國稅發(fā)〔2009〕142號《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈全國普通發(fā)票簡(jiǎn)并票種統一式樣工作實(shí)施方案〉的通知》

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈全國普通發(fā)票簡(jiǎn)并票種統一式樣工作實(shí)施方案〉的通知》






國稅發(fā)〔2009〕142號

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：

為加強和規范普通發(fā)票管理，適應稅收信息化發(fā)展的要求，根據“簡(jiǎn)并票種、統一式樣、建立平臺、網(wǎng)絡(luò )開(kāi)具”的工作思路，稅務(wù)總局制定了《全國普通發(fā)票簡(jiǎn)并票種統一式樣工作實(shí)施方案》，現印發(fā)給你們，請結合實(shí)際認真貫徹落實(shí)。





附件:

普通發(fā)票票樣1

普通發(fā)票票樣2





 

國家稅務(wù)總局

二○○九年九月三十日



 

全國普通發(fā)票簡(jiǎn)并票種統一式樣工作實(shí)施方案

為進(jìn)一步加強和規范普通發(fā)票管理，建立發(fā)票管理長(cháng)效機制，適應稅收信息化管理需要，根據“簡(jiǎn)并票種、統一式樣、建立平臺、網(wǎng)絡(luò )開(kāi)具”的工作思路，現就全國普通發(fā)票（不包括增值稅普通發(fā)票）簡(jiǎn)并票種統一式樣工作制定如下實(shí)施方案。

一、普通發(fā)票簡(jiǎn)并票種統一式樣的必要性

近年來(lái)，各地稅務(wù)機關(guān)按照稅務(wù)總局簡(jiǎn)并票種統一式樣的要求，做了大量的工作，取得了顯著(zhù)的成績(jì)，但是目前各地普通發(fā)票仍然存在種類(lèi)繁多、式樣各異、規格不一、防偽措施各不相同的問(wèn)題。這種票種繁多、各省各異的狀況，不利于稅務(wù)機關(guān)規范管理、不利于納稅人方便使用、不便于公眾辨別真偽，不僅增加了納稅人的經(jīng)營(yíng)成本，而且降低了稅務(wù)機關(guān)管理效率，已經(jīng)成為當前實(shí)現稅務(wù)系統普通發(fā)票管理信息化的主要瓶頸。因此，必須盡快簡(jiǎn)并票種、統一式樣。

（一）簡(jiǎn)并票種統一式樣，是強化稅源監控的需要

“以票控稅”是稅收征管工作的重要內容，其主要作用就是控制稅源、穩固稅基。要發(fā)揮“以票控稅”的作用，必須管好普通發(fā)票。從目前各地普通發(fā)票管理情況來(lái)看，普通發(fā)票票種過(guò)多，手工票占據比例較大。這種狀況，從稅源監控角度看，一是增加了稅務(wù)機關(guān)發(fā)票管理難度，無(wú)法有效提高稅源監控的質(zhì)量和水平；二是使虛開(kāi)發(fā)票有了生存空間，致使發(fā)票稅源監控的作用受到削弱，稅收流失難以控制。要充分發(fā)揮發(fā)票在稅源監控中的作用，首先要從發(fā)票設計和開(kāi)具方式著(zhù)手，通過(guò) “簡(jiǎn)并發(fā)票種類(lèi)，強化機打票使用，壓縮手工發(fā)票，合理使用定額發(fā)票，解決信息采集”等手段，實(shí)現發(fā)票管理水平質(zhì)的飛躍，這是建立發(fā)票管理長(cháng)效機制的必由之路。

（二）簡(jiǎn)并票種統一式樣，是優(yōu)化納稅服務(wù)的需要

目前普通發(fā)票票種繁多，導致納稅人在使用發(fā)票過(guò)程中產(chǎn)生諸多不便：一是納稅人要向稅務(wù)機關(guān)申請領(lǐng)購多種發(fā)票，不方便納稅人使用，增加了納稅人經(jīng)營(yíng)成本；二是稅務(wù)機關(guān)在發(fā)售、繳銷(xiāo)驗舊發(fā)票過(guò)程中，由于票種過(guò)多，降低了稅務(wù)機關(guān)辦稅效率，延長(cháng)了納稅人的辦稅時(shí)間。因此，清理、簡(jiǎn)并發(fā)票票種、統一發(fā)票式樣，是稅務(wù)機關(guān)堅持“以人為本”，落實(shí)“兩個(gè)減負”，適應經(jīng)濟發(fā)展,提高社會(huì )滿(mǎn)意度，優(yōu)化納稅服務(wù)的重要體現。

