《國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布〈上海市重大稅務(wù)案件審理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局公告2021年第5號）

《國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布〈上海市重大稅務(wù)案件審理辦法〉的公告》







國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局公告2021年第5號

為進(jìn)一步提升重大稅務(wù)案件審理質(zhì)量，更好地保護納稅人繳費人合法權益，現將國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局制定的《上海市重大稅務(wù)案件審理辦法》予以發(fā)布，自2022年1月1日起施行。

特此公告。





 

國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局

2021年12月1日





 

上海市重大稅務(wù)案件審理辦法



 

第一章 總 則

第一條 為貫徹落實(shí)中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《中共中央辦公廳國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》，推進(jìn)稅務(wù)機關(guān)科學(xué)民主決策，強化內部權力制約，優(yōu)化稅務(wù)執法方式，嚴格規范執法行為，保護納稅人繳費人等稅務(wù)行政相對人合法權益，規范重大稅務(wù)案件審理工作，根據《重大稅務(wù)案件審理辦法》（國家稅務(wù)總局令第34號公布，國家稅務(wù)總局令第51號修改），制定本辦法。

第二條 本辦法適用于國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)市局）重大稅務(wù)案件審理工作。

第三條 市局重大稅務(wù)案件審理工作應當以事實(shí)為依據，以法律為準繩，遵循合法、合理、公平、公正、效率的原則，注重法律效果和社會(huì )效果的統一。

第四條 參與重大稅務(wù)案件審理的人員應當嚴格遵守國家保密規定和工作紀律，依法為納稅人繳費人等稅務(wù)行政相對人的商業(yè)秘密、個(gè)人隱私和個(gè)人信息保密。

第五條 本辦法所稱(chēng)辦案單位是指各稽查局和第三稅務(wù)分局。


 

第二章 機構和職責

第六條 市局設立重大稅務(wù)案件審理委員會(huì )（以下簡(jiǎn)稱(chēng)市局審理委員會(huì )），市局審理委員會(huì )實(shí)行主任負責制。

市局審理委員會(huì )主任由市局主要負責人擔任，副主任由市局分管法規、稽查工作的局領(lǐng)導擔任。成員單位包括法規處、貨物勞務(wù)稅處、企業(yè)所得稅處、個(gè)人所得稅處、財產(chǎn)行為稅處、社保非稅處、納稅服務(wù)處、征管科技處、國際稅務(wù)處、督察內審處、第一稅務(wù)分局、第二稅務(wù)分局、第五稅務(wù)分局、市稅務(wù)稽查局。各成員單位主要負責人擔任市局審理委員會(huì )委員。

市局審理委員會(huì )下設辦公室，設在法規處，辦公室主任由法規處主要負責人兼任。

第七條 市局審理委員會(huì )履行下列職責：

（一）制定本市重大稅務(wù)案件審理辦法;

（二）制定市局審理委員會(huì )的具體議事規則;

（三）審查辦案單位提出的處理意見(jiàn);

（四）指導監督本市重大稅務(wù)案件審理工作。

第八條 市局審理委員會(huì )辦公室是市局審理委員會(huì )日常辦事機構，工作職責如下：

（一）受理、審核提請審理的重大稅務(wù)案件材料;

（二）向市局審理委員會(huì )成員單位分送書(shū)面審理所需的案件材料;

（三）匯總市局審理委員會(huì )成員單位的書(shū)面審理意見(jiàn)，提出初審意見(jiàn);

（四）負責市局審理委員會(huì )會(huì )議相關(guān)事務(wù)，草擬會(huì )議紀要;

（五）草擬《重大稅務(wù)案件審理意見(jiàn)書(shū)》;

（六）辦理重大稅務(wù)案件審理工作的有關(guān)統計、報告和歸檔等日常事務(wù);

