陜稅發(fā)〔2018〕113號《國家稅務(wù)總局陜西省稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)〈支持和服務(wù)民營(yíng)經(jīng)濟發(fā)展30條措施〉的通知》

《國家稅務(wù)總局陜西省稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)〈支持和服務(wù)民營(yíng)經(jīng)濟發(fā)展30條措施〉的通知》





陜稅發(fā)〔2018〕113號

國家稅務(wù)總局各設區市、楊凌示范區、韓城市稅務(wù)局，省局各派出機構、局內各單位:

為深入貫徹習近平總書(shū)記在民營(yíng)企業(yè)座談會(huì )上的重要講話(huà)精神，落實(shí)稅務(wù)總局和省委、省政府工作部署，切實(shí)發(fā)揮稅收職能作用，支持民營(yíng)經(jīng)濟發(fā)展，省局按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施進(jìn)一步支持和服務(wù)民營(yíng)經(jīng)濟發(fā)展若干措施的通知》(稅總發(fā)〔2018〕174號)精神，結合我省實(shí)際，制定了《支持和服務(wù)民營(yíng)經(jīng)濟發(fā)展30條措施》，現印發(fā)你們，請認真貫徹落實(shí)。

一、提高思想認識，加強組織領(lǐng)導。各級稅務(wù)機關(guān)黨委要從講政治的高度，認真學(xué)習習近平總書(shū)記在民營(yíng)企業(yè)座談會(huì )上的重要講話(huà)，高度重視支持和服務(wù)民營(yíng)經(jīng)濟發(fā)展工作。各單位主要負責同志要切實(shí)履行第一責任人的職責，親自組織、親自部署、親自過(guò)問(wèn)，統籌研究工作安排并認真抓好督導落實(shí)。各級稅務(wù)機關(guān)黨委要在年度工作報告中，專(zhuān)門(mén)就支持和服務(wù)民營(yíng)經(jīng)濟發(fā)展工作情況進(jìn)行報告，認真總結經(jīng)驗和不足，自覺(jué)接受評議和監督，促進(jìn)工作不斷改進(jìn)、不斷提高。

二、細化工作舉措，狠抓工作落實(shí)。省局各相關(guān)處室要結合分管工作，明確責任分工，一項一項組織實(shí)施，對標對表加以推進(jìn)，確保按時(shí)保質(zhì)落實(shí)到位。各單位要按照稅務(wù)總局和省局的總體部署，結合實(shí)際進(jìn)一步細化工作措施，明確責任分工和時(shí)限要求，層層壓實(shí)責任，一級一級抓好貫徹落實(shí)。特別是在地方黨委、政府制定出臺支持民營(yíng)經(jīng)濟發(fā)展的措施時(shí)，要積極承擔應盡職責，根據當地民營(yíng)經(jīng)濟發(fā)展狀況和需求，主動(dòng)依法提出稅收支持措施，不斷創(chuàng )新工作方法，拓展服務(wù)手段，增強工作的針對性。

三、加強調研走訪(fǎng)，暢通反饋渠道。各級稅務(wù)機關(guān)要在全力落實(shí)各項措施的同時(shí)，深入民營(yíng)企業(yè)開(kāi)展大調研、大走訪(fǎng)活動(dòng)，通過(guò)實(shí)地走訪(fǎng)、集中座談、需求調查等活動(dòng)，廣泛聽(tīng)取民營(yíng)企業(yè)訴求，全面查找稅收管理服務(wù)短板，從民營(yíng)企業(yè)最需要的地方做起，從民營(yíng)企業(yè)最不滿(mǎn)意的地方改起，解決民營(yíng)企業(yè)最關(guān)心最直接最現實(shí)的問(wèn)題。省局各相關(guān)處室要用好省市縣三級政策執行反饋機制，及時(shí)匯總基層單位和民營(yíng)企業(yè)的意見(jiàn)建議，定期通報全系統的工作進(jìn)展和工作成效，交流創(chuàng )新做法和典型經(jīng)驗。