（三）簡(jiǎn)并票種統一式樣，是提高普通發(fā)票管理信息化應用水平的需要

全面提高稅源監控的質(zhì)量，實(shí)現發(fā)票管理信息化，首先要解決發(fā)票印制、發(fā)售、開(kāi)具、取得、繳銷(xiāo)各個(gè)環(huán)節數據采集問(wèn)題，進(jìn)而通過(guò)發(fā)票數據的分析和應用，為稅源監控提供大量有效的信息。目前，發(fā)票式樣各異以及手工發(fā)票的大量存在，制約了稅務(wù)機關(guān)對納稅人發(fā)票開(kāi)具信息的有效采集、比對和分析。通過(guò)簡(jiǎn)并票種、壓縮手工發(fā)票，能有效地適應機打發(fā)票的使用和網(wǎng)絡(luò )在線(xiàn)開(kāi)票的推廣，為全面提高普通發(fā)票管理水平和數據應用水平實(shí)現由“以票控稅”轉為“信息管稅”奠定基礎。

二、簡(jiǎn)并票種統一式樣工作的指導思想和基本原則

（一）指導思想

這次簡(jiǎn)并票種統一式樣的指導思想是：以科學(xué)發(fā)展觀(guān)為指導，按照“簡(jiǎn)并票種、統一式樣、建立平臺、網(wǎng)絡(luò )開(kāi)具”的總體思路，科學(xué)設置票種，合理設計式樣，在對現有票種和式樣進(jìn)行大幅度簡(jiǎn)并和優(yōu)化的基礎上，通過(guò)擴大機打發(fā)票使用范圍，大力壓縮手工發(fā)票，建立普通發(fā)票開(kāi)具和信息采集、查詢(xún)平臺，全面提升普通發(fā)票管理的規范化和信息化水平，逐步實(shí)現稅務(wù)機關(guān)從“以票控稅”向“信息管稅”的轉變，進(jìn)一步強化稅源監控，提高納稅服務(wù)水平。

（二）基本原則

1．精簡(jiǎn)票種，統一式樣。通過(guò)科學(xué)設置票種和設計式樣，將現有票種大幅度精簡(jiǎn)、壓縮、合并；根據發(fā)票紙張的通用尺寸，合理設計若干標準規格的式樣。

2．強化機打，壓縮手工。在票種設置和實(shí)施方案方面，積極推廣、擴大機打票使用范圍(包括稅控發(fā)票)，限制和壓縮手工票使用范圍，條件成熟時(shí)取消手工票。

3．簡(jiǎn)化票面，方便適用。簡(jiǎn)化和統一票面印制要求，最大限度地提高發(fā)票的通用性和適用性，滿(mǎn)足不同納稅人和稅務(wù)機關(guān)的開(kāi)具需求。

三、簡(jiǎn)并方案的基本內容

票種設置按照發(fā)票的填開(kāi)方式，將發(fā)票簡(jiǎn)并為通用機打發(fā)票、通用手工發(fā)票和通用定額發(fā)票三大類(lèi)。發(fā)票名稱(chēng)為“××省××稅務(wù)局通用機打發(fā)票”、“××省××稅務(wù)局通用手工發(fā)票”、“××省××稅務(wù)局通用定額發(fā)票” 。各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局可根據本地實(shí)際情況，在通用發(fā)票中選擇本地使用的票種和規格。