（七）承辦市局審理委員會(huì )交辦的其他工作。

第九條 市局審理委員會(huì )成員單位應當根據部門(mén)職責，分工負責，參加案件審理，提出審理意見(jiàn)。

辦案單位負責提交重大稅務(wù)案件證據材料、擬作稅務(wù)處理處罰意見(jiàn)、舉行聽(tīng)證。

辦案單位為獨立執法主體，對其提交的案件材料的真實(shí)性、合法性、準確性以及擬作出的稅務(wù)處理處罰意見(jiàn)負責。

第十條 參與重大稅務(wù)案件審理的人員有法律法規規定的回避情形的，應當回避。

重大稅務(wù)案件審理參與人員的回避，由其所在部門(mén)的主要負責人決定;市局審理委員會(huì )成員單位負責人的回避，由市局審理委員會(huì )主任或其授權的副主任決定。


 

第三章 審理范圍
 

第十一條 市局重大稅務(wù)案件審理范圍包括：

（一）擬處罰金額1000萬(wàn)元以上（含1000萬(wàn)元）的重大稅務(wù)行政處罰案件;

（二）根據《重大稅收違法案件督辦管理暫行辦法》督辦的案件;

（三）應監察、司法機關(guān)要求出具認定意見(jiàn)的案件;

（四）擬移送公安機關(guān)處理的案件;

（五）市局審理委員會(huì )成員單位認為案情重大、復雜，需要審理的案件;

（六）其他需要市局審理委員會(huì )審理的案件。

有下列情形之一的案件，不屬于市局重大稅務(wù)案件審理范圍：

（一）公安機關(guān)已就稅收違法行為立案的;

（二）公安機關(guān)尚未就稅收違法行為立案，但被查對象為走逃（失聯(lián)）企業(yè)，并且涉嫌犯罪的;

（三）國家稅務(wù)總局規定的其他情形。

第十二條 應監察、司法機關(guān)要求出具認定意見(jiàn)的案件，經(jīng)市局審理委員會(huì )審理后，應當將擬處理意見(jiàn)報國家稅務(wù)總局審理委員會(huì )備案。備案5日后可以作出決定。

第十三條 各稽查局應當在每季度終了后5日內將稽查案件審理情況備案表送市局審理委員會(huì )辦公室備案。


 

第四章 提請和受理

第十四條 對本辦法第十一條所列重大稅務(wù)案件，辦案單位應當在內部集體審理程序終結后5日內，提請市局審理委員會(huì )審理。

各稽查局需提交市局審理委員會(huì )審理的案件，應當經(jīng)市稅務(wù)稽查局重點(diǎn)案件集體審理委員會(huì )集體審理通過(guò)。

當事人按照法律、法規、規章有關(guān)規定要求聽(tīng)證的，由辦案單位組織聽(tīng)證。

第十五條 辦案單位提請市局審理委員會(huì )審理案件，應當提交以下案件材料：

（一）重大稅務(wù)案件審理案卷交接單;

（二）重大稅務(wù)案件審理提請書(shū);

（三）辦案單位內部執法文書(shū)（稽查報告等）;

（四）主管稅務(wù)機關(guān)對案件處理的反饋意見(jiàn)（各稽查局提供）;

（五）聽(tīng)證材料;

（六）相關(guān)證據材料。

重大稅務(wù)案件審理提請書(shū)應當寫(xiě)明擬處理意見(jiàn)，所認定的案件事實(shí)應當標明證據指向。證據材料應當制作證據目錄。辦案單位應當完整移交證據目錄所列全部證據材料，不能當場(chǎng)移交的應當注明存放地點(diǎn)。

第十六條 市局審理委員會(huì )辦公室收到辦案單位提請審理的案件材料后，應當在重大稅務(wù)案件審理案卷交接單上注明接收部門(mén)和收到日期，并由接收人簽名。

對于證據目錄中列舉的不能當場(chǎng)移交的證據材料，必要時(shí)，接收人在簽收前可以到證據存放地點(diǎn)現場(chǎng)查驗。

第十七條 市局審理委員會(huì )辦公室收到辦案單位提請審理的案件材料后，應當在5日內進(jìn)行審核。根據審核結果，市局審理委員會(huì )辦公室提出處理意見(jiàn)，報市局審理委員會(huì )主任或其授權的副主任批準：

