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天津市稅務(wù)局關(guān)于2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)問(wèn)題的須知
為堅決貫徹黨中央、國務(wù)院對疫情防控工作的決策部署，深入落實(shí)國家稅務(wù)總局及天津市稅務(wù)局在疫情防控期間的相關(guān)工作要求，在確保做好新型冠狀病毒疫情防控工作的基礎上，幫助納稅人了解2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳適用范圍、申報時(shí)間、申報方式、申報流程以及報送資料等相關(guān)涉稅事宜，現將2019年度企業(yè)所得稅匯繳工作相關(guān)問(wèn)題提示如下：
一、企業(yè)所得稅匯算清繳適用范圍
凡在納稅年度內從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營(yíng)），或在納稅年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人，無(wú)論是否在減稅、免稅期間，也無(wú)論盈利或虧損，均應按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的有關(guān)規定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。
根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》(2012年第57號)的規定，跨地區經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的分支機構也應按規定進(jìn)行年度納稅申報，按照總機構計算分攤的應繳應退稅款，就地辦理稅款繳庫或退庫。
二、企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間
（一）一般企業(yè)匯繳時(shí)間
為做好2019年度企業(yè)所得稅匯繳準備工作，稅務(wù)部門(mén)對企業(yè)所得稅年度納稅申報軟件進(jìn)行升級，目前相關(guān)測試工作已經(jīng)完成，自2月1日起正式開(kāi)通企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報。請廣大納稅人于2020年2月1日至2020年6月1日期間進(jìn)行2019年度企業(yè)所得稅年度納稅申報，并結清應繳應退企業(yè)所得稅稅款。
（二）申請辦理注銷(xiāo)登記企業(yè)匯繳時(shí)間
納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)等終止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情形，需進(jìn)行企業(yè)所得稅清算的，應在清算前報告主管稅務(wù)機關(guān)，并自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內向主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳，結清應繳應退企業(yè)所得稅款。納稅人有其他情形依法終止納稅義務(wù)的，應當自停止生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)之日起60日內，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳，結清應繳應退企業(yè)所得稅款。
（三）更正申報注意事項
2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報截止日(2020年6月1日)前，納稅人如發(fā)現企業(yè)所得稅年度申報有誤的，可以進(jìn)行更正申報，并結清應繳應退企業(yè)所得稅款，涉及補繳稅款的不加收滯納金。
2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報截止日（2020年6月1日）后，納稅人如發(fā)現企業(yè)所得稅年度申報有誤的，可以進(jìn)行更正申報，涉及補繳稅款的，應自2020年6月2日起按日加收滯納金。
三、選擇適用的企業(yè)所得稅匯繳申報表
（一）申報表選擇
1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類(lèi)）》及相關(guān)附表
適用納稅人類(lèi)型：查賬征收居民企業(yè)及實(shí)行按比例就地預繳匯總（合并）納稅辦法的分支機構
2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（B類(lèi)）》及相關(guān)附表適用納稅人類(lèi)型：核定征收居民企業(yè)
3.《分支機構企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類(lèi)）》及相關(guān)附表（表樣同《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類(lèi))》）
適用納稅人類(lèi)型：跨地區經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的分支機構
（二）申報表填寫(xiě)注意事項
