鄂稅發(fā)〔2019〕13號《國家稅務(wù)總局湖北省稅務(wù)局關(guān)于深入貫徹落實(shí)減稅降費政策的實(shí)施意見(jiàn)》

國家稅務(wù)總局湖北省稅務(wù)局關(guān)于深入貫徹落實(shí)減稅降費政策的實(shí)施意見(jiàn)





鄂稅發(fā)〔2019〕13號

國家稅務(wù)總局湖北省各市、州、直管市、林區稅務(wù)局,局內各單位：

為深入貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院決策部署和國家稅務(wù)總局、省委、省政府工作要求，確保減稅降費政策措施在我省落地生根，促進(jìn)經(jīng)濟社會(huì )持續健康發(fā)展，根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于深入貫徹落實(shí)減稅降費政策措施的通知》（稅總發(fā)〔2019〕13號）精神，現就全省稅務(wù)系統貫徹落實(shí)總局減稅降費政策措施，提出如下具體實(shí)施意見(jiàn)。

一、提升政治站位，強化組織領(lǐng)導

（一）充分認識減稅降費的重大意義。減稅降費是深化供給側結構性改革的重要舉措，對減輕企業(yè)負擔、激發(fā)市場(chǎng)主體活力、促進(jìn)經(jīng)濟增長(cháng)具有重要作用。近期，國家和省委、省政府出臺了一系列針對小微企業(yè)、民營(yíng)經(jīng)濟的減稅降費政策。全省各級稅務(wù)機關(guān)要切實(shí)把思想和行動(dòng)統一到黨中央、國務(wù)院的決策部署上來(lái)，提升政治站位，從保持經(jīng)濟持續健康發(fā)展和社會(huì )大局穩定的高度，進(jìn)一步增強落實(shí)好減稅降費措施的政治責任感和工作主動(dòng)性，壓緊壓實(shí)減稅降費政策落實(shí)責任，提高政策落實(shí)的精準度和便捷度，保證減稅降費政策措施落地生根，讓納稅人和繳費人有實(shí)實(shí)在在的獲得感。

（二）加強黨對減稅降費工作的領(lǐng)導。減稅降費工作要求高、時(shí)間緊、任務(wù)重，且涉及面廣、系統性強、關(guān)注度高，全省各級稅務(wù)局黨委要按照稅務(wù)總局和省委省政府的部署和要求，統籌兼顧、狠抓落實(shí)、跟蹤問(wèn)效。全省各級稅務(wù)局黨委要發(fā)揮好各黨支部和黨員干部戰斗堡壘作用和先鋒模范作用，以黨建引領(lǐng)保障政策落地和服務(wù)到位。

（三）建立健全減稅降費工作機制。省局成立實(shí)施減稅降費工作領(lǐng)導小組及辦公室，下設政策實(shí)施、征管核算、督察督辦、服務(wù)宣傳四個(gè)工作組，統籌開(kāi)展減稅降費政策措施的落實(shí)。省以下稅務(wù)機關(guān)要比照省局成立減稅降費工作機構，組成精干力量，明確責任分工，凝聚工作合力。要不斷健全各級稅務(wù)局黨委統一領(lǐng)導、主要領(lǐng)導負總責、分管領(lǐng)導具體負責、各部門(mén)齊抓共管的工作推進(jìn)機制。要強化減稅降費人力資源保障，抽調業(yè)務(wù)精、作風(fēng)好的骨干人才參加工作專(zhuān)班，為落實(shí)減稅降費政策提供堅強組織保障。

二、落實(shí)優(yōu)惠政策，確保實(shí)施效果

（四）認真落實(shí)小規模納稅人免征增值稅相關(guān)優(yōu)惠政策。嚴格按照《國家稅務(wù)總局湖北省稅務(wù)局落實(shí)小規模納稅人免征增值稅相關(guān)優(yōu)惠政策實(shí)施方案》（鄂稅辦發(fā)〔2019〕5號印發(fā)）確定的工作目標、職責分工和時(shí)間安排，有條不紊推進(jìn)增值稅政策落實(shí)，堅持把小規模納稅人免征增值稅、符合條件的一般納稅人辦理轉登記等優(yōu)惠政策與各項減稅降費舉措統籌推進(jìn)，切實(shí)做到優(yōu)惠政策應享盡享。

