國家稅務(wù)總局江蘇省稅務(wù)局關(guān)于支持就業(yè)稅費優(yōu)惠政策指引

國家稅務(wù)總局江蘇省稅務(wù)局關(guān)于支持就業(yè)稅費優(yōu)惠政策指引

就業(yè)是民生之本、財富之源，涉及改革、發(fā)展、穩定的大局。稅務(wù)部門(mén)認真貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于促進(jìn)就業(yè)的大政方針，積極發(fā)揮稅收職能作用，積極擴大就業(yè)，著(zhù)力改善民生，支持中小企業(yè)、鼓勵自主創(chuàng )業(yè)、鼓勵企業(yè)吸納、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展、提高農村就業(yè)水平、提高勞動(dòng)者素質(zhì)等方面，實(shí)施了系列支持就業(yè)的優(yōu)惠政策。

一、支持小型企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)

小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)是吸納就業(yè)的主力軍，促進(jìn)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展帶動(dòng)就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，主要包括：

1.增值稅小規模納稅人銷(xiāo)售額限額內免征增值稅

2.增值稅一般納稅人轉登記為小規模納稅人

3.月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元(含本數)的增值稅小規模納稅人免征增值稅

4.階段性減免增值稅小規模納稅人增值稅

5.金融機構向小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶(hù)發(fā)放小額貸款(小于100萬(wàn)元)取得的利息收入免征增值稅

6.金融機構向小型企業(yè)、微型企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)發(fā)放小額貸款(小于1000萬(wàn)元)取得的利息收入免征增值稅

7.為小型企業(yè)、微型企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)提供融資擔保和再擔保收入免征增值稅

8.小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅

9.小型微利企業(yè)普惠性減免企業(yè)所得稅

10.小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)延緩繳納2020年所得稅

11.延長(cháng)科技型中小企業(yè)虧損結轉年限

12.增值稅小規模納稅人減半征收資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加

13.月(季)銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)10萬(wàn)元(30萬(wàn)元)的繳納義務(wù)人免征教育費附加、地方教育附加

14.出租人減免服務(wù)業(yè)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)房屋租金可按規定享受房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅減免優(yōu)惠

15.金融機構與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅

16.中小微企業(yè)階段性免征養老、失業(yè)、工傷保險三項社會(huì )保險單位繳費部分

17.有雇工的以單位方式參保的個(gè)體工商戶(hù)階段性免征養老、失業(yè)、工傷保險雇主繳費部分

18.以個(gè)人身份參加企業(yè)職工基本養老保險的個(gè)體工商戶(hù)和各類(lèi)靈活就業(yè)人員2020年可自愿暫緩繳費

19.未達到增值稅起征點(diǎn)的繳納義務(wù)人免征文化事業(yè)建設費

20.在職職工總數30人以下(含30人)的企業(yè)免征殘疾人就業(yè)保障金

21.小微企業(yè)工會(huì )經(jīng)費全額返還

22.免征增值稅的小規模納稅人暫緩收繳工會(huì )經(jīng)費

二、鼓勵自主創(chuàng )業(yè)

鼓勵自謀職業(yè)和自主創(chuàng )業(yè)，扶持勞動(dòng)者創(chuàng )業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，具體包括：

(一)重點(diǎn)群體

1.建檔立卡貧困人口、持《就業(yè)創(chuàng )業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》的人員從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的依次扣減稅收

2.個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得的一次性補償收入減免個(gè)人所得稅

3.企業(yè)職工從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費收入免征個(gè)人所得稅

(二)軍隊轉業(yè)干部

4.從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的軍隊轉業(yè)干部3年內免征增值稅

5.從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的軍隊轉業(yè)干部3年內免征個(gè)人所得稅

6.軍人的轉業(yè)費、復員費免納個(gè)人所得稅

(三)退役士兵

7.自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的限額依次扣減稅收

8.軍人的退役金免納個(gè)人所得稅

(四)隨軍家屬

9.從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的隨軍家屬3年內免征增值稅

10.從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的隨軍家屬3年內免征個(gè)人所得稅

(五)殘疾人

11.殘疾人為社會(huì )提供的服務(wù)免征增值稅

12.殘疾人個(gè)人提供的加工、修理修配勞務(wù)免征增值稅

13.殘疾人員興辦或參與興辦個(gè)人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)減征個(gè)人所得稅

