稅總發(fā)〔2020〕74號《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈全面推行稅務(wù)證明事項告知承諾制實(shí)施方案〉的通知》

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈全面推行稅務(wù)證明事項告知承諾制實(shí)施方案〉的通知》







稅總發(fā)〔2020〕74號

國家稅務(wù)總局各省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務(wù)局，國家稅務(wù)總局駐各地特派員辦事處，局內各單位：

現將《全面推行稅務(wù)證明事項告知承諾制實(shí)施方案》印發(fā)給你們，請認真貫徹執行，實(shí)施過(guò)程中遇到的重大問(wèn)題請及時(shí)報告國家稅務(wù)總局（政策法規司）。








 

國家稅務(wù)總局

2020年12月31日






 

全面推行稅務(wù)證明事項告知承諾制實(shí)施方案

為深入貫徹黨中央、國務(wù)院關(guān)于持續開(kāi)展“減證便民”行動(dòng)重大決策部署，深化“放管服”改革，優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境，根據《國務(wù)院辦公廳關(guān)于全面推行證明事項和涉企經(jīng)營(yíng)許可事項告知承諾制的指導意見(jiàn)》（國辦發(fā)〔2020〕42號），結合前期試點(diǎn)情況和稅務(wù)工作實(shí)際，制定本實(shí)施方案。

一、總體要求

（一）指導思想。以習近平新時(shí)代中國特色社會(huì )主義思想為指導，深入貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會(huì )精神，全面貫徹習近平法治思想，堅持以納稅人為中心，深入推進(jìn)“放管服”改革，加快轉變政府職能，針對直接面向納稅人的依申請稅務(wù)事項，全面推行證明事項告知承諾制，切實(shí)減少證明材料報送，加強事中事后公正監管，創(chuàng )新服務(wù)管理理念和方式，推進(jìn)稅收治理體系和治理能力現代化，努力建設人民滿(mǎn)意的服務(wù)型稅務(wù)機關(guān)。

（二）基本原則。

堅持問(wèn)題導向。以方便納稅人辦事為導向，有針對性地解決辦理部分稅務(wù)事項仍需提交繁瑣證明等問(wèn)題，切實(shí)提升辦稅特別是享受稅收優(yōu)惠政策便利度。

堅持高效便民。聚焦納稅人重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域和事項，優(yōu)化辦事流程，完善服務(wù)措施，確保推行工作落地見(jiàn)效。國家稅務(wù)總局統一明確告知承諾制制度規范，修改信息系統，減輕基層負擔。

堅持統籌推進(jìn)。強化系統觀(guān)念，注重工作集成，做到制度化、規范化、信息化一體建設，風(fēng)險防控、分類(lèi)監管、信息共享協(xié)同推進(jìn)，切實(shí)形成工作合力。

堅持風(fēng)險可控。從稅務(wù)工作實(shí)際出發(fā)，對保留的稅務(wù)證明事項風(fēng)險程度、核查難度以及糾錯成本等進(jìn)行綜合研判，穩妥確定推行告知承諾制的稅務(wù)證明事項范圍，成熟一批、推行一批，確保過(guò)程可控、風(fēng)險可控、監管有效。

（三）工作目標。在稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記、行政確認、稅收減免等依申請的稅務(wù)事項要求提供證明材料時(shí)實(shí)行證明事項告知承諾制，以稅務(wù)機關(guān)清楚告知、納稅人誠信守諾為重點(diǎn)，推動(dòng)形成標準公開(kāi)、規則公平、預期明確、各負其責、信用監管的稅收治理模式，從制度層面進(jìn)一步解決納稅人辦事繁、辦稅難等問(wèn)題，持續優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境。

二、主要任務(wù)及實(shí)施步驟

（一）梳理確認保留的稅務(wù)證明事項（2021年1月15日前）

在前期開(kāi)展的稅務(wù)證明事項清理工作基礎上，根據法律、行政法規、稅務(wù)部門(mén)規章和規范性文件，對照《稅收征管操作規范》《全國稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規范（3.0版）》，梳理確認保留的稅務(wù)證明事項，摸清底數，為全面推行稅務(wù)證明事項告知承諾制打好基礎。（政策法規司牽頭，相關(guān)業(yè)務(wù)司局配合）

