國家稅務(wù)總局廈門(mén)市稅務(wù)局關(guān)于實(shí)施進(jìn)一步支持和服務(wù)“高技術(shù)、高成長(cháng)、高附加值”企業(yè)發(fā)展若干措施的通知

國家稅務(wù)總局廈門(mén)市稅務(wù)局關(guān)于實(shí)施進(jìn)一步支持和服務(wù)“高技術(shù)、高成長(cháng)、高附加值”企業(yè)發(fā)展若干措施的通知

國家稅務(wù)總局廈門(mén)市各區稅務(wù)局、市局各派出機構，局內各單位：

為貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院、稅務(wù)總局工作部署，全面落實(shí)減稅降費政策，服務(wù)地方經(jīng)濟發(fā)展，根據市委市政府加快推進(jìn)“高技術(shù)、高成長(cháng)、高附加值”企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“三高”企業(yè)）發(fā)展工作要求，特梳理并制定以下具有針對性和操作性的政策服務(wù)措施,進(jìn)一步支持我市“三高”企業(yè)發(fā)展壯大。

一、落實(shí)“減稅降費”，增強“三高”企業(yè)活力

（一）深化增值稅改革，確保“三高”企業(yè)實(shí)質(zhì)性減稅。落實(shí)制造業(yè)等行業(yè)16%適用稅率降至13%，交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)10%適用稅率降至9%的政策。允許符合條件的生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)“三高”企業(yè)按照當期可抵扣進(jìn)項稅額加計10%，抵減增值稅應納稅額。

（二）兌現普惠性稅收優(yōu)惠政策，助推“三高”企業(yè)獲得減稅紅利。“三高”企業(yè)中符合條件的小型微利企業(yè)所得減按25%或50%計入應納稅所得額，并按20%的稅率計征企業(yè)所得稅；小規模納稅人在50%稅額幅度內“頂格”減征地方“六稅兩費”,并可疊加享受其他優(yōu)惠。

（三）降低個(gè)人稅收負擔，助力“三高”企業(yè)吸引創(chuàng )新人才。深化個(gè)人所得稅改革，高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)人員取得的股權獎勵可分期繳納個(gè)人所得稅；個(gè)人以技術(shù)成果投資入股可遞延繳納個(gè)人所得稅；對職務(wù)科技成果轉化現金獎勵減免個(gè)人所得稅；科技人員取得省部級以上科技獎金，免征個(gè)人所得稅；調低采用核定征收方式的個(gè)人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的自然人投資者的征收率。

（四）保持社保費負擔水平，幫助“三高”企業(yè)降低用工成本。繼續執行有利于“三高”企業(yè)發(fā)展的社保費率，完善我市社保費征管機制體制，確保繳費方式穩定，為“三高”企業(yè)提供“實(shí)體、網(wǎng)上、掌上、自助”等多樣化繳費渠道；對包括“三高”企業(yè)在內的繳費人不自行組織開(kāi)展欠費集中清繳工作。

二、加大幫扶力度，助力“三高”企業(yè)吸引生產(chǎn)要素

（五）支持“三高”企業(yè)發(fā)展新產(chǎn)業(yè)、探索新模式、拓展新業(yè)態(tài)。對國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng )空間符合稅法規定的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮土地使用稅，其向在孵“三高”企業(yè)提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

（六）加大對“三高”企業(yè)投資主體的政策支持。創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)、有限合伙制創(chuàng )業(yè)投資法人（個(gè)人）合伙人和天使投資個(gè)人投資于符合條件的“三高”企業(yè)滿(mǎn)2年的，可按照投資額的70%抵扣應納稅所得額；已備案的合伙制創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)（基金）選擇按單一投資基金核算的，其個(gè)人合伙人從該基金應分得的股權轉讓所得和股息紅利所得，按照20%稅率計算繳納個(gè)人所得稅；以非貨幣性資產(chǎn)投資于“三高”企業(yè)，確認的非貨幣性資產(chǎn)轉讓所得可分期繳納企業(yè)（個(gè)人）所得稅。

（七）助力“三高”企業(yè)聚集資金。對向小型和微型企業(yè)提供融資擔保及再擔保服務(wù)取得的收入免征增值稅；金融機構向小型和微型企業(yè)提供的小額貸款利息收入免征增值稅。

三、促進(jìn)科技創(chuàng )新，增強“三高”企業(yè)核心競爭力

（八）營(yíng)造良好科技創(chuàng )新稅收環(huán)境，確保減稅效果疊加倍增。對高新技術(shù)企業(yè)和技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%的優(yōu)惠稅率征收企業(yè)所得稅，高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限由5年延長(cháng)至10年；落實(shí)對經(jīng)濟特區新設立的高新技術(shù)企業(yè)在區內取得的所得定期減免企業(yè)所得稅。

（九）加大對研究開(kāi)發(fā)投入的稅收政策支持，促進(jìn)“三高”企業(yè)加大研發(fā)投入。企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費用未形成無(wú)形資產(chǎn)的，在按規定據實(shí)扣除的基礎上，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷(xiāo)；委托境外研發(fā)費用可按規定加計扣除。

（十）落實(shí)固定資產(chǎn)投入等方面的稅收政策，增強“三高”企業(yè)轉型升級動(dòng)力。“三高”企業(yè)購進(jìn)的專(zhuān)門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設備，可享受固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策，新購入的單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的設備、器具可一次性稅前扣除；符合條件的“三高”企業(yè)，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。