14.殘疾、孤老人員和烈屬的所得減征個(gè)人所得稅優(yōu)惠

三、鼓勵企業(yè)吸納

增加新的就業(yè)，鼓勵企業(yè)吸納就業(yè)，增加就業(yè)崗位的稅收優(yōu)惠政策，主要包括：

1.招用重點(diǎn)群體就業(yè)的企業(yè)限額依次扣減稅收

2.安置軍隊轉業(yè)干部就業(yè)的新開(kāi)辦企業(yè)3年內免征增值稅

3.企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵限額依次扣減稅收

4.安置隨軍家屬就業(yè)的新開(kāi)辦企業(yè)3年內免征增值稅

5.安置殘疾人就業(yè)的單位和個(gè)體工商戶(hù)限額即征即退增值稅

6.安置殘疾人就業(yè)的特殊教育校辦企業(yè)限額即征即退增值稅

7.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資支出加計扣除

8.安置殘疾人就業(yè)單位的城鎮土地使用稅優(yōu)惠

四、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展

推動(dòng)產(chǎn)業(yè)持續穩定發(fā)展，以產(chǎn)業(yè)發(fā)展帶動(dòng)就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，主要包括：

1.家政服務(wù)企業(yè)由員工制家政服務(wù)員提供家政服務(wù)的收入免征增值稅

2.提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現代服務(wù)、生活服務(wù)的納稅人加計抵減進(jìn)項稅額

3.為社區提供養老、托育、家政等服務(wù)的稅收優(yōu)惠

4.受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損最長(cháng)結轉年限延長(cháng)至8年

5.電影放映服務(wù)免征增值稅

6.二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)銷(xiāo)售舊車(chē)減征增值稅

7.延續實(shí)施新能源汽車(chē)免征車(chē)輛購置稅

8.電影行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損最長(cháng)結轉年限延長(cháng)至8年

9.動(dòng)漫企業(yè)自主開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品減免企業(yè)所得稅

10.從事污染防治的第三方企業(yè)減免企業(yè)所得稅

11.應對新冠肺炎疫情影響房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅優(yōu)惠

12. 降低基本養老保險、失業(yè)保險、工傷保險費率

13. 階段性減半征收大型企業(yè)的基本養老保險、失業(yè)保險、工傷保險單位繳費部分

14.階段性減半征收職工基本醫療保險單位繳費部分

15. 階段性降低職工醫保費率

16. 受疫情影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)出現嚴重困難的企業(yè)可以申請緩繳社會(huì )保險費，緩繳期間免收滯納金

17. 減半征收文化事業(yè)建設費

18. 免征文化事業(yè)建設費

19. 減征殘疾人就業(yè)保障金(500人)

20. 減征殘疾人就業(yè)保障金(1%)

五、提高農村就業(yè)水平

加大對農民的稅收優(yōu)惠，促進(jìn)農村勞動(dòng)力就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，主要包括：

1.金融機構向農戶(hù)發(fā)放小額貸款的利息收入免征增值稅

2.小額貸款公司取得的農戶(hù)小額貸款利息收入免征增值稅

3.納稅人為農戶(hù)借款、發(fā)行債券提供融資擔保和再擔保的收入免征增值稅

4.農業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農產(chǎn)品免征增值稅

5.農業(yè)服務(wù)免征增值稅

6.農民專(zhuān)業(yè)合作社銷(xiāo)售本社成員生產(chǎn)的農產(chǎn)品免征增值稅

7.農民專(zhuān)業(yè)合作社向本社成員銷(xiāo)售部分農用物資免征增值稅

8.購進(jìn)農民專(zhuān)業(yè)合作社銷(xiāo)售的免稅農產(chǎn)品可以抵扣進(jìn)項稅額

9.轉讓土地使用權給農業(yè)生產(chǎn)者用于農業(yè)生產(chǎn)免征增值稅

10.承包地流轉給農業(yè)生產(chǎn)者用于農業(yè)生產(chǎn)免征增值稅

11.出租國有農用地給農業(yè)生產(chǎn)者用于農業(yè)生產(chǎn)免征增值稅

12. 納稅人采取“公司+農戶(hù)”經(jīng)營(yíng)模式從事畜禽飼養免征增值稅

13. 從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷(xiāo)售的蔬菜免征增值稅

14. 從事農產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷(xiāo)售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅

15. 銷(xiāo)售給飼料生產(chǎn)企業(yè)、飼養單位及個(gè)體養殖戶(hù)的飼料免征增值稅

16.農用三輪車(chē)免征車(chē)輛購置稅

17.“公司+農戶(hù)”經(jīng)營(yíng)模式從事農、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)減免企業(yè)所得稅