（五）積極推進(jìn)小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策精準落地。加強政策的宣傳輔導，優(yōu)化企業(yè)所得稅申報軟件功能，扎實(shí)開(kāi)展小型微利企業(yè)申報預繳月改季工作，采取省局推送和主管稅務(wù)機關(guān)分析判斷相結合的方式，對符合條件的小型微利企業(yè)，一律將其申報期限由按月調整為按季申報。加大優(yōu)惠政策落實(shí)的監控力度，密切跟蹤小微企業(yè)普惠性減稅政策落實(shí)情況，建立健全政策執行情況反饋機制，及時(shí)回應和解決基層落實(shí)政策遇到的問(wèn)題，及時(shí)向上反映意見(jiàn)和建議。

（六）持續釋放個(gè)人所得稅改革紅利。聚焦專(zhuān)項附加扣除政策，進(jìn)一步做好對扣繳義務(wù)人和納稅人的宣傳、培訓和輔導工作，引導扣繳義務(wù)人和納稅人全面、正確采集專(zhuān)項附加扣除信息，及時(shí)、準確回復納稅人關(guān)于個(gè)人所得稅的問(wèn)題和咨詢(xún)確保專(zhuān)項附加扣除政策落實(shí)到位。密切關(guān)注納稅人需求，梳理制定個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠政策目錄，并對符合條件的納稅人有針對性開(kāi)展宣傳，輔導優(yōu)惠備案，讓納稅人掌握稅收優(yōu)惠政策，享受個(gè)稅改革紅利。

（七）積極推進(jìn)地方稅費優(yōu)惠政策落地。配合財政部門(mén)積極研究落實(shí)對增值稅小規模納稅人在50%幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加的政策方案，并做好政策落地后的實(shí)施工作。積極應對涉及優(yōu)惠納稅人多、優(yōu)惠政策疊加享受、征管系統調整等復雜問(wèn)題，加強稅收業(yè)務(wù)系統與征管系統的銜接，確保符合條件的納稅人能夠第一時(shí)間享受相關(guān)地方稅費優(yōu)惠。落實(shí)好《中共湖北省委湖北省人民政府關(guān)于支持民營(yíng)經(jīng)濟持續健康發(fā)展的若干意見(jiàn)》（鄂發(fā)〔2018〕33號）確定的制造業(yè)企業(yè)城鎮土地使用稅、貨運車(chē)輛車(chē)船稅等稅費優(yōu)惠政策。依法落實(shí)城鎮土地使用稅、房產(chǎn)稅困難性減免稅政策，對符合法定條件的納稅人依法減免城鎮土地使用稅、房產(chǎn)稅。

三、簡(jiǎn)化征管流程，優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境

（八）做實(shí)做細稅收政策宣傳輔導。系統梳理減稅降費稅收優(yōu)惠政策，通過(guò)省稅務(wù)局網(wǎng)站、省政府網(wǎng)、長(cháng)江云等省級門(mén)戶(hù)網(wǎng)站及“兩微一端”，開(kāi)展多渠道、廣覆蓋的減稅降費政策專(zhuān)題輔導，既要實(shí)現宣傳覆蓋面100%，也要實(shí)現點(diǎn)對點(diǎn)“精準滴灌”，并將減稅降費作為2019年稅法宣傳月重點(diǎn)內容。同時(shí)，豐富政策解讀形式，利用案例解讀、主辦政策解讀視頻會(huì )等，加強政策培訓輔導，按照總局“一竿子貫倒底”的要求，做到上下、內外一個(gè)口徑，確保政策執行規范統一。各地要通過(guò)多種渠道廣泛加強減稅降費政策的宣傳輔導。

（九）有效促進(jìn)涉稅事項辦理便利。辦稅服務(wù)廳全面落實(shí)首問(wèn)責任、限時(shí)辦結、預約辦稅、延時(shí)服務(wù)、導稅服務(wù)和“最多跑一次”等各項服務(wù)制度，根據減稅降費業(yè)務(wù)量，合理調配窗口數量。確保辦稅服務(wù)廳人員尤其是導稅崗和咨詢(xún)崗人員政策熟、流程對、解答清。對減稅降費投訴要加快辦結速度，辦結時(shí)間為三個(gè)工作日，對確需延長(cháng)辦結時(shí)間的，須報本級實(shí)施減稅降費工作領(lǐng)導小組同意。充分發(fā)揮涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構作用，引導涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構積極參與減稅降費服務(wù)工作。

