國資發(fā)考分〔2018〕76號《國務(wù)院國資委關(guān)于中央企業(yè)規范實(shí)施企業(yè)年金的意見(jiàn)》

國務(wù)院國資委關(guān)于中央企業(yè)規范實(shí)施企業(yè)年金的意見(jiàn)





國資發(fā)考分〔2018〕76號

各中央企業(yè)：

建立和完善企業(yè)年金，是貫徹落實(shí)黨的十九大提出的在發(fā)展中保障和改善民生的重要舉措，既有利于完善企業(yè)薪酬福利體系，增強企業(yè)對人才的吸引力，又有利于更好保障職工退休后的生活，穩定職工隊伍，是一項關(guān)系職工切身利益和企業(yè)長(cháng)遠發(fā)展的制度安排。近年來(lái)，中央企業(yè)積極探索實(shí)施企業(yè)年金，完善薪酬福利保障體系，對調動(dòng)廣大職工積極性，增強企業(yè)活力和競爭力，促進(jìn)國有資產(chǎn)保值增值發(fā)揮了重要作用。為更好指導中央企業(yè)建立和規范實(shí)施企業(yè)年金，根據《中共中央國務(wù)院關(guān)于深化國有企業(yè)改革的指導意見(jiàn)》（中發(fā)〔2015〕22號）、《國務(wù)院辦公廳關(guān)于轉發(fā)國務(wù)院國資委以管資本為主推進(jìn)職能轉變方案的通知》（國辦發(fā)〔2017〕38號）、《企業(yè)年金辦法》（人力資源社會(huì )保障部 財政部令第36號），提出以下意見(jiàn)。

一、總體要求

（一）指導思想。

以習近平新時(shí)代中國特色社會(huì )主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大精神，認真落實(shí)黨中央、國務(wù)院決策部署，按照深化國有企業(yè)改革、完善養老保險體系的要求，以增強中央企業(yè)活力、提高職工薪酬福利競爭力為中心，既盡力而為，又量力而行，建立更加充實(shí)、更有保障、更可持續的企業(yè)年金制度規范和管理運營(yíng)體系，進(jìn)一步提升職工獲得感、幸福感、安全感，促進(jìn)收入分配更合理、更有序。

（二）基本原則。

——堅持統籌規劃、整體設計。中央企業(yè)應當根據經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰略規劃、人力資源策略以及內部薪酬分配制度改革的需要，將企業(yè)年金納入薪酬福利體系統籌規劃，整體設計企業(yè)年金方案，根據實(shí)際情況因企施策，分步實(shí)施。

——堅持保障適度、持續發(fā)展。實(shí)施企業(yè)年金應當正確處理國家、企業(yè)、職工三者的利益關(guān)系，充分考慮企業(yè)人工成本承受能力，合理確定與企業(yè)發(fā)展階段相適應的保障水平，確保企業(yè)持續健康發(fā)展。

——堅持自主建立、突出重點(diǎn)。鼓勵中央企業(yè)在集體協(xié)商的基礎上自主建立企業(yè)年金， 企業(yè)年金待遇水平應當與企業(yè)效益及職工個(gè)人貢獻掛鉤，對關(guān)系企業(yè)長(cháng)期發(fā)展的核心骨干人才可以適度傾斜。

——堅持分級管理、權責清晰。健全企業(yè)年金分級管理制度，國資委以管資本為主完善企業(yè)年金制度規范并加強監督，中央企業(yè)集團公司依法依規負責企業(yè)年金的實(shí)施和管理運營(yíng)，切實(shí)承擔企業(yè)年金管理的主體責任。

二、明確企業(yè)年金實(shí)施條件

（三）具備相應的經(jīng)濟能力。中央企業(yè)實(shí)施企業(yè)年金應當以合并報表盈利、實(shí)現國有資產(chǎn)保值增值為前提，因經(jīng)營(yíng)性原因導致合并報表虧損或未實(shí)現國有資產(chǎn)保值增值的，集團總部以及虧損或未實(shí)現國有資產(chǎn)保值增值的所屬企業(yè)，應當暫緩實(shí)施企業(yè)年金。

