國家稅務(wù)總局廈門(mén)市稅務(wù)局關(guān)于電子稅務(wù)局非居民企業(yè)所得稅申報系統相關(guān)事項的提示

國家稅務(wù)總局廈門(mén)市稅務(wù)局關(guān)于電子稅務(wù)局非居民企業(yè)所得稅申報系統相關(guān)事項的提示

尊敬的納稅人：

近期廈門(mén)市電子稅務(wù)局的非居民企業(yè)所得稅申報系統已經(jīng)升級改造完成，現將有關(guān)非居民企業(yè)所得稅申報的部分事項提示如下：

一、關(guān)于扣繳申報

現行非居民企業(yè)所得稅扣繳申報均應使用《中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報告表（2019年版）》，該表適用于源泉扣繳和指定扣繳的扣繳義務(wù)人，以及扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)情況下自行申報的納稅人。電子稅務(wù)局操作的路徑為：廈門(mén)市電子稅務(wù)局首頁(yè)---我要辦稅---稅費申報及繳納---企業(yè)所得稅申報---扣繳企業(yè)所得稅。根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈非居民納稅人享受協(xié)定待遇管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第35號）的規定，非居民納稅人或扣繳義務(wù)人在電子稅務(wù)局進(jìn)行扣繳申報時(shí)如要享受稅收協(xié)定待遇，還應在線(xiàn)填報扣繳表附表《非居民納稅人享受協(xié)定待遇信息報告表》。同時(shí)，在同一份合同款項首次扣繳申報時(shí)應將《非居民納稅人享受協(xié)定待遇信息報告表》紙質(zhì)原件提交給主管稅務(wù)機關(guān)。

二、關(guān)于季度預繳

根據國家稅務(wù)總局公告2019年第16號規定，非居民企業(yè)應于2020年度第一季度企業(yè)所得稅季度預繳申報時(shí)開(kāi)始使用《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅預繳申報表（2019年版）》，其附表為《非居民企業(yè)機構、場(chǎng)所匯總繳納所得稅稅款分配表》《非居民企業(yè)機構、場(chǎng)所核定計算明細表》。電子稅務(wù)局操作的路徑為：廈門(mén)市電子稅務(wù)局首頁(yè)---我要辦稅---稅費申報及繳納---企業(yè)所得稅申報---非居民企業(yè)所得稅預繳申報。

三、關(guān)于年度匯繳

今年非居民企業(yè)年度企業(yè)所得稅匯算清繳仍應采用2015版年度申報表進(jìn)行申報，年度申報表包括《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表（適用于據實(shí)申報企業(yè)）》和《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅季度和年度納稅申報表（適用于核定征收企業(yè))/(不構成常設機構和國際運輸免稅申報）》。電子稅務(wù)局操作的路徑為：廈門(mén)市電子稅務(wù)局首頁(yè)---我要辦稅---稅費申報及繳納---企業(yè)所得稅申報---非居民企業(yè)(據實(shí)申報)企業(yè)所得稅年度申報/非居民企業(yè)(核定征收)企業(yè)所得稅年度申報。

由于近期非居民企業(yè)所得稅申報表更新以及電子稅務(wù)局升級完善，相關(guān)納稅人在進(jìn)行申報時(shí)務(wù)必根據相關(guān)文件選擇正確的申報表進(jìn)行申報，以便能夠正常申報企業(yè)所得稅及順利繳納稅款。




 

國家稅務(wù)總局廈門(mén)市稅務(wù)局

2020年4月23日

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