國家稅務(wù)總局廈門(mén)市稅務(wù)局關(guān)于2018年度企業(yè)所得稅年度納稅網(wǎng)上申報系統上線(xiàn)的通知

國家稅務(wù)總局廈門(mén)市稅務(wù)局關(guān)于2018年度企業(yè)所得稅年度納稅網(wǎng)上申報系統上線(xiàn)的通知

尊敬的納稅人：

2018年度企業(yè)所得稅年度納稅網(wǎng)上申報系統已改造升級完畢，現已上線(xiàn)運行，即日起受理2018年度企業(yè)所得稅網(wǎng)上納稅申報。納稅人在申報前，請仔細閱讀以下注意事項。

一、應辦理年度納稅申報的納稅人

2018年度內在本市從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營(yíng)），或在2018年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人，無(wú)論是否在減稅、免稅期間，也無(wú)論盈利或虧損，均應按規定進(jìn)行企業(yè)所得稅年度納稅申報。對于外省市總機構在廈門(mén)市設立的二級分支機構，應按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第57號）規定辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報。

二、納稅申報注意事項

（一）申報期限。納稅人應于2018年5月31日前完成2018年度企業(yè)所得稅納稅申報，為節省您的時(shí)間，提高申報效率，請盡量錯峰申報。特別是零申報企業(yè)、虧損企業(yè)請盡量于5月上旬完成申報，避開(kāi)5月下旬的申報高峰期。納稅人可充分利用網(wǎng)上申報系統的自動(dòng)計算、提醒、校驗、風(fēng)險掃描功能，在提交申報前多次反復測試申報數據，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，確保在5月31日前完成納稅申報。

（二）涉稅資料報送要求。納稅人無(wú)論有無(wú)應稅收入、所得和其他應稅項目，或者在減免稅期間，均必須依照《征管法》第二十五條的規定，在規定的時(shí)限向主管稅務(wù)機關(guān)報送財務(wù)會(huì )計報表。

（三）填報注意事項。

1、《企業(yè)基礎信息表》（A00000）、《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類(lèi)）（A100000）為必填表，只有在完整填報《企業(yè)基礎信息表》（A000000）并審核通過(guò)后，點(diǎn)擊“選擇申報表類(lèi)型”按鍵，方能增加其他申報表，進(jìn)行下一步申報。需增減申報表的，均通過(guò)“選擇申報表類(lèi)型”按鍵進(jìn)行選擇。

2、納稅人行業(yè)、財務(wù)會(huì )計制度備案、股東信息與實(shí)際情況不一致或者信息缺失的，應至主管稅務(wù)機關(guān)修改。

3、查賬征收企業(yè)所得稅年度納稅申報分成三個(gè)入口，一般企業(yè)、小型微利企業(yè)、一鍵零申報。

（1）一般企業(yè)，適合于所有查賬征收的納稅人填報。

（2）小型微利企業(yè)，適用于符合小型微利企業(yè)條件的納稅人填報。

（3）一鍵零申報，適用于符合下列條件的企業(yè)：

1）非跨地區經(jīng)營(yíng)匯總納稅總機構；（設立稅務(wù)登記《單位納稅人稅務(wù)登記信息采集表》、《臨時(shí)稅務(wù)登記納稅人稅務(wù)登記信息采集表》中的“總分機構類(lèi)型”為“非總分機構”）；

2）稅款所屬年度第四季度《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類(lèi)，2018年版）》主表中除第21行“稅率(25%)”外其他數據項均為0或空；

4、《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》（A000000）中的“基本經(jīng)營(yíng)情況”為所有企業(yè)必填項目;“有關(guān)涉稅事項情況”為選填項目，存在或者發(fā)生相關(guān)事項時(shí)的企業(yè)必須填報;“主要股東及分紅情況”為小型微利企業(yè)免填項目，非小型微利企業(yè)必須填報。

5、選擇一般企業(yè)入口的，《一般企業(yè)收入明細表》（A101010）、《金融企業(yè)收入明細表》（A101020）、《一般企業(yè)成本支出明細表》（A102010）、《金融企業(yè)支出明細表》（A102020）、《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細表》（A103000）《期間費用明細表》（A104000）根據納稅人執行的會(huì )計準則、會(huì )計制度選擇填報。

6、符合小型微利企業(yè)條件，選擇小型微利企業(yè)入口，免于填報《一般企業(yè)收入明細表》（A101010）、《金融企業(yè)收入明細表》（A101020）、《一般企業(yè)成本支出明細表》（A102010）、《金融企業(yè)支出明細表》（A102020）、《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細表》（A103000）、《期間費用明細表》（A104000），上述表單相關(guān)數據在《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類(lèi)）》（A100000）中直接填寫(xiě)。

7、納稅調整項目明細表及附表(A1050系列)，除了A105050、A105080外，其他附表在發(fā)生納稅調整事項時(shí)，才須填報?！堵毠ば匠昙{稅調整明細表》（A105050）、只要會(huì )計上發(fā)生相關(guān)支出，不論是否納稅調整，均需填報?！顿Y產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)情況及納稅調整明細表》（A105080）填報資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)的會(huì )計處理、稅收規定，以及納稅調整情況。納稅人只要發(fā)生相關(guān)事項，均需填報。

8、所有納稅人都必須填報《彌補虧損明細表》（A106000）。彌補虧損表中的以前年度虧損數由系統自動(dòng)帶出，納稅人對第8列“當年待彌補虧損額”有疑義的，請咨詢(xún)主管稅務(wù)機關(guān)。

9、不論是否享受優(yōu)惠政策，高新技術(shù)企業(yè)資格在有效期內的納稅人均需填報《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（A107041）。

10、匯總納稅企業(yè)（總機構）必須填報《跨地區經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表》(A109000)、《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》（A109010）。

11、分支機構不具有法人資格，其經(jīng)營(yíng)情況應并入企業(yè)總機構，由企業(yè)總機構匯總計算應納稅款，并享受相關(guān)優(yōu)惠政策。

12、納稅人申報表審核成功后，可在提交申報前使用稅收政策風(fēng)險提示服務(wù)功能對年度申報數據進(jìn)行掃描，根據風(fēng)險提示信息自行修改申報數據，也可以不修改直接申報。納稅人可在提交申報前多次進(jìn)行政策風(fēng)險掃描、接收風(fēng)險提示信息和修改數據。

13、納稅人申報成功后，點(diǎn)擊申報回執右上角“繳納稅額”進(jìn)行開(kāi)票，可即時(shí)繳納稅款?；蛘?，在申報期截止日之前，選擇左側菜單欄“稅款繳納”進(jìn)行開(kāi)票繳款，以免產(chǎn)生滯納金。




 

國家稅務(wù)總局廈門(mén)市稅務(wù)局

2019年4月29日

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