國家稅務(wù)總局貴州省稅務(wù)局關(guān)于支持疫情防控增值稅、消費稅免稅申報操作的提示

國家稅務(wù)總局貴州省稅務(wù)局關(guān)于支持疫情防控增值稅、消費稅免稅申報操作的提示

為進(jìn)一步做好新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作，支持關(guān)鍵領(lǐng)域和重點(diǎn)行業(yè)企業(yè)發(fā)展，根據《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(財政部、稅務(wù)總局公告2020年第8號)、《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》(財政部、稅務(wù)總局公告2020年第9號)和《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2020年第4號)的內容，納稅人應自行對照政策，自主進(jìn)行增值稅免稅申報，具體為：

一、增值稅免稅申報

(一)在《增值稅減免稅申報明細表》的“二、免稅項目”中選擇適用減免性質(zhì)代碼及名稱(chēng)，并填寫(xiě)對應“免稅增值稅項目銷(xiāo)售額”。

1.對納稅人運輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入免征增值稅，選擇減免性質(zhì)代碼“0001120602”。

疫情防控重點(diǎn)保障物資的具體范圍，由國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部確定。

2.疫情防控期間，提供公共交通運輸服務(wù)取得的收入免征增值稅，選擇減免性質(zhì)代碼“0001120603”。

公共交通運輸服務(wù)的具體范圍，按照《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項的規定》(財稅〔2016〕36號印發(fā))執行。

3.疫情防控期間，提供生活服務(wù)取得的收入免征增值稅，選擇減免性質(zhì)代碼“0001120604”。

生活服務(wù)的具體范圍，按照《銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》(財稅〔2016〕36號印發(fā))執行。

4.疫情防控期間，為居民提供必需生活物品快遞收派服務(wù)取得的收入免征增值稅，選擇減免性質(zhì)代碼“0001120605”。

快遞收派服務(wù)的具體范圍，按照《銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》(財稅〔2016〕36號印發(fā))執行。

5.單位和個(gè)體戶(hù)將資產(chǎn)、委托加工或購買(mǎi)的貨物，通過(guò)公益性社會(huì )組織和縣級以上人民政府及其部門(mén)等國家機關(guān)，或者直接向承擔疫情防治任務(wù)的醫院，無(wú)償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情，免征增值稅，選擇減免性質(zhì)代碼“0001120606”。

(二)一般納稅人請在《增值稅納稅申報表附列資料(表一)》第18欄或19欄填寫(xiě)免稅貨物及加工修理修配勞務(wù)或免稅服務(wù)等銷(xiāo)售額；在《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》第8欄“免稅銷(xiāo)售額”欄中填寫(xiě)正確數字，并補充填寫(xiě)第9欄、第10欄，即免稅銷(xiāo)售額填寫(xiě)。

小規模納稅人請將當期適用免稅政策的銷(xiāo)售額和免稅額分別填入《增值稅納稅申報表》(小規模納稅人適用)第12欄“其他免稅銷(xiāo)售額”、第19欄“本期免稅額”對應欄次。

二、消費稅免稅申報

(一)請在《本期減(免)稅額明細表》的第2、3列中選擇適用免稅性質(zhì)代碼及名稱(chēng)(0002120601支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈免征消費稅)，并填寫(xiě)對應的“減(免)金額”等相關(guān)數據。

(二)請在《消費稅納稅申報表》的“本期減(免)稅額”欄中填寫(xiě)正確數字。

國家稅務(wù)總局貴州省稅務(wù)局

2020年3月3日

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