四、持續完善提升，務(wù)求實(shí)效長(cháng)效。支持和服務(wù)民營(yíng)經(jīng)濟發(fā)展是一項長(cháng)期任務(wù)。各級稅務(wù)機關(guān)務(wù)必常抓不懈，融入日常工作常抓常新、常抓常進(jìn)。省局各相關(guān)處室要圍繞支持和服務(wù)民營(yíng)經(jīng)濟發(fā)展，在落實(shí)已有措施的基礎上，繼續梳理和匯總相關(guān)政策措施，謀劃和推出新的服務(wù)手段，完善和豐富新的制度安排，形成更多有針對性的政策匯編、服務(wù)指南和務(wù)實(shí)舉措。省局辦公室、考核考評處要將落實(shí)情況納入績(jì)效考核和督辦內容，確保各項舉措執行不減力度，落實(shí)不打折扣，支持和服務(wù)民營(yíng)經(jīng)濟發(fā)展有實(shí)招、顯實(shí)效、見(jiàn)長(cháng)效。各地各單位在工作中，如有好的做法、典型事例或者問(wèn)題建議，請及時(shí)向省局報告。




 

國家稅務(wù)總局陜西省稅務(wù)局

2018年12月4日



 

支持和服務(wù)民營(yíng)經(jīng)濟發(fā)展30條措施

1.堅持組織收入原則。全省各級稅務(wù)機關(guān)要堅持依法征稅，以“不落實(shí)稅收優(yōu)惠也是收過(guò)頭稅”為原則，堅決落實(shí)各項減免稅政策，對符合政策條件的民營(yíng)企業(yè)與其他納稅人一律平等對待，確保優(yōu)惠政策落實(shí)到位、應享盡享。

2.不折不扣落實(shí)稅收優(yōu)惠政策。認真執行各項惠及民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策，充分兌現改革紅利。完善申報軟件提醒功能，把住申報第一關(guān)口，推進(jìn)小微企業(yè)免征增值稅、小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅政策全面落地。全面落實(shí)好金融機構向小微企業(yè)提供貸款的利息收入及擔保機構向中小企業(yè)提供信用擔保收入免征增值稅政策，支持金融機構和擔保機構向民營(yíng)企業(yè)提供貸款。依托高新技術(shù)企業(yè)、科技型中小企業(yè)、集成電路、軟件企業(yè)等名單，對研發(fā)費用加計扣除、高新技術(shù)企業(yè)等稅收優(yōu)惠政策施行清單化管理，增強優(yōu)惠的精準度。與有關(guān)部門(mén)共同研究明確《西部地區鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄》等政策適用的判斷標準，強化政策執行的確定性和統一性。同時(shí)認真落實(shí)房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅、契稅等相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，確保政策落到實(shí)處，不打折扣。

3.穩定社會(huì )保險費繳費方式。對包括民營(yíng)企業(yè)在內的繳費人以前年度欠費，一律不得自行組織開(kāi)展集中清繳。對目前現有的、較成熟的、繳費人普遍接受的繳費方式，會(huì )同有關(guān)部門(mén)做好溝通對接，同時(shí)積極拓展網(wǎng)上、掌上、自助等多元化繳費方式。持續貫徹落實(shí)中、省關(guān)于城鎮職工基本養老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費等階段性降費政策。

4.編寫(xiě)辦事指南。建立辦事指南發(fā)布機制，制定規范統一的線(xiàn)上、線(xiàn)下辦事指南，為民營(yíng)企業(yè)準確履行義務(wù)提供遵循。

5.精簡(jiǎn)辦稅資料。進(jìn)一步清理稅務(wù)證明事項，精簡(jiǎn)涉稅資料報送。2018年底前，按照稅務(wù)總局要求取消20項涉稅證明事項。2019年，對民營(yíng)企業(yè)等納稅人向稅務(wù)機關(guān)報送的資料再精簡(jiǎn)30%以上，同時(shí)實(shí)行涉稅資料清單管理，堅持“清單之外不再報送”。

6.拓寬一次辦結事項。持續更新辦稅事項“最多跑一次”清單，實(shí)現省市縣鄉全覆蓋。2018年底前，實(shí)現80%以上涉稅事項一次辦結；2019年底前，實(shí)現95%以上涉稅事項一次辦結。

