中國證券監督管理委員會(huì )上海監管局關(guān)于對創(chuàng )業(yè)投資基金出具享受財稅55號文稅收政策無(wú)異議意見(jiàn)的公告

中國證券監督管理委員會(huì )上海監管局關(guān)于對創(chuàng )業(yè)投資基金出具享受財稅55號文稅收政策無(wú)異議意見(jiàn)的公告

2018年，財政部、稅務(wù)總局發(fā)布《財政部稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2018〕55號)、《(國家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人稅收政策有關(guān)問(wèn)題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第43號)和《(國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第23號)，將《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收試點(diǎn)政策的通知》(財稅〔2017〕38號)規定的稅收試點(diǎn)政策范圍由京津冀、上海、廣東、安徽、四川、武漢、西安、沈陽(yáng)8個(gè)全面創(chuàng )新改革試驗區域和蘇州工業(yè)園區擴大到全國，同時(shí)調整完善了相關(guān)工作流程。為推進(jìn)創(chuàng )業(yè)投資基金享受稅收政策有效落地，更好服務(wù)注冊地在上海的創(chuàng )業(yè)投資基金，現將有關(guān)事項公告如下。

一、申請標準

根據《國務(wù)院關(guān)于促進(jìn)創(chuàng )業(yè)投資持續健康發(fā)展的若干意見(jiàn)》(國發(fā)〔2016〕53號)，創(chuàng )業(yè)投資基金主要指向處于創(chuàng )建或重建過(guò)程中的未上市成長(cháng)性創(chuàng )業(yè)企業(yè)進(jìn)行股權投資，以期所投資企業(yè)成熟后主要通過(guò)股權轉讓獲得資本增值收益的私募股權基金。享受該稅收政策的創(chuàng )業(yè)投資基金除需符合中國證監會(huì )和中國證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì )有關(guān)私募基金的管理規范外，還應當符合下列條件：

1.創(chuàng )業(yè)投資基金實(shí)繳資本不低于3000萬(wàn)元人民幣，或者首期實(shí)繳資本不低于1000萬(wàn)元人民幣且全體投資者承諾在工商注冊后5年內實(shí)繳資本不低于3000萬(wàn)元人民幣；

2.創(chuàng )業(yè)投資基金存續期限不短于7年；

3.創(chuàng )業(yè)投資基金管理團隊有至少3名具備2年以上創(chuàng )業(yè)投資或者相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)驗的人員負責投資管理運作；

4.創(chuàng )業(yè)投資基金對單個(gè)企業(yè)的投資金額不超過(guò)該創(chuàng )業(yè)投資基金總資產(chǎn)的20%；

5.創(chuàng )業(yè)投資基金未投資已上市企業(yè)，所投資未上市企業(yè)上市(包括被上市公司收購)后，創(chuàng )業(yè)投資基金所持股份的未轉讓部分及其配售部分不在此限；

6.創(chuàng )業(yè)投資基金未從事?lián)I(yè)務(wù)和房地產(chǎn)業(yè)務(wù)。

二、不予出具無(wú)異議意見(jiàn)的情形

對于發(fā)現基金管理人或創(chuàng )業(yè)投資基金存在以下情況的，不予出具無(wú)異議意見(jiàn)：

1.基金管理人在最近一年內受到刑事處罰；

2.基金管理人在最近一年內受到我會(huì )的行政處罰；

3.基金管理人在最近一年內被我會(huì )立案調查(調查結束并已有明確結論基金管理人不存在違法違規行為的除外)；

4.基金管理人在最近一年內被我會(huì )采取行政監管措施且尚未整改完畢；

5.基金管理人在最近一年內受到基金業(yè)協(xié)會(huì )紀律處分且尚未整改完畢；

6.基金管理人應提交的申請材料不符合規定。

三、申請方式

符合上述享受稅收政策條件的創(chuàng )業(yè)投資基金，由基金管理人于每年4月底前通過(guò)中國證監會(huì )外網(wǎng)監管門(mén)戶(hù)(網(wǎng)址：neris.csrc.gov.cn/portal)“私募稅收優(yōu)惠”模塊提出申請(基金管理人賬號為在基金業(yè)協(xié)會(huì )登記的機構P碼，密碼自行創(chuàng )建)，按照《享受稅收政策的創(chuàng )業(yè)投資基金證明材料申請表》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《申請表》，見(jiàn)附件)內容填寫(xiě)相關(guān)信息，掃描并上傳《申請表》及《申請表》“企業(yè)應提交材料清單”模塊所列材料。對確因客觀(guān)原因導致申請時(shí)間延誤的，應由基金管理人在提交申請的同時(shí)，提交關(guān)于申請時(shí)間延誤的相關(guān)說(shuō)明。

四、申請辦理

(一)受理部門(mén)

我局負責接收享受財稅55號文稅收政策無(wú)異議意見(jiàn)申請的部門(mén)為機構三處，

接待時(shí)間為工作日9:00-11:00，14:00-16:00。

地址：上海市浦東新區迎春路555號。

聯(lián)系電話(huà)：50121158、50121219

(二)申請處理

基金管理人提出的申請，材料齊備的，我局自收到申請之日起20個(gè)工作日內將根據基金管理人的申請材料、基金管理人注冊地證監局(如涉及)和基金業(yè)協(xié)會(huì )的反饋意見(jiàn)，結合日常監管情況，對創(chuàng )業(yè)投資基金是否符合享受稅收試點(diǎn)政策進(jìn)行認定并向基金管理人進(jìn)行反饋(基金管理人補充申請材料的時(shí)間不計算在內)。

(三)收費管理

我局在受理、辦理申請時(shí)，不收取費用。

五、監督檢查

(一)監督檢查。我局視情況對創(chuàng )業(yè)投資基金投資運作情況及享受稅收試點(diǎn)政策資格情況進(jìn)行事后抽查。對于提供虛假材料、發(fā)生重大風(fēng)險或存在嚴重違法違規行為的，及時(shí)采取相應措施、記入誠信檔案并報送證監會(huì )。

(二)聯(lián)合懲戒。對創(chuàng )業(yè)投資基金提供虛假資料，違規享受稅收試點(diǎn)政策，且已被納入失信納稅人名單的，我局將報送中國證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì )，由協(xié)會(huì )按規定實(shí)施聯(lián)合懲戒。

《關(guān)于對創(chuàng )業(yè)投資基金出具享受財稅38號文稅收試點(diǎn)政策無(wú)異議意見(jiàn)的公告》自本公告下發(fā)之日起廢止。

附件：享受稅收政策的創(chuàng )業(yè)投資基金證明材料申請表（略）

 

中國證券監督管理委員會(huì )上海監管局

2019年5月15日

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