（二）研究明確實(shí)行告知承諾制的稅務(wù)證明事項（2021年1月底前）

本實(shí)施方案所稱(chēng)稅務(wù)證明，是指公民、法人和其他組織在依法向稅務(wù)機關(guān)申請辦理稅務(wù)事項時(shí)，提供的需要由行政機關(guān)或者其他機構出具、用以描述客觀(guān)事實(shí)或者表明符合特定條件的材料。稅務(wù)證明事項告知承諾制，是指公民、法人和其他組織在向稅務(wù)機關(guān)申請辦理稅務(wù)事項時(shí)，稅務(wù)機關(guān)以書(shū)面形式（含電子文本，下同）將證明義務(wù)、證明內容以及不實(shí)承諾的法律責任一次性告知申請人，申請人書(shū)面承諾已經(jīng)符合告知的相關(guān)要求并愿意承擔不實(shí)承諾的法律責任，稅務(wù)機關(guān)不再索要有關(guān)證明并依據書(shū)面承諾辦理相關(guān)稅務(wù)事項的工作機制。

按照最大限度便民利企原則，在保留的稅務(wù)證明事項中研究明確實(shí)行告知承諾制的稅務(wù)證明事項。要有針對性地選取與納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或生活密切相關(guān)的、使用頻次較高或者獲取難度較大的稅務(wù)證明事項實(shí)行告知承諾制。對可以通過(guò)信息共享、部門(mén)協(xié)查取得，通過(guò)事后核查可以有效防范風(fēng)險，或者稅務(wù)機關(guān)開(kāi)具的證明，要積極實(shí)行告知承諾制。有關(guān)證明事項直接涉及重大國家稅收安全、國家秘密或屬于重要涉外事項，風(fēng)險較大、糾錯成本較高、損害難以挽回的，不適用告知承諾制。（政策法規司牽頭，相關(guān)業(yè)務(wù)司局配合）

（三）確定告知承諾制的適用對象（2021年2月10日前）

對于實(shí)行告知承諾制的稅務(wù)證明事項，申請人可自主選擇是否采用告知承諾制方式辦理。申請人不愿承諾或者無(wú)法承諾的，應當提交稅務(wù)部門(mén)依據法律法規或者國務(wù)院決定要求提供的證明。

申請人有較嚴重的不良信用記錄或者存在曾作出虛假承諾等情形的，在信用修復前不適用告知承諾制。不適用告知承諾制的具體情形由國家稅務(wù)總局明確。（政策法規司牽頭，相關(guān)業(yè)務(wù)司局配合）

（四）規范告知承諾制工作程序（2021年3月底前）

按照全面準確、權責清晰、通俗易懂的要求，逐項科學(xué)編制告知承諾制工作規程、制作告知承諾書(shū)格式文本。書(shū)面告知的內容應當包括事項名稱(chēng)，設定依據，證明內容，承諾方式，不實(shí)承諾可能承擔的民事、行政、刑事責任，稅務(wù)機關(guān)核查權力，承諾書(shū)是否公開(kāi)、公開(kāi)范圍及時(shí)限等；要堅持實(shí)事求是，相關(guān)要求要可量化、易操作，不含模糊表述或兜底條款。書(shū)面承諾的內容應當包括申請人已知曉告知事項、已符合相關(guān)條件、愿意承擔不實(shí)承諾的法律責任以及承諾的意思表示真實(shí)等。（相關(guān)業(yè)務(wù)司局按照職責分工負責）

（五）修改信息系統、辦稅指南（2021年6月底前）

配套修改信息系統中辦事流程和表證單書(shū)，將告知承諾程序環(huán)節、告知承諾書(shū)文本和虛假承諾的認定處理文書(shū)嵌入信息系統，同時(shí)在信息系統中實(shí)現相關(guān)信息記錄、歸集和推送。修改相關(guān)辦稅指南。（政策法規司、納稅服務(wù)司、征管和科技發(fā)展司牽頭，相關(guān)業(yè)務(wù)司局配合）