7.擴大“全程網(wǎng)上辦”服務(wù)事項。持續優(yōu)化電子稅務(wù)局建設，2018年底前實(shí)現智能辦稅、智能提醒、智能引導功能，2019年底前實(shí)現電子稅務(wù)局基礎功能接入省級政務(wù)平臺和涉稅業(yè)務(wù)“一網(wǎng)通辦”，2020年底前實(shí)現涉稅服務(wù)事項100%“全程網(wǎng)上辦”。

8.大幅簡(jiǎn)化辦稅程序。探索推行納稅申報“提醒糾錯制”。在稅務(wù)注銷(xiāo)等環(huán)節推行“承諾制”容缺辦理，凡符合條件的民營(yíng)企業(yè)等納稅人，如相關(guān)資料不全，可在作出承諾后即時(shí)辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。

9.持續壓縮辦稅時(shí)間。在上年大幅壓縮的基礎上，2018年底前對民營(yíng)企業(yè)等納稅人辦稅時(shí)間再壓縮10%以上。推行無(wú)紙化出口退稅申報全覆蓋，對所有信用評級高、納稅記錄良好的一二類(lèi)出口企業(yè)，將其出口退稅審核辦理平均時(shí)間壓縮至10個(gè)工作日內。

10.不斷拓寬電子辦稅渠道。2018年底前，推出規范統一的優(yōu)化版電子稅務(wù)局，實(shí)現界面標準統一、業(yè)務(wù)標準統一、數據標準統一、財務(wù)報表轉換等關(guān)鍵創(chuàng )新事項統一。積極開(kāi)發(fā)移動(dòng)辦稅APP，為民營(yíng)企業(yè)等納稅人提供預填或免填單服務(wù)，減少基礎信息重復填寫(xiě)。

11.豐富多元化繳退庫方式。積極推動(dòng)通過(guò)第三方非銀行支付機構繳納稅費，為個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶(hù)辦理繳款提供便利。加快推進(jìn)稅收電子退庫全聯(lián)網(wǎng)、全覆蓋，實(shí)現申報、證明辦理、核準、退庫等業(yè)務(wù)網(wǎng)上辦理，提高資金退付和使用效率。整合優(yōu)化稅收信息系統，進(jìn)一步提高信息系統穩定性和辦稅服務(wù)質(zhì)效。

12.推行網(wǎng)上開(kāi)具完稅憑證。進(jìn)一步完善網(wǎng)上辦事功能，實(shí)現個(gè)人所得稅繳稅記錄和表格式《稅收完稅證明》網(wǎng)上開(kāi)具。完善電子稅務(wù)局功能，實(shí)現納稅人自主查詢(xún)和打印納稅記錄。

13.大力支持民營(yíng)企業(yè)“走出去”。積極宣傳《“走出去”企業(yè)稅收指引》《國別投資稅收指南》，為民營(yíng)企業(yè)“走出去”提供政策服務(wù)，降低稅收風(fēng)險。持續強化稅收協(xié)定待遇后續管理，幫助民營(yíng)企業(yè)正確適用稅收協(xié)定，避免雙重征稅，解決國際稅收爭議，維護“走出去”民營(yíng)企業(yè)合法權益。

14.強化跨境稅收優(yōu)惠政策落實(shí)。積極落實(shí)委托境外研發(fā)費用加計扣除、企業(yè)境外所得稅收抵免政策，切實(shí)減輕“走出去”民營(yíng)企業(yè)稅收負擔。

15.優(yōu)化民營(yíng)企業(yè)稅收風(fēng)險管理方式。建立“稅務(wù)提醒、企業(yè)自查、聯(lián)合防控”的民營(yíng)企業(yè)稅收風(fēng)險管理新模式，將風(fēng)險提醒作為民營(yíng)企業(yè)風(fēng)險應對的主要方式。運用“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”工作理念，及時(shí)向民營(yíng)企業(yè)提供風(fēng)險提醒提示服務(wù)，幫助民營(yíng)企業(yè)加強稅收風(fēng)險防控，助力新經(jīng)濟、新業(yè)態(tài)、新模式發(fā)展。