（一）通用機打發(fā)票

通用機打發(fā)票分為平推式發(fā)票和卷式發(fā)票。

平推式發(fā)票按規格分為：210mm×297mm；241 mm×177.8 mm；210 mm×139.7 mm；190 mm×101.6 mm； 82 mm×101.6 mm（過(guò)路過(guò)橋發(fā)票）共5種規格（式樣見(jiàn)附件）。票面為鏤空設計。除“發(fā)票名稱(chēng)”、“發(fā)票聯(lián)”、“發(fā)票代碼”、“發(fā)票號碼”、“開(kāi)票日期”、“行業(yè)類(lèi)別”印制內容外，其他內容全部通過(guò)打印軟件進(jìn)行控制和打印。“行業(yè)類(lèi)別”打印發(fā)票開(kāi)具的所屬行業(yè)，如“工業(yè)”、“商業(yè)”、收購業(yè)、“餐飲業(yè)”、“娛樂(lè )業(yè)”“保險業(yè)”、“稅務(wù)機關(guān)代開(kāi)”、“銀行代開(kāi)”等。稅務(wù)總局統一的式樣，開(kāi)票軟件和打印內容由總局開(kāi)發(fā)、規定；省局統一的式樣，開(kāi)票軟件和打印內容由省局開(kāi)發(fā)、規定。打印內容應滿(mǎn)足發(fā)票的基本要素和數據采集的要求，打印軟件應有開(kāi)具限額控制。機打發(fā)票基本聯(lián)次為三聯(lián)，即存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)。各地可根據實(shí)際情況增減聯(lián)次。

稅務(wù)總局對已頒布的全國統一式樣的普通發(fā)票，將按照簡(jiǎn)并票種統一式樣的原則，統一使用通用機打發(fā)票，并逐一重新明確規格和要求。除國稅系統使用的稅務(wù)機關(guān)代開(kāi)普通發(fā)票由稅務(wù)總局對綜合征管軟件進(jìn)行調整外，其他發(fā)票的開(kāi)票軟件可由各地稅務(wù)機關(guān)或行業(yè)主管部門(mén)（協(xié)會(huì )）、用票單位自行開(kāi)發(fā)。例如保險業(yè)專(zhuān)用發(fā)票（包括壽險發(fā)票）、銀行業(yè)代收費專(zhuān)用發(fā)票、國際貨物運輸代理業(yè)專(zhuān)用發(fā)票、報關(guān)代理業(yè)專(zhuān)用發(fā)票等。

卷式發(fā)票按規格分為： 發(fā)票寬度為57mm、76 mm、82 mm、44 mm（出租汽車(chē)發(fā)票）共4種，發(fā)票長(cháng)度可根據需要確定（式樣略）。發(fā)票印制內容（不包括機打號碼、機器編號、稅控碼）、聯(lián)次可參照稅控卷式發(fā)票執行。稅控卷式發(fā)票規格和打印內容不變。

（二）通用手工發(fā)票

手工發(fā)票分為千元版和百元版2種，規格為190mm×105 mm（式樣見(jiàn)附件 ）。手工發(fā)票基本聯(lián)次為三聯(lián)，即存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)。

（三）通用定額發(fā)票

定額發(fā)票按人民幣等值以元為單位，劃分為壹元、貳元、伍元、拾元、貳拾元、伍拾元、壹佰元，共7種面額，規格為175mm×70mm。有獎發(fā)票規格為213 mm×77 mm（式樣見(jiàn)附件）。定額發(fā)票聯(lián)次為并列二聯(lián),即存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)；有獎發(fā)票為并列三聯(lián)，即存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、兌獎聯(lián)。通用定額發(fā)票的用紙和底紋由各省稅務(wù)機關(guān)確定。

（四）印有單位名稱(chēng)的發(fā)票

印有單位名稱(chēng)的發(fā)票可按兩種方式處理：一是由用票單位選擇一種通用機打發(fā)票，并通過(guò)軟件程序控制打印單位名稱(chēng)（或標識），平推式發(fā)票打印在發(fā)票票頭左側，卷式發(fā)票打印在發(fā)票票頭下方；二是選擇一種通用機打發(fā)票，平推式發(fā)票可在發(fā)票票頭左側加印單位名稱(chēng)（或標識），卷式發(fā)票在發(fā)票票頭下方加印單位名稱(chēng)（或標識）。