（十）全面推進(jìn)稅收征管效率提升。推進(jìn)落實(shí)備案改留存備查、申報即享受優(yōu)惠等稅收優(yōu)惠辦理的便捷措施。及時(shí)做好系統升級及配置工作，確保減稅降費政策相關(guān)業(yè)務(wù)操作順暢。對實(shí)行定期定額方式征收的個(gè)體工商戶(hù)，2018年核定月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下或季度銷(xiāo)售額30萬(wàn)元以下的，如生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況無(wú)明顯變化，2019年核定銷(xiāo)售額原則上不予調整。密切監控系統后臺運行情況，確保金稅三期系統和電子稅務(wù)局優(yōu)惠減免各項功能的正常使用，做好系統的運維保障工作，及時(shí)處理稅務(wù)機關(guān)及納稅人在使用中出現的問(wèn)題。

（十一）精簡(jiǎn)減稅降費涉稅資料報送。結合稅務(wù)總局制定的各類(lèi)工作規范，全面梳理簡(jiǎn)化稅收業(yè)務(wù)事項，建立涉稅事項一體化辦理流程，推進(jìn)部門(mén)間、環(huán)節間的無(wú)縫對接。清理納稅人向稅務(wù)機關(guān)報送的資料，實(shí)行稅費資料清單管理，清單之外原則上不得要求納稅人報送。嚴格落實(shí)證明事項清理結果，對取消的證明事項一律不得變相向納稅人索取。相關(guān)證照、批準文書(shū)等信息能夠通過(guò)政府信息共享獲取的，不再要求納稅人提交材料原件或復印件。

（十二）不斷加強對大企業(yè)納稅輔導。對我省大企業(yè)進(jìn)行摸底統計和情況調研，確保符合減免稅條件的千戶(hù)集團成員企業(yè)全面享受普惠政策紅利。針對大企業(yè)特點(diǎn)和具體情況開(kāi)展針對性的減稅降費政策宣傳。將輔導督導減稅降費政策作為大企業(yè)首席聯(lián)絡(luò )員的一項具體任務(wù)，對于大企業(yè)關(guān)注的減稅降費新政和熱點(diǎn)、焦點(diǎn)問(wèn)題，及時(shí)與企業(yè)進(jìn)行點(diǎn)對點(diǎn)、面對面的講解。強化跟蹤問(wèn)效，將減稅降費落實(shí)情況作為大企業(yè)風(fēng)險分析的重要內容進(jìn)行分析評價(jià)，避免大企業(yè)未用、錯用稅收優(yōu)惠風(fēng)險，助力減稅紅利精準高效釋放。

（十三）嚴禁重復檢查和多頭檢查。持續推進(jìn)“雙隨機、一公開(kāi)”監管機制，除線(xiàn)索明顯涉嫌偷逃騙抗稅和虛開(kāi)發(fā)票等稅收違法行為直接立案查處外，其余所有待查對象均須從稅務(wù)稽查隨機抽查對象名錄庫中隨機抽取。全面融入稅務(wù)部門(mén)全流程稅收風(fēng)險管理閉環(huán)，配合風(fēng)險管理部門(mén)統籌稅務(wù)檢查計劃，做好稅收高風(fēng)險線(xiàn)索應對及反饋工作。對已經(jīng)納入稽查計劃的納稅人，不再采取其他風(fēng)險應對方式處理，統一由稽查部門(mén)進(jìn)戶(hù)處理，避免多頭檢查、重復檢查。