16.健全與民營(yíng)企業(yè)常態(tài)化溝通機制。積極會(huì )同工商聯(lián)、協(xié)會(huì )商會(huì )等部門(mén)，進(jìn)一步擴展稅企溝通渠道和平臺。通過(guò)召開(kāi)座談會(huì )等方式，面對面征詢(xún)民營(yíng)企業(yè)意見(jiàn)，及時(shí)回應關(guān)切。通過(guò)12366納稅服務(wù)熱線(xiàn)廣泛調查民營(yíng)企業(yè)涉稅需求，傾聽(tīng)意見(jiàn)建議，精準掌握主體訴求，切實(shí)增強服務(wù)民營(yíng)企業(yè)的針對性。

17.開(kāi)展針對性的互動(dòng)交流活動(dòng)。通過(guò)“請進(jìn)來(lái)”的方式，邀請民營(yíng)企業(yè)到辦稅服務(wù)廳實(shí)景體驗“最多跑一次”辦稅服務(wù)，聽(tīng)取意見(jiàn)建議。通過(guò)“走出去”的方式，讓稅務(wù)人員跟隨民營(yíng)企業(yè)全程體驗涉稅事項辦理，找出辦稅痛點(diǎn)堵點(diǎn)難點(diǎn)，進(jìn)一步優(yōu)化辦稅流程，提升服務(wù)質(zhì)效。

18.建立中小企業(yè)跨區域涉稅訴求受理和解決機制。組織專(zhuān)門(mén)力量，集中受理和協(xié)調處理中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中遇到的跨區域稅收執法標準不統一、政策執行口徑不一致等問(wèn)題，為中小企業(yè)解決實(shí)際困難。

19.依法為經(jīng)營(yíng)困難的民營(yíng)企業(yè)辦理延期繳納稅款。對生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)困難、納稅信用良好的民營(yíng)企業(yè)，進(jìn)一步研究針對性、操作性強的稅收幫扶措施，并積極推動(dòng)納入地方政府的統籌安排之中，幫助民營(yíng)企業(yè)實(shí)現更好發(fā)展。對確有特殊困難而不能按期繳納稅款的民營(yíng)企業(yè)，通過(guò)依法辦理稅款延期繳納等方式，積極幫助企業(yè)緩解資金壓力。

20.切實(shí)保障納稅人正常經(jīng)營(yíng)的發(fā)票需求。根據納稅人實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，合理確定增值稅發(fā)票領(lǐng)用數量和最高開(kāi)票限額，切實(shí)保障民營(yíng)企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需發(fā)票，嚴禁在發(fā)票領(lǐng)用中對民營(yíng)企業(yè)設置不合理限制。持續擴大小規模納稅人自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票范圍。對民營(yíng)企業(yè)增值稅異?？鄱悜{證要依法依規進(jìn)行認定和處理，除稅收征管法規定的情形外，不得停供發(fā)票。持續優(yōu)化增值稅發(fā)票管理，實(shí)現稅務(wù)機關(guān)網(wǎng)上代開(kāi)增值稅電子普通發(fā)票。

21.深化稅銀互動(dòng)助力民營(yíng)企業(yè)便利融資。深入開(kāi)展“銀稅互動(dòng)”活動(dòng)，聯(lián)合金融機構進(jìn)一步拓展稅銀合作機構數量，優(yōu)化豐富金融產(chǎn)品種類(lèi)。將“稅銀互動(dòng)”由“線(xiàn)下”向“線(xiàn)上”拓展，設置電子稅務(wù)局金融超市和辦稅服務(wù)廳宣傳專(zhuān)區，幫助企業(yè)及時(shí)獲取融資信息。通過(guò)舉辦專(zhuān)項培訓會(huì )、召開(kāi)稅銀企工作聯(lián)系會(huì )等形式，密切稅銀企溝通交流。開(kāi)發(fā)稅銀互動(dòng)平臺，深化稅銀信息互通，提升互動(dòng)質(zhì)效，多措并舉緩解民營(yíng)企業(yè)融資難題。