（六）發(fā)布目錄、文本和指南（2021年6月底前）

以公告形式發(fā)布實(shí)行告知承諾制的稅務(wù)證明事項目錄，通過(guò)稅務(wù)機關(guān)網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場(chǎng)所等向社會(huì )公開(kāi)，同步發(fā)布告知承諾書(shū)格式文本和辦稅指南，方便申請人查閱、索取或者下載。（政策法規司、納稅服務(wù)司按照職責分工負責）

（七）正式實(shí)行及持續改進(jìn)（2021年7月1日開(kāi)始）

按照公布的推行告知承諾制的稅務(wù)證明事項范圍、辦稅指南等正式實(shí)行告知承諾制，并加強跟蹤分析和評估。國家稅務(wù)總局根據部門(mén)信息共享和行政協(xié)助機制完善程度以及事中事后監管能力水平，適時(shí)擴大稅務(wù)證明事項告知承諾制適用范圍，并進(jìn)一步推動(dòng)徹底取消有關(guān)稅務(wù)證明事項。各省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務(wù)局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“各省稅務(wù)局”）對已經(jīng)通過(guò)信息共享取得并可即時(shí)查驗的稅務(wù)證明，可自主公告決定不再索要有關(guān)證明材料和承諾書(shū)，并報國家稅務(wù)總局備案，以查驗結果替代證明材料。（政策法規部門(mén)牽頭，相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)配合）

三、監管要求

（一）加強事中事后核查。針對稅務(wù)證明事項特點(diǎn)等分類(lèi)確定事中事后核查辦法，將承諾人的信用和風(fēng)險狀況作為確定核查辦法的重要因素，明確核查時(shí)間、標準、方式以及是否免予核查。對免予核查的事項，要綜合運用“雙隨機、一公開(kāi)”監管、重點(diǎn)監管、“互聯(lián)網(wǎng)+監管”、智慧監管等方式實(shí)施日常監管，不得對通過(guò)告知承諾制方式辦理的申請人采取歧視性監管措施。對在核查或者日常監管中發(fā)現承諾不實(shí)的，依法終止辦理、責令限期整改、撤銷(xiāo)行政決定或者予以行政處罰，并根據虛假承諾的認定處理文書(shū)確定為失信信息。涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)。要認真貫徹落實(shí)《國務(wù)院關(guān)于在線(xiàn)政務(wù)服務(wù)的若干規定》，著(zhù)力解決稅務(wù)部門(mén)與地方政府間政務(wù)信息資源共享不暢問(wèn)題。要利用政務(wù)信息共享平臺、政務(wù)服務(wù)移動(dòng)客戶(hù)端、區塊鏈技術(shù)等收集、比對相關(guān)數據，實(shí)施在線(xiàn)核查，也可以通過(guò)檢查等方式開(kāi)展現場(chǎng)核查。確需進(jìn)行現場(chǎng)核查的，要依托“互聯(lián)網(wǎng)+監管”平臺和應用程序等，將承諾情況及時(shí)準確推送給有關(guān)稅務(wù)人員，為一線(xiàn)監管執法提供信息支撐，同時(shí)要優(yōu)化工作程序、加強業(yè)務(wù)協(xié)同，避免煩企擾民。相關(guān)數據尚未實(shí)現網(wǎng)絡(luò )共享、難以通過(guò)上述方式核查的，要積極通過(guò)協(xié)稅護稅機制，請求其他行政機關(guān)協(xié)助核查。（相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)按照職責分工負責）