（四）人工成本承受能力較強。中央企業(yè)應當具有持續的企業(yè)年金繳費能力，年金繳費水平應當與企業(yè)人工成本承受能力相適應。人工成本投入產(chǎn)出效率在行業(yè)內處于較低水平的企業(yè)，應當暫緩實(shí)施企業(yè)年金。

（五）基礎管理健全規范。中央企業(yè)應當建立完善的法人治理結構和有效的決策、監督制度，集體協(xié)商機制規范健全，企業(yè)和職工依法參加基本養老保險并履行繳費義務(wù)。

中央企業(yè)集團公司可以根據所屬企業(yè)實(shí)際情況，對上述條款進(jìn)行細化，提出切實(shí)可行的具體實(shí)施條件和要求。

三、科學(xué)設計企業(yè)年金方案

（六）合理確定繳費水平。企業(yè)年金所需費用由企業(yè)和職工個(gè)人共同繳納，企業(yè)繳費每年最高不超過(guò)本企業(yè)職工工資總額的8%；職工個(gè)人繳費不低于企業(yè)為其繳費的四分之一，以后年度逐步提高，最終與企業(yè)繳費相協(xié)調；企業(yè)和職工個(gè)人繳費合計每年最高不超過(guò)本企業(yè)職工工資總額的12%。

中央企業(yè)應當根據發(fā)展階段與經(jīng)濟效益狀況，結合企業(yè)人工成本投入產(chǎn)出效率及經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核情況，動(dòng)態(tài)調整企業(yè)繳費水平。因經(jīng)營(yíng)性原因導致合并報表虧損或未能實(shí)現國有資產(chǎn)保值增值的，集團總部以及虧損或未實(shí)現國有資產(chǎn)保值增值的所屬企業(yè)應當中止繳費，其余所屬企業(yè)由中央企業(yè)集團公司根據實(shí)際情況調整確定繳費比例，合理控制人工成本。

中止繳費的情況消失后，企業(yè)恢復繳費，并可以根據國家有關(guān)規定，按照中止繳費時(shí)的企業(yè)年金方案予以補繳。補繳的金額和年限應當根據恢復繳費年度的效益狀況、人工成本承受能力以及中止繳費時(shí)間等因素合理確定，不得超過(guò)實(shí)際中止繳費的金額和年限，補繳不得影響企業(yè)當期及未來(lái)持續穩定發(fā)展。

（七）適度拉開(kāi)分配差距。企業(yè)年金基金采用個(gè)人賬戶(hù)方式進(jìn)行管理。企業(yè)繳費劃入個(gè)人賬戶(hù)金額原則上根據職工的崗位責任、工作年限、考核結果等因素綜合確定。鼓勵企業(yè)繳費根據職工貢獻適當向關(guān)鍵崗位和優(yōu)秀人才傾斜。

企業(yè)應當合理確定當期繳費計入職工個(gè)人賬戶(hù)的最高額與平均額的差距，最高不超過(guò)5倍。平均額的計算口徑一般按照中央企業(yè)集團所有參與年金計劃單位的總體平均水平確定，確有需要的，集團總部平均額可以按照所在城市的全部所屬法人單位平均水平確定，其他所屬企業(yè)可以按照獨立法人單位確定。

（八）合理界定歸屬條件。企業(yè)年金個(gè)人賬戶(hù)中企業(yè)繳費及其投資收益，應當根據職工工作年限決定歸屬個(gè)人比例，并隨著(zhù)職工在本企業(yè)工作年限的增加逐步歸屬于職工個(gè)人，完全歸屬于職工個(gè)人的期限最長(cháng)不超過(guò)8年。