（五）暫時(shí)保留的票種

考慮到目前有些全國統一使用的票種暫不宜取消，決定保留“航空運輸電子客票行程單”、“機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票”、“二手車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票”、“公路內河貨物運輸業(yè)統一發(fā)票”、“建筑業(yè)統一發(fā)票”、“不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售統一發(fā)票”、換票證。
通用發(fā)票無(wú)法涵蓋的公園門(mén)票，可繼續保留。因特殊原因，在一段時(shí)間內還需繼續保留的發(fā)票，各省要嚴格控制，并報稅務(wù)總局備案。

四、相關(guān)配套措施

（一）大力推廣機具開(kāi)票

為了適應簡(jiǎn)并票種和數據采集的需要，各地要進(jìn)一步擴大機打發(fā)票的使用范圍，對經(jīng)營(yíng)額較大，或通過(guò)計算機實(shí)施企業(yè)管理的納稅人，應引導其使用機打發(fā)票。但要注意盡量減少納稅人負擔，考慮納稅人技術(shù)設備（包括軟件）適應的可能，同時(shí)應注意與稅控收款機推廣應用工作的銜接。有條件的地區可以在建筑安裝、房地產(chǎn)、農產(chǎn)品收購、機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售等行業(yè)開(kāi)展“網(wǎng)上在線(xiàn)開(kāi)具發(fā)票”試點(diǎn)，提高開(kāi)票信息采集和應用能力，努力提高發(fā)票管理的信息化水平。

（二）嚴格控制手工發(fā)票

各地要結合本地實(shí)際，嚴格控制手工發(fā)票的開(kāi)具限額和使用范圍。手工發(fā)票的限額應嚴格控制在百元版和千元版。要根據經(jīng)濟發(fā)展的形勢，逐步縮小手工發(fā)票使用量或取消手工發(fā)票。在這次簡(jiǎn)并票種過(guò)程中，有條件的地區可以不設置手工發(fā)票。

（三）合理使用定額發(fā)票

各地要按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強普通發(fā)票管理工作的通知》（國稅發(fā)〔2008〕80號）要求，將定額發(fā)票的使用對象限定于在稅控收款機和網(wǎng)上開(kāi)具發(fā)票使用范圍外，開(kāi)票量及開(kāi)票金額較小，或者不適合使用機具開(kāi)票的納稅人。各地可以根據本地實(shí)際情況，選擇是否設置定額發(fā)票。

（四）進(jìn)一步規范冠名發(fā)票

各地在實(shí)施簡(jiǎn)并票種統一式樣方案時(shí)，要認真做好印有單位名稱(chēng)發(fā)票的換版工作，及時(shí)向冠名發(fā)票單位宣傳解讀簡(jiǎn)并票種統一式樣方案的內容和要求。要嚴格按照本方案的要求，盡可能使用統一式樣的機打發(fā)票。用票單位應根據通用發(fā)票打印要求，及時(shí)修改打印軟件。凡在全國范圍內使用統一式樣和統一打印軟件的行業(yè)或單位，由稅務(wù)總局下文明確。凡采用通用機打發(fā)票并使用軟件程序控制打印單位名稱(chēng)或標識的，不屬于冠名發(fā)票行政審批管理范圍，按一般發(fā)票領(lǐng)購手續辦理。

（五）規范普通發(fā)票防偽措施

普通發(fā)票的防偽措施分為面向公眾的公眾防偽措施和面向發(fā)票鑒定人員的特殊防偽措施?？紤]到目前防偽技術(shù)的發(fā)展現狀，稅務(wù)總局這次暫不統一全國防偽措施。除“機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票”、“公路內河貨物運輸業(yè)統一發(fā)票”、“航空運輸電子客票行程單”繼續使用原規定紙張外，其他發(fā)票的防偽措施由各省自行確定，并報稅務(wù)總局備案。原發(fā)票監制章和發(fā)票號碼使用的統一紅色熒光防偽油墨于2010年1月1日停止使用。

為了便于各地稅務(wù)機關(guān)和納稅人查詢(xún)識別，在發(fā)票背面應印明本地區的防偽措施，以及識別和查詢(xún)方式。稅務(wù)總局將在稅務(wù)總局網(wǎng)站上公布各地發(fā)票公眾防偽措施。

