所長(cháng)簽字加蓋所章后，將所有資料報稅政科室復審。

對于不符合要求的，經(jīng)主管所長(cháng)簽字后簽發(fā)《稅務(wù)事項通知書(shū)》，終止審核并告知申請人。

3.復審時(shí)限：10個(gè)工作日

稅政管理部門(mén)按照規定對稅務(wù)所移送的申請資料進(jìn)行復審并簽署意見(jiàn)，經(jīng)主管科長(cháng)簽字，加蓋業(yè)務(wù)科室章后報主管局長(cháng)審定。

對不符合標準的，經(jīng)主管科長(cháng)簽章后終止審核，將申請人的申請資料一并退回稅務(wù)所。稅務(wù)所簽發(fā)《稅務(wù)事項通知書(shū)》，終止審核并告知申請人。

4.審定時(shí)限：2個(gè)工作日

對于符合標準的，經(jīng)區縣局、分局主管局長(cháng)簽署意見(jiàn)并加蓋局章后，退還主管稅務(wù)所。

對不符合標準的，經(jīng)主管局長(cháng)簽章后終止審核，將申請人的申請資料一并退回稅務(wù)所。稅務(wù)所簽發(fā)《稅務(wù)事項通知書(shū)》，終止審核并告知申請人。

5.送達

主管稅務(wù)所在土地增值稅涉稅證明上加蓋“土地增值稅涉稅證明專(zhuān)用章”，送達納稅人。

五、納稅人申請開(kāi)具土地增值稅涉稅證明時(shí)需提供下列資料：

(一)即時(shí)審核需提供下列資料：

1.《土地增值稅涉稅證明申請表》、《提交資料清單》；

2.房地產(chǎn)權屬證書(shū)原件及復印件；

3.主管稅務(wù)機關(guān)審核完畢的《土地增值稅納稅申報表(二)》、土地增值稅完稅憑證(零稅款除外)原件及復印件；

4.授權委托書(shū)、經(jīng)辦人身份證明原件及復印件；【藍色粗體部分內容廢止】

5.能夠證明本次房地產(chǎn)權屬轉移、變更的其他資料。

(二)程序性審核需提供下列資料

1.《土地增值稅涉稅證明申請表》、《提交資料清單》；

2.房地產(chǎn)權屬證書(shū)原件及復印件；

3.與房地產(chǎn)權屬轉移、變更有關(guān)的合同、協(xié)議、公證書(shū)、批準文件原件及復印件；

4.需要計算增值額的還要提供：《土地增值稅納稅申報表(二)》、房地產(chǎn)評估報告或原購房發(fā)票，有關(guān)稅費繳納憑證(包括：營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費附加、印花稅、交易手續費、評估費、土地出讓金、契稅等)原件及復印件；

5.授權委托書(shū)、經(jīng)辦人身份證明原件及復印件；【藍色粗體部分內容廢止】

6.能夠證明本次房地產(chǎn)權屬轉移、變更的其他資料。

六、為提高房地稅收管理工作效率，節省納稅人辦稅時(shí)間，對于房地產(chǎn)權屬轉移、變更的原產(chǎn)權人的土地增值稅與承受人的契稅為同一主管稅務(wù)所管理的，可以將土地增值稅涉稅證明與契稅征免事項合并受理審核。

七、各局應制作“土地增值稅涉稅證明專(zhuān)用章”。印章應使用“北京市xx區、縣地方稅務(wù)局xx稅務(wù)所土地增值稅涉稅證明專(zhuān)用章”字跡。印章刻制的規格、形狀、數量、編號按照《北京市地方稅務(wù)局印發(fā)〈關(guān)于稅務(wù)行政執法文書(shū)使用印章和印章管理暫行規定〉的通知》(京地稅法〔1994〕36號)第八條第2項規定執行。

八、各局應依照本通知結合本局的實(shí)際情況，制定開(kāi)具土地增值稅涉稅證明管理的具體實(shí)施辦法和辦理程序，落實(shí)崗位責任，嚴格按照土地增值稅的政策規定，征管程序進(jìn)行辦理，認真審核納稅人報送的有關(guān)資料，做好土地增值稅征免等界定工作，確保配合把關(guān)工作的順利實(shí)施。

九、本通知自2010年8月1日起實(shí)施，原《北京市地方稅務(wù)局關(guān)于開(kāi)具土地增值稅涉稅證明有關(guān)問(wèn)題的通知》(京地稅地〔2005〕556號)同時(shí)廢止。



附件：【點(diǎn)擊下載】

1.土地增值稅涉稅證明

2.土地增值稅涉稅證明審核表

3.受理通知書(shū)

4.審核流程表

5.土地增值稅涉稅證明申請表

6.提交資料清單

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