（一）提請審理的案件屬于本辦法規定的審理范圍，提交了本辦法第十五條規定的材料的，建議受理;

（二）提請審理的案件屬于本辦法規定的審理范圍，但未按照本辦法第十五條的規定提交相關(guān)材料的，建議補正材料;

（三）提請審理的案件不屬于本辦法規定的審理范圍的，建議不予受理。


 

第五章 審理程序

第一節 一般規定


第十八條 市局重大稅務(wù)案件應自受理之日起30日內作出審理決定，不能在規定期限內作出審理決定的，經(jīng)市局審理委員會(huì )主任或其授權的副主任批準，可適當延長(cháng)，但是延長(cháng)期限最多不超過(guò)15日。

補充調查、請示上級機關(guān)或征求有權機關(guān)意見(jiàn)、擬處理意見(jiàn)報國家稅務(wù)總局審理委員會(huì )備案的時(shí)間不計入審理期限。

第十九條 市局審理委員會(huì )審理重大稅務(wù)案件，應當重點(diǎn)審查：

（一）案件事實(shí)是否清楚;

（二）證據是否充分、確鑿;

（三）執法程序是否合法;

（四）適用法律是否正確;

（五）案件定性是否準確;

（六）擬處理意見(jiàn)是否合法適當。

第二十條 市局審理委員會(huì )成員單位應當認真履行職責，對案件涉及本部門(mén)法定職責范圍內的事項進(jìn)行重點(diǎn)審核，提出明確的審理意見(jiàn)。所出具的審理意見(jiàn)應當詳細闡述理由、列明法律依據。成員單位主要負責人應當對審理意見(jiàn)進(jìn)行審核，對案件整體處理意見(jiàn)是否同意表明態(tài)度并簽字。

市局審理委員會(huì )成員單位在審理過(guò)程中可以到市局審理委員會(huì )辦公室查閱案卷材料，向辦案單位了解案件有關(guān)情況。

第二十一條 市局審理委員會(huì )審理案件采取書(shū)面審理與會(huì )議審理相結合的方式。案件一般先經(jīng)書(shū)面審理程序審理，對書(shū)面審理存在爭議的案件以及特殊案件采取會(huì )議審理程序審理。


第二節 書(shū)面審理


第二十二條 市局審理委員會(huì )辦公室自批準受理重大稅務(wù)案件之日起5日內，將《重大稅務(wù)案件審理提請書(shū)》及必要的案件材料分送市局審理委員會(huì )成員單位進(jìn)行書(shū)面審理。

第二十三條 市局審理委員會(huì )成員單位應在收到市局審理委員會(huì )辦公室分送的案件材料之日起10日內，提出書(shū)面審理意見(jiàn)送市局審理委員會(huì )辦公室。

第二十四條 市局審理委員會(huì )辦公室應當及時(shí)匯總市局審理委員會(huì )成員單位的書(shū)面審理意見(jiàn)，按以下情況進(jìn)行處理：

（一）市局審理委員會(huì )成員單位經(jīng)書(shū)面審理一致同意辦案單位所提處理意見(jiàn)的，市局審理委員會(huì )辦公室制作《重大稅務(wù)案件審理意見(jiàn)書(shū)》，經(jīng)市局審理委員會(huì )副主任審閱后，報送市局審理委員會(huì )主任簽發(fā);

（二）市局審理委員會(huì )成員單位書(shū)面審理意見(jiàn)認為案件事實(shí)不清、證據不足的，應當在書(shū)面審理意見(jiàn)中列明需要補充調查的問(wèn)題并說(shuō)明理由。市局審理委員會(huì )辦公室應當召集提請補充調查的成員單位和辦案單位進(jìn)行協(xié)調，確需補充調查的，由市局審理委員會(huì )辦公室報市局審理委員會(huì )主任或其授權的副主任批準，將案件材料退回辦案單位補充調查;