22.統籌規范下戶(hù)風(fēng)險應對事項。在實(shí)施稅收風(fēng)險應對過(guò)程中，必須做到民營(yíng)企業(yè)與其他企業(yè)一視同仁，堅持“無(wú)風(fēng)險不檢查、無(wú)審批不進(jìn)戶(hù)、無(wú)違法不停票”,同時(shí)堅持扎口管理，有序派發(fā)，從源頭上防止多頭進(jìn)戶(hù)、重復執法。除舉報等違法線(xiàn)索外，同一年度內對同一民營(yíng)企業(yè)的進(jìn)戶(hù)檢查，原則上不超過(guò)一次。

23.妥善處理依法征管和支持企業(yè)發(fā)展的關(guān)系。嚴格落實(shí)行政處罰有關(guān)規定，對民營(yíng)企業(yè)等納稅人有主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果等情形的，依法從輕或者減輕行政處罰；對違法行為輕微并及時(shí)糾正，沒(méi)有造成危害后果的，依法不予行政處罰。

24.強化規范性文件審查清理。強化規范性文件審查程序，凡新制定稅收規范性文件，必須經(jīng)過(guò)合法性審查、公平競爭審查程序后方可發(fā)布。加大規范性文件清理力度，凡發(fā)現現行有效規范性文件中存在有違市場(chǎng)公平競爭條款的，一律修改或廢止。

25.暢通行政救濟渠道。不斷規范暢通維權渠道，在12366納稅服務(wù)熱線(xiàn)設立專(zhuān)線(xiàn)，受理民營(yíng)企業(yè)納稅人的稅收法律咨詢(xún)、投訴舉報等，接受投訴限時(shí)受理轉出、跟蹤問(wèn)效隨時(shí)督辦反饋、按期通報投訴處理結果，研究建立納稅人訴求和意見(jiàn)受理快速反應機制。全面試行涉稅爭議前置處理，及時(shí)化解涉稅爭議，最大限度地保護民營(yíng)企業(yè)等納稅人的合法權益。

26.及時(shí)提出減稅降費政策建議。圍繞黨中央、國務(wù)院進(jìn)一步加大減稅降費戰略部署，深入開(kāi)展調查研究，提出有針對性、可操作性的意見(jiàn)建議。進(jìn)一步落實(shí)稅收政策執行情況反饋機制，查找扶持民營(yíng)企業(yè)發(fā)展優(yōu)惠政策執行中存在的問(wèn)題，及時(shí)向上級反饋情況，提出建議。

27.加強稅收政策宣傳輔導。按季舉辦稅費政策解讀視頻會(huì )，實(shí)行稅費政策發(fā)布、政策解讀、政策宣傳三同步。研究制定《實(shí)體納稅人學(xué)堂工作規范(試行)》，從省市縣三個(gè)層級明確工作職責、培訓內容、培訓形式、培訓重點(diǎn)和階段任務(wù)，真正讓民營(yíng)企業(yè)等納稅人對稅收政策做到應知盡知、應享盡享。編印民營(yíng)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策指引，幫助納稅人熟悉掌握、熟練運用。

28.開(kāi)展大調研大走訪(fǎng)活動(dòng)。結合國稅地稅征管體制改革，深入開(kāi)展“新機構新服務(wù)新形象”活動(dòng)，圍繞進(jìn)一步簡(jiǎn)政減稅降負、完善落實(shí)稅收政策、優(yōu)化納稅服務(wù)等，在全省稅務(wù)系統開(kāi)展大調研、大走訪(fǎng)活動(dòng)，廣泛聽(tīng)取民營(yíng)企業(yè)訴求，逐條逐項梳理，積極研究解決。

29.推進(jìn)行政執法規范透明。聚焦稅收執法的源頭、過(guò)程、結果三個(gè)關(guān)鍵環(huán)節，持續深化行政執法公示制度、執法全過(guò)程記錄制度、重大執法決定法制審核制度貫徹落實(shí)，確保各級稅務(wù)機關(guān)規范履行法定職責。

30.加強稅收執法監督。強化稅收執法督察和責任追究，將民營(yíng)企業(yè)減稅降費優(yōu)惠政策及征管服務(wù)措施落實(shí)情況納入年度執法督察計劃，形成常態(tài)化監督機制。對稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員因執法不規范、政策落實(shí)不到位而損害民營(yíng)企業(yè)利益的行為進(jìn)行責任追究，努力營(yíng)造風(fēng)清氣正的稅收環(huán)境。

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