1．填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類(lèi)）》的納稅人，應先填寫(xiě)《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《表單》），并根據企業(yè)當年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)在《表單》中選擇“填報”或“不填報”對應的附表，凡選擇“填報”的附表，無(wú)論相關(guān)業(yè)務(wù)是否需納稅調整，均應完整填寫(xiě)附表中的信息。
2.小型微利企業(yè)可免于填報《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》（A000000）中的“主要股東及分紅情況”、《一般企業(yè)收入明細表》（A101010）、《金融企業(yè)收入明細表》（A101020）、《一般企業(yè)成本支出明細表》（A102010）、《金融企業(yè)支出明細表》（A102020）、《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細表》（A103000）、《期間費用明細表》（A104000）。
四、企業(yè)所得稅匯算清繳申報方式
目前，企業(yè)所得稅納稅人匯繳申報的方式包括網(wǎng)上申報、介質(zhì)申報和手工申報。其中，網(wǎng)上申報是指企業(yè)所得稅納稅人通過(guò)神州浩天網(wǎng)上納稅申報系統進(jìn)行首次申報和更正申報，逾期申報暫不支持網(wǎng)上申報；介質(zhì)申報、手工申報是指由于實(shí)際情況，納稅人不能正常進(jìn)行網(wǎng)上申報時(shí)可直接攜帶申報介質(zhì)及匯算清繳相關(guān)材料到辦稅服務(wù)廳辦理申報。（提示：在新型冠狀病毒肺炎疫情期間，請盡量通過(guò)網(wǎng)上納稅申報系統進(jìn)行申報。）
五、申報流程
為推進(jìn)“放管服”改革，幫助納稅人防范申報環(huán)節錯報風(fēng)險,稅務(wù)機關(guān)預計于3月初使用“企業(yè)所得稅稅收政策風(fēng)險提示服務(wù)”功能，在企業(yè)所得稅年度納稅申報環(huán)節為納稅人提供風(fēng)險掃描服務(wù)，該服務(wù)功能以“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”為依托，以大數據分析為手段，通過(guò)“風(fēng)險體檢”方式為申報數據把脈，生成風(fēng)險分析信息推送給納稅人，幫助企業(yè)提前化解風(fēng)險。納稅人在使用企業(yè)所得稅稅收政策風(fēng)險提示服務(wù)功能進(jìn)行風(fēng)險掃描之前，需要至少提前一天將財務(wù)報表通過(guò)網(wǎng)上申報方式報送，該功能將在納稅人提交匯算清繳申報數據時(shí)進(jìn)行風(fēng)險掃描,并將可能存在的填報問(wèn)題反饋給納稅人。納稅人針對反饋的可能存在的填報問(wèn)題進(jìn)行確認，若經(jīng)核實(shí)不屬于填報問(wèn)題的可直接確認申報并進(jìn)行繳稅操作；確實(shí)存在問(wèn)題的，對申報數據進(jìn)行修改后，可通過(guò)網(wǎng)上申報平臺再進(jìn)行申報并繳納稅款。
六、其他
（一）納稅人應如實(shí)填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表，并按時(shí)報送相關(guān)資料，對納稅申報表及相關(guān)資料內容的真實(shí)性和合法性承擔法律責任。
（二）為防控疫情傳播，保護您的健康，納稅人進(jìn)行2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳期間遇到問(wèn)題時(shí)，建議最大限度地通過(guò)“非接觸式”途徑獲得有關(guān)匯繳相關(guān)信息及幫助：
1.納稅人可通過(guò)關(guān)注天津市稅務(wù)局門(mén)戶(hù)網(wǎng)站及天津稅務(wù)微信平臺獲取企業(yè)所得稅相關(guān)政策信息。
2.納稅人如在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯繳申報時(shí)遇到政策問(wèn)題，可通過(guò)撥打主管稅務(wù)機關(guān)公布的咨詢(xún)電話(huà)（可通過(guò)主管稅務(wù)部門(mén)門(mén)戶(hù)網(wǎng)站獲?。?，或者通過(guò)12366服務(wù)熱線(xiàn)以及天津稅務(wù)12366智能咨詢(xún)服務(wù)平臺溝通解決。
3.納稅人如在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯繳網(wǎng)上申報時(shí)遇到技術(shù)問(wèn)題，可通過(guò)撥打天津神州浩天科技有限公司客服電話(huà)溝通解決?？头娫?huà)為：022-95105-345
4.如果納稅人有必須到辦稅服務(wù)廳現場(chǎng)辦理的特殊事項，請通過(guò)各辦稅服務(wù)廳公布的對外聯(lián)系電話(huà)或電子稅務(wù)局等渠道提前預約，各辦稅服務(wù)廳將盡量分批錯峰辦理。辦理時(shí)請您自覺(jué)佩戴口罩，做好各種防護措施，接受人員登記和體溫檢測等，否則將不允許進(jìn)入辦稅服務(wù)廳，請予理解和配合。
國家稅務(wù)總局天津市稅務(wù)局
2020年2月5日
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