（三）市局審理委員會(huì )成員單位書(shū)面審理意見(jiàn)認為案件程序違法的，市局審理委員會(huì )辦公室報請市局審理委員會(huì )主任或其授權的副主任批準后將案件退回辦案單位重新處理;

（四）市局審理委員會(huì )成員單位書(shū)面審理意見(jiàn)認為案件事實(shí)清楚、程序合法、證據充分確鑿，但適用法律依據有誤，或案件定性有誤，或處理意見(jiàn)有誤的，應提出具體的適用法律依據、案件定性及擬處理意見(jiàn)。市局審理委員會(huì )辦公室報市局審理委員會(huì )主任或其授權的副主任批準，將相關(guān)意見(jiàn)書(shū)面反饋給辦案單位，辦案單位調整后再次提請重大稅務(wù)案件審理。

第二十五條 辦案單位補充調查不應超過(guò)30日，有特殊情況的，經(jīng)辦案單位負責人批準可以適當延長(cháng)，但延長(cháng)期限最多不超過(guò)30日。

辦案單位不能在規定期限內完成補充調查，或者補充調查后仍然事實(shí)不清、證據不足的，由市局審理委員會(huì )辦公室報請市局審理委員會(huì )主任或其授權的副主任批準，終止市局重大稅務(wù)案件審理。

第二十六條 辦案單位補充調查后，應當根據不同情況，分別作出如下處理：

（一）不需要修改原案件定性及處理意見(jiàn)的，應將補充調查情況及相關(guān)材料提交給市局審理委員會(huì )辦公室，繼續進(jìn)行書(shū)面審理。

（二）需要修改原案件定性或處理意見(jiàn)的，修改后仍符合本辦法所稱(chēng)重大稅務(wù)案件的，重新提交材料提請市局審理委員會(huì )審理;不再符合本辦法所稱(chēng)重大稅務(wù)案件的，報市局審理委員會(huì )辦公室備案后，由市局審理委員會(huì )辦公室報請市局審理委員會(huì )主任或其授權的副主任批準，終止市局重大稅務(wù)案件審理。

第二十七條 審理過(guò)程中，辦案單位發(fā)現本辦法第十一條第二款規定情形的，書(shū)面告知市局審理委員會(huì )辦公室。市局審理委員會(huì )辦公室報請審理委員會(huì )主任或其授權的副主任批準，可以終止審理。

第二十八條 市局審理委員會(huì )成員單位認為案件事實(shí)清楚、證據確鑿，但法律依據不明確或者需要處理的相關(guān)事項超出本機關(guān)權限的，按規定程序請示國家稅務(wù)總局或者征求有權機關(guān)意見(jiàn)。


第三節 會(huì )議審理


第二十九條 市局審理委員會(huì )成員單位書(shū)面審理意見(jiàn)存在較大分歧，經(jīng)溝通或專(zhuān)題會(huì )議討論仍不能達成一致意見(jiàn)的，由市局審理委員會(huì )辦公室向市局審理委員會(huì )主任或其授權的副主任報告，提請市局審理委員會(huì )會(huì )議審理。

第三十條 市局審理委員會(huì )辦公室負責組織會(huì )議審理，將會(huì )議審理時(shí)間和地點(diǎn)提前通知市局審理委員會(huì )主任、副主任和成員單位，并分送案件材料。

成員單位應當出席會(huì )議，三分之二以上成員單位到會(huì )方可開(kāi)會(huì )。市局審理委員會(huì )辦公室以及其他與案件相關(guān)的成員單位應當出席會(huì )議。

辦案單位主要負責人、案件調查人員、案件審理人員、市局審理委員會(huì )辦公室承辦人員應當列席會(huì )議。必要時(shí)，市局審理委員會(huì )可要求被調查對象所在地主管稅務(wù)機關(guān)參加會(huì )議。