四、加強統計核算，做好政策反饋

（十四）建立自下而上的統計核算體系。按照國家稅務(wù)總局《2019年新增減稅政策落實(shí)情況的統計核算工作方案》（稅總發(fā)〔2019〕15號印發(fā)）要求，統一口徑，分類(lèi)核算，分級負責，細之又細、實(shí)之又實(shí)地做好數據的統計、上報、審核和匯總。要準確采集申報數據，做好事前設定審核規則、事中實(shí)時(shí)校驗、事后審核更正，提高數據采集準確性。主管稅務(wù)機關(guān)要采取有效方式對納稅人申報數據的準確性進(jìn)行及時(shí)審核、及時(shí)更正差錯，切實(shí)保證源頭采集質(zhì)量。優(yōu)化完善征管系統統計核算功能，減輕納稅人不必要的負擔，凡是能夠通過(guò)申報表提取或系統生成的數據，一律不得要求納稅人另行填報。

（十五）加大稅收政策執行情況反饋力度。進(jìn)一步健全稅收政策執行情況反饋機制，綜合運用稅收經(jīng)濟數據，組織開(kāi)展減稅降費稅收政策實(shí)施效應分析，跟蹤評估各稅種征收政策、減免稅政策及征管措施在我省的實(shí)施效果，及時(shí)解決稅收優(yōu)惠政策落實(shí)過(guò)程中存在的問(wèn)題，確保減稅降費政策落到實(shí)處。對實(shí)施效果不明顯、不符合小微企業(yè)發(fā)展需要的稅收政策和征管措施，在權限范圍內及時(shí)改進(jìn)，找準政策的著(zhù)力點(diǎn)，積極向有權機關(guān)提出意見(jiàn)建議，推動(dòng)減稅降費政策有效實(shí)施。

五、強化后續監督，確保措施見(jiàn)效

（十六）及時(shí)評價(jià)考核減稅降費政策落實(shí)情況。省局將把貫徹落實(shí)減稅降費政策納入績(jì)效考核，考核考評部門(mén)會(huì )同減稅降費工作牽頭部門(mén)合理承接總局考評指標，理清牽頭部門(mén)和配合部門(mén)工作職責，細化工作任務(wù)，確保工作有序承接?？茖W(xué)編制全省稅務(wù)系統“落實(shí)減稅降費”類(lèi)績(jì)效指標，層層壓實(shí)責任，真正把工作不折不扣落實(shí)到位。嚴格按考評標準行考評，根據考評結果及情況反饋，開(kāi)展績(jì)效分析和評估，及時(shí)發(fā)現減稅降費工作中存在的問(wèn)題，持續改進(jìn)薄弱環(huán)節。

（十七）強化減稅降費督導督查工作。稅務(wù)總局、省稅務(wù)局2019年上半年將以小微企業(yè)普惠性減稅政策落實(shí)情況為重點(diǎn)，組織開(kāi)展減稅降費工作督導督查。全省各級稅務(wù)機關(guān)要層層傳導壓力、落實(shí)責任，一級抓一級，切實(shí)加強對轄區內小微企業(yè)普惠性減稅等政策措施落實(shí)情況的督查，做到一督到底、全面覆蓋、不留死角。對政策執行中發(fā)現的問(wèn)題要不回避、不護短，該反映的及時(shí)全面反映，能解決的及時(shí)研究解決，應整改的即查即改。同時(shí)，要積極配合好有關(guān)部門(mén)組織開(kāi)展的督查工作，如實(shí)反映情況，自覺(jué)接受監督，推進(jìn)各項減稅降費政策措施落地生根。

（十八）強化風(fēng)險防控和責任追究。全省各級稅務(wù)機關(guān)督察內審部門(mén)要建立縱橫信息溝通機制、跟蹤督察督辦機制和應急快速處置機制，對減稅降費政策和任務(wù)進(jìn)行及時(shí)的跟蹤督察督辦，并實(shí)行周報制度。遇到減稅降費政策落實(shí)嚴重不力、出現重大失誤以及重大負面輿情時(shí)，及時(shí)向紀檢組反饋。紀檢部門(mén)緊盯“落實(shí)減稅降費政策”開(kāi)展監督檢查，對未按規定落實(shí)的，準確運用監督執紀“四種形態(tài)”，嚴肅查處在落實(shí)減稅降費政策打折扣、做選擇、搞變通等有令不行、有禁不止的行為。同時(shí),對于落實(shí)不力的黨組織和黨員領(lǐng)導干部，依規依紀嚴肅問(wèn)責。

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