四、支持重點(diǎn)行業(yè)，完善“三高”產(chǎn)業(yè)鏈群

（十一）助力集成電路產(chǎn)業(yè)加快發(fā)展進(jìn)程。符合條件的集成電路生產(chǎn)（設計）企業(yè)，可定期減免企業(yè)所得稅或適用15%企業(yè)所得稅率。自貿區集成電路產(chǎn)業(yè)基地流片業(yè)務(wù)中，境內研發(fā)企業(yè)委托代理企業(yè)向境外代工廠(chǎng)下單生產(chǎn)、報關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品，如在境外代工廠(chǎng)開(kāi)具的發(fā)票上注明某設計企業(yè)是實(shí)際買(mǎi)方，則可由設計企業(yè)憑票進(jìn)行賬務(wù)處理并據以稅前扣除。

（十二）助推軟件產(chǎn)業(yè)提質(zhì)增量。增值稅一般納稅人銷(xiāo)售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，其增值稅實(shí)際稅負超過(guò)3％的部分實(shí)行即征即退政策；所退稅款由企業(yè)用于研究開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)，可作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。符合條件的軟件企業(yè)自獲利年度起計算優(yōu)惠期，企業(yè)所得稅“兩免三減半”。

（十三）助力動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)搶占制高點(diǎn)。經(jīng)認定的動(dòng)漫企業(yè)自主開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品，可申請享受企業(yè)所得稅定期減免優(yōu)惠；動(dòng)漫企業(yè)增值稅一般納稅人銷(xiāo)售其自主開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件，其增值稅實(shí)際稅負超過(guò)3%的部分，實(shí)行即征即退政策。

（十四）支持生物與新醫藥國家級產(chǎn)業(yè)基地發(fā)展。一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的相關(guān)生物制品，生產(chǎn)銷(xiāo)售和批發(fā)、零售抗癌藥品、罕見(jiàn)病藥品，可依法選擇按簡(jiǎn)易辦法，適用3%征收率計算繳納增值稅。

（十五）扶持文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展。經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)，自轉制注冊之日起五年內免征企業(yè)所得稅；由財政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費的文化單位轉制為企業(yè)，自轉制注冊之日起五年內對其自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；對符合稅法規定的廣播影視節目（作品）制作和發(fā)行等影視出口服務(wù)，適用增值稅零稅率政策。

五、多措并舉，提升“三高”企業(yè)應對能力

（十六）助力“三高”企業(yè)“走出去”。以“三高”企業(yè)“走出去”的需求為導向，編寫(xiě)國別（地區）投資稅收指南和稅收政策與風(fēng)險指南（中英文版），為“三高”企業(yè)介紹相關(guān)國家和地區的稅收政策，輔導企業(yè)享受稅收協(xié)定（安排）待遇和境外稅收抵免政策，幫助企業(yè)化解境外投資經(jīng)營(yíng)稅收風(fēng)險，維護“三高”企業(yè)海外稅收合法利益，為“三高”企業(yè)“走出去”保駕護航。

（十七）助推外向型“三高”企業(yè)發(fā)展。調整外貿行業(yè)購銷(xiāo)合同印花稅核定比例，符合條件的暫按15%的下限比例執行。對跨境電子商務(wù)綜合試驗區電商企業(yè)零售出口未取得合法有效進(jìn)貨憑證的貨物實(shí)行免征增值稅、消費稅政策，在“無(wú)票免稅”基礎上，實(shí)施更加便利企業(yè)的所得稅核定征收辦法，支持“三高”企業(yè)開(kāi)拓國際市場(chǎng)。

（十八）幫扶“三高”企業(yè)緩解融資難題。首創(chuàng )手機微信端“銀稅互動(dòng)”平臺，協(xié)助“三高”企業(yè)實(shí)現線(xiàn)上全流程納稅信用貸款，15分鐘即可完成從申請至貸款到賬全過(guò)程，幫助“三高”企業(yè)將納稅信用轉換為“真金白銀”。

六、優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境，增強“三高”企業(yè)滿(mǎn)意度

（十九）成立政策服務(wù)團隊，開(kāi)展精準政策輔導。加強指導，幫助“三高”企業(yè)合法合規使用發(fā)票。根據“三高”企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，合理確定增值稅發(fā)票領(lǐng)用數量和最高開(kāi)票限額，進(jìn)一步推廣使用電子發(fā)票，保障“三高”企業(yè)的發(fā)票需求。

（二十）開(kāi)展便民辦稅“春風(fēng)行動(dòng)”。大力推行“一趟不用跑”、“最多跑一趟”涉稅事項；推行全業(yè)務(wù)、分時(shí)點(diǎn)預約辦稅和錯峰辦稅，減少納稅等候時(shí)間，優(yōu)化辦稅體驗；開(kāi)通12366“三高”企業(yè)服務(wù)專(zhuān)線(xiàn)，及時(shí)解答各類(lèi)涉稅問(wèn)題。

（二十一）實(shí)施“三高”出口企業(yè)分類(lèi)管理。加速“三高”企業(yè)出口退稅辦理，全面推行“無(wú)紙化”退稅申報，實(shí)現足不出戶(hù)即可退稅，對一、二類(lèi)出口企業(yè)退稅時(shí)間提速至3-5個(gè)工作日；對信用評級高、納稅記錄好的低風(fēng)險企業(yè)，平均辦理退稅時(shí)間提速至6個(gè)工作日內，為“三高”企業(yè)辦理退稅提速減負。

（二十二）打造“互聯(lián)網(wǎng)＋”服務(wù)新格局。推進(jìn)辦稅便利化改革，全力打造以“網(wǎng)上辦稅為主、自助辦稅為輔、實(shí)體辦稅兜底”的服務(wù)新格局，推行增值稅專(zhuān)用發(fā)票全程線(xiàn)上辦理、線(xiàn)下配送模式，不斷完善“掌上辦稅廳”微信小程序，便利“三高”企業(yè)辦理涉稅事項。




 

國家稅務(wù)總局廈門(mén)市稅務(wù)局

2019年7月26日

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