第三十一條 會(huì )議審理由市局審理委員會(huì )主任或其授權的副主任主持。會(huì )議議程一般包括：

（一）辦案單位匯報案情及擬處理意見(jiàn);

（二）市局審理委員會(huì )辦公室匯報初審意見(jiàn);

（三）各成員單位發(fā)表意見(jiàn)并陳述理由。

第三十二條 經(jīng)市局審理委員會(huì )會(huì )議審理，應當根據不同情況，分別作出如下處理：

（一）案件事實(shí)清楚、證據確鑿、程序合法、法律依據明確的，依法確定審理意見(jiàn)。由市局審理委員會(huì )辦公室制作《重大稅務(wù)案件審理意見(jiàn)書(shū)》，經(jīng)市局審理委員會(huì )副主任審閱后，報送市局審理委員會(huì )主任簽發(fā);

（二）案件事實(shí)不清、證據不足的，由辦案單位對案件重新調查;

（三）案件執法程序違法的，由辦案單位對案件重新處理;

（四）如因適用法律依據不明確，或者需要處理的事項超出本機關(guān)法定權限的，按規定請示上級機關(guān)或征求有權機關(guān)意見(jiàn)。

第三十三條 市局審理委員會(huì )辦公室應根據審理情況制作審理紀要，由市局審理委員會(huì )主任或其授權的副主任簽發(fā)。會(huì )議參加人員有保留意見(jiàn)或者特殊聲明的，應當在審理紀要中載明。


 

第六章 執行和監督

第三十四條 重大稅務(wù)案件審理程序終結后，市局審理委員會(huì )辦公室應當在5日內將相關(guān)案件材料移交辦案單位。

重大稅務(wù)案件審理程序終結后，市局審理委員會(huì )辦公室應當在5日內將相關(guān)案件材料移交辦案單位。

辦案單位應按照《重大稅務(wù)案件審理意見(jiàn)書(shū)》制作稅務(wù)處理處罰決定等相關(guān)文書(shū)，加蓋辦案單位印章后送達執行。

文書(shū)送達后5日內，辦案單位應將相關(guān)文書(shū)送市局審理委員會(huì )辦公室備案。

第三十五條 市局審理委員會(huì )辦公室應當對審理工作相關(guān)材料進(jìn)行整理，一案一卷，保存歸檔。

第三十六條 市局審理委員會(huì )應當于每年1月31日之前，將本市上年度重大稅務(wù)案件審理工作開(kāi)展情況和重大稅務(wù)案件審理統計表報送國家稅務(wù)總局。

 

第七章 附 則
 

第三十七條 各區稅務(wù)局應設立重大稅務(wù)案件審理委員會(huì )，負責審理轄區內重大稅務(wù)案件，其中重大稅務(wù)行政處罰案件審理標準為擬處罰金額100萬(wàn)元以上（含100萬(wàn)元）。具體審理工作參照本辦法執行。

第三十八條 本辦法規定期限的最后一日為法定休假日的，以休假日期滿(mǎn)的次日為期限的最后一日;在期限內有連續3日以上法定休假日的，按休假日天數順延。

本辦法有關(guān)“5日”的規定指工作日，不包括法定休假日。

本辦法自2022年1月1日起施行?！渡虾Ｊ袊叶悇?wù)局 上海市地方稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布〈上海市重大稅務(wù)案件審理辦法〉的公告》（2016年第9號發(fā)布，2018年第4號修改）和《國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局關(guān)于公布本市重大稅務(wù)案件審理范圍的公告》（國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局公告2018年第10號）同時(shí)廢止。

掃描二維碼 關(guān)注我們

本文鏈接：http://jumpstarthappiness.com/tax/124747.html

本文關(guān)鍵詞： 上海市, 重大, 稅務(wù), 案件, 審理, 辦法, 上海市稅務(wù)局, 公告, 2021年, 第5號