（二）加強信用監管。認定告知承諾失信行為必須以具有法律效力的文書(shū)為依據，通過(guò)核查或者日常監管等方式發(fā)現虛假承諾的，根據虛假承諾認定處理文書(shū)確定為失信信息。相關(guān)信息將在稅務(wù)管理系統中進(jìn)行記錄、歸集，并納入納稅信用評價(jià)。對虛假承諾失信扣分情況有異議的，可向稅務(wù)機關(guān)申請納稅信用復評或復核。依托各級信用信息共享平臺和稅務(wù)信用信息系統，加強納稅信用評價(jià)結果的互聯(lián)互通和共享。運用納稅信用評價(jià)結果，實(shí)施差異化服務(wù)和管理措施。依法依規做好納稅人有關(guān)信息和商業(yè)秘密保護。（納稅服務(wù)部門(mén)、征管科技部門(mén)、相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)按照職責分工負責）

（三）強化稅收風(fēng)險防控。梳理工作環(huán)節風(fēng)險點(diǎn)，采取措施切實(shí)提高風(fēng)險防范能力。加強行政指導，強化告知和指導義務(wù)。建立承諾退出機制，在稅務(wù)事項辦結前，申請人有合理理由的，可以撤回承諾申請，撤回后應當按原程序辦理稅務(wù)事項。對涉及社會(huì )公共利益、第三方利益或者核查難度較大的稅務(wù)證明事項，向社會(huì )公開(kāi)告知承諾書(shū)，接受社會(huì )監督。當事人拒絕公開(kāi)的，應當提交辦理稅務(wù)事項所需證明。（相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)按照職責分工負責）

四、保障措施

（一）加強組織領(lǐng)導。各級稅務(wù)機關(guān)要切實(shí)加強對全面推行告知承諾制工作的領(lǐng)導，抓好組織實(shí)施?？偩终叻ㄒ幩疽獱款^做好稅務(wù)證明事項告知承諾制推行工作，統籌確定推行事項、報送信息系統修改業(yè)務(wù)需求。各主管業(yè)務(wù)司局要對實(shí)行告知承諾制的稅務(wù)證明事項逐項研究制定工作規程，明確告知承諾書(shū)格式文本、風(fēng)險控制措施、核查辦法和不實(shí)承諾認定文書(shū)。納稅服務(wù)司要更新辦稅指南、落實(shí)虛假承諾納入納稅信用評價(jià)的規定。征管和科技發(fā)展司、電子稅務(wù)管理中心要做好信息系統修改調整工作。各省稅務(wù)局要認真部署、抓好落實(shí)、壓緊責任，積極參加地方政府建立的工作協(xié)調機制，加強部門(mén)間信息共享和行政協(xié)助，及時(shí)上報告知承諾制推行成效、數據和典型經(jīng)驗做法。

（二）開(kāi)展培訓宣傳。要組織開(kāi)展學(xué)習培訓，加強業(yè)務(wù)交流，提升一線(xiàn)人員執行落實(shí)能力。要強化宣傳引導，通過(guò)報刊、廣播、電視、互聯(lián)網(wǎng)等渠道，深入宣傳全面推行稅務(wù)證明事項告知承諾制的重要意義、主要做法、典型經(jīng)驗和實(shí)施效果等，發(fā)揮示范帶動(dòng)作用，合理引導社會(huì )預期，及時(shí)回應社會(huì )關(guān)切，營(yíng)造良好輿論氛圍。（政策法規部門(mén)、稅收宣傳部門(mén)按照職責分工負責）

（三）加強督促檢查。各級稅務(wù)機關(guān)加強推行、落實(shí)稅務(wù)證明事項告知承諾制的督促檢查，對納稅人反映的制度執行不到位等突出問(wèn)題，開(kāi)展重點(diǎn)檢查，對落實(shí)不力、問(wèn)題突出的嚴格依法依規追究責任。（政策法規部門(mén)、督察內審部門(mén)按照職責分工負責）

各級稅務(wù)機關(guān)要以全面推行稅務(wù)證明事項告知承諾制為重要抓手，加快推進(jìn)“放管服”改革，降低制度性交易成本，減輕納稅人負擔，激發(fā)市場(chǎng)主體發(fā)展活力。各省稅務(wù)局在全面推行稅務(wù)證明事項告知承諾制過(guò)程中發(fā)現的問(wèn)題和有關(guān)意見(jiàn)建議，要及時(shí)報國家稅務(wù)總局（政策法規司）。

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