（六）普通發(fā)票代碼編制

普通發(fā)票代碼的編制規則是：前7位（從左至右）設置規則不變，第8位至12位，除原第8位“機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票”、“二手車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票”、“公路內河貨運統一發(fā)票”編碼保持不變外，其他代碼編制由省稅務(wù)機關(guān)確定。

五、實(shí)施步驟

(一）準備階段（2009年底前）

各級稅務(wù)機關(guān)抓緊研究制定普通發(fā)票簡(jiǎn)并票種統一式樣實(shí)施方案、相關(guān)開(kāi)票軟件和征管軟件的修改，以及配套準備工作。充分利用廣播、電視、報刊等宣傳媒介和宣傳工具，廣泛宣傳普通發(fā)票票種簡(jiǎn)并統一式樣的重要意義，以及簡(jiǎn)并統一后普通發(fā)票的特點(diǎn)，提高廣大納稅人對普通發(fā)票簡(jiǎn)并統一的認知度。

（二）實(shí)施和過(guò)渡階段（2010年）

各級稅務(wù)機關(guān)結合本地區實(shí)際，組織實(shí)施簡(jiǎn)并統一方案，做好新版普通發(fā)票的印制和發(fā)售工作。在過(guò)渡階段，新舊版普通發(fā)票可同時(shí)使用，換版的具體時(shí)間由各省根據實(shí)際情況確定。

（三）完成階段（2011年1月）

2011年1月1日起，全國統一使用新版普通發(fā)票，各地廢止的舊版普通發(fā)票停止使用。

六、工作要求

（一）統一思想，加強領(lǐng)導

在全國范圍內實(shí)施普通發(fā)票簡(jiǎn)并票種統一式樣是建國以來(lái)范圍最大、影響最深的一次普通發(fā)票改革措施。各級稅務(wù)機關(guān)要充分認識這項工作的重要意義，把這項工作作為當前稅收征管的一項重要工作來(lái)抓。要按照稅務(wù)總局的統一部署，加強領(lǐng)導，落實(shí)到位，認真做好普通發(fā)票票種簡(jiǎn)并統一工作，確保普通發(fā)票換版工作的順利實(shí)施。

（二）統籌安排，制定方案

各級稅務(wù)機關(guān)要認真制定普通發(fā)票簡(jiǎn)并票種統一式樣實(shí)施方案，采取有效措施，明確工作目標，細化工作步驟。在具體實(shí)施工作中，要控制好新舊版普通發(fā)票的印制和使用銜接工作，盡可能減少因換版所造成的發(fā)票損失。要結合簡(jiǎn)并票種統一式樣工作，抓好稅務(wù)機關(guān)征管軟件和納稅人開(kāi)票軟件的修改工作。要注意全面了解普通發(fā)票換版的進(jìn)展情況，及時(shí)解決換版中存在的問(wèn)題。

（三）加強宣傳，優(yōu)化服務(wù)

 普通發(fā)票簡(jiǎn)并統一工作涉及每個(gè)納稅人的切身利益和稅務(wù)機關(guān)的發(fā)票管理業(yè)務(wù)，各級稅務(wù)機關(guān)要通過(guò)簡(jiǎn)并統一工作的實(shí)施，切實(shí)減輕納稅人發(fā)票使用成本。要加強使用新票的宣傳培訓，使所有納稅人都能了解和掌握使用新票的意義和具體使用方法，使納稅人確實(shí)感受到普通發(fā)票簡(jiǎn)并統一工作帶來(lái)的便利。

（四）加強協(xié)作，密切配合

普通發(fā)票簡(jiǎn)并統一工作要求高、難度大，既涉及稅務(wù)機關(guān)各業(yè)務(wù)和技術(shù)部門(mén)，又涉及全體納稅人。各地應加強國地稅部門(mén)之間、稅務(wù)機關(guān)與納稅人之間、以及稅務(wù)機關(guān)內部各部門(mén)的溝通協(xié)作，建立互動(dòng)協(xié)作機制，確保簡(jiǎn)并統一工作落實(shí)到位。

各省應于2011年3月1日前將貫徹實(shí)施本方案的工作情況專(zhuān)題報告稅務(wù)總局（征管和科技司）。

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