18.從事農、林、牧、漁業(yè)項目的所得減免征收企業(yè)所得稅

19.金融機構農戶(hù)小額貸款的利息收入按90%計入收入總額

20.小額貸款公司取得的農戶(hù)小額貸款利息收入按90%計入收入總額

21. 保險公司為種植業(yè)、養殖業(yè)提供保險業(yè)務(wù)取得的保費收入按90%計入收入總額

22.個(gè)人或個(gè)體戶(hù)從事“四業(yè)”所得暫不征收個(gè)人所得稅

23.直接用于農、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)用地免征城鎮土地使用稅

24.經(jīng)營(yíng)采摘、觀(guān)光農業(yè)的單位和個(gè)人免征城鎮土地使用稅

25.農民專(zhuān)業(yè)合作社與本社成員簽訂的涉農購銷(xiāo)合同免征印花稅

26.支持農村集體產(chǎn)權制度改革的印花稅優(yōu)惠

27.捕撈、養殖漁船免征車(chē)船稅

28.農村居民擁有使用的三輪汽車(chē)等定期減免車(chē)船稅

29.農村集體經(jīng)濟組織股份合作制改革免征契稅

六、鼓勵創(chuàng )業(yè)投資

營(yíng)造鼓勵創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)創(chuàng )造的社會(huì )氛圍，為中小企業(yè)、年輕人發(fā)展提供有利條件，鼓勵創(chuàng )業(yè)投資的稅收優(yōu)惠政策，主要包括：

1.科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和眾創(chuàng )空間提供的孵化服務(wù)免征增值稅

2.投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)的創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)可以按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額

3. 投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)的有限合伙制創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)法人合伙人可以按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額

4.直接投資于種子期、初創(chuàng )期科技型企業(yè)的公司制創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)可以按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額

5. 直接投資于種子期、初創(chuàng )期科技型企業(yè)的有限合伙制創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額

6. 直接投資于初創(chuàng )科技型企業(yè)的有限合伙制創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)的個(gè)人合伙人可以按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額

7. 直接投資于初創(chuàng )科技型企業(yè)的天使投資個(gè)人可以按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額

8.個(gè)人合伙人從創(chuàng )投企業(yè)取得所得稅務(wù)處理

9. 以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉讓所得分期繳納企業(yè)所得稅

10. 以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉讓所得分期繳納個(gè)人所得稅

11.中小高新技術(shù)企業(yè)轉增股本個(gè)人所得稅可分期繳納

12.全國中小企業(yè)股份轉讓系統掛牌公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策

13. 科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和眾創(chuàng )空間自用以及無(wú)償或通過(guò)出租等方式提供給在孵對象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮土地使用稅

七、提高人力資源水平

提高勞動(dòng)者素質(zhì)對一個(gè)國家、一個(gè)民族發(fā)展至關(guān)重要,促進(jìn)人力資本投資，提高勞動(dòng)者素質(zhì)的稅收優(yōu)惠政策，主要包括：

1.企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除政策

2.符合條件的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金免征個(gè)人所得稅

3.符合條件的補貼、津貼免征個(gè)人所得稅

4.科研機構、高等學(xué)?？萍汲晒D化股權獎勵個(gè)人所得稅優(yōu)惠

5.科技人員取得職務(wù)科技成果轉化現金獎勵個(gè)人所得稅優(yōu)惠

6.高新技術(shù)企業(yè)科技成果轉化個(gè)人所得稅優(yōu)惠

7.非上市公司股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵個(gè)人所得稅遞延納稅

8.對特聘教授獲得的獎金免予征收個(gè)人所得稅

9.亞洲開(kāi)發(fā)銀行支付給屬于我國公民或國民的雇員或執行項目專(zhuān)家的薪金和津貼等報酬免征個(gè)人所得稅

10.高級專(zhuān)家在延長(cháng)離休退休期間的工資免征個(gè)人所得稅

11.外籍專(zhuān)家個(gè)人所得稅優(yōu)惠

12.外國來(lái)華工作人員工資薪金個(gè)人所得稅優(yōu)惠

13.產(chǎn)教融合型試點(diǎn)企業(yè)可按投資額的30%比例，抵免當年應繳教育費附加和地方教育附加






相關(guān)附件：

1、支持就業(yè)稅費優(yōu) 惠政策文件目錄

2、支持就業(yè)稅費優(yōu) 惠政策指引匯編





 

國家稅務(wù)總局江蘇省稅務(wù)局

2020-10-21

掃描二維碼 關(guān)注我們

本文鏈接：http://jumpstarthappiness.com/tax/93781.html

本文關(guān)鍵詞： 江蘇省稅務(wù)局, 支持, 就業(yè), 稅費, 優(yōu)惠政策, 指引