（九）平穩銜接各類(lèi)人員待遇。中央企業(yè)實(shí)施企業(yè)年金，要統籌做好與其他養老福利保險制度的銜接，兼顧企業(yè)年金實(shí)施前后退休人員福利保障水平。對于實(shí)施企業(yè)年金前已退休的人員，由企業(yè)發(fā)放的基本養老統籌外項目的水平原則上不再提高。對于實(shí)施企業(yè)年金后退休的人員，企業(yè)不得在基本養老保險統籌和企業(yè)年金之外，再支付任何養老性質(zhì)的統籌外費用和補貼。

職工個(gè)人賬戶(hù)中企業(yè)繳費部分低于實(shí)施企業(yè)年金前基本養老統籌外項目水平的，可在企業(yè)年金方案中設計過(guò)渡期補償繳費，補償繳費的測算應當客觀(guān)合理，量力而行，充分考慮各類(lèi)人員薪酬福利保障水平的總體平衡。補償繳費可以采取加速積累或一次性補償的方式予以解決，過(guò)渡期原則上不超過(guò)10年，補償繳費原則上不得一次性領(lǐng)取。使用工資結余進(jìn)行過(guò)渡期繳費的，應當符合國家有關(guān)部門(mén)相關(guān)政策規定，并在企業(yè)年金方案中專(zhuān)項說(shuō)明。

四、規范企業(yè)年金運營(yíng)管理

（十）公開(kāi)選擇管理機構。中央企業(yè)應當按照公開(kāi)、公平、公正的原則，采用市場(chǎng)化的方式，履行規范的程序，擇優(yōu)選擇經(jīng)國家有關(guān)監管部門(mén)認定的機構管理運營(yíng)企業(yè)年金基金，并嚴格按照有關(guān)政策規定，明確企業(yè)年金基金各管理運營(yíng)主體的職責及運作規則。

（十一）嚴格考核服務(wù)質(zhì)量。中央企業(yè)應當代表委托人對受托人進(jìn)行考核評價(jià)，并通過(guò)受托人對其他管理機構建立動(dòng)態(tài)的考核評價(jià)機制，對管理機構的業(yè)績(jì)進(jìn)行評價(jià)，根據評價(jià)結果調整管理機構，確保各類(lèi)管理機構恪盡職守，履行誠實(shí)、信用、謹慎、勤勉的義務(wù)。

（十二）全面管控運營(yíng)風(fēng)險。中央企業(yè)應當加強企業(yè)年金基金監管和規范運營(yíng)，保障企業(yè)年金資產(chǎn)的安全運行。企業(yè)年金基金投資管理應當遵循謹慎、分散風(fēng)險的原則，充分考慮企業(yè)年金基金財產(chǎn)的安全性、收益性和流動(dòng)性，實(shí)行專(zhuān)業(yè)化管理，并建立企業(yè)年金基金定期報告和信息披露制度。

五、加強企業(yè)年金組織保障

（十三）加強組織領(lǐng)導。實(shí)施企業(yè)年金的中央企業(yè)應當成立由職工代表和相關(guān)部門(mén)組成的企業(yè)年金管理委員會(huì )，加強對所屬企業(yè)實(shí)施企業(yè)年金的組織領(lǐng)導，促進(jìn)企業(yè)年金穩步健康發(fā)展。企業(yè)可以選擇法人受托機構或者成立企業(yè)年金理事會(huì )作為受托人，選擇企業(yè)年金理事會(huì )受托方式的，企業(yè)年金理事會(huì )應當符合國家有關(guān)規范要求，并建立和完善內部稽核監控制度、風(fēng)險控制制度以及選擇、監督、評估、更換賬戶(hù)管理人、托管人、投資管理人的制度和流程，切實(shí)承擔好受托管理職責，不得從事任何形式的營(yíng)業(yè)性活動(dòng)，不得從企業(yè)年金基金財產(chǎn)中提取管理費用。

（十四）落實(shí)監管責任。中央企業(yè)集團公司應當切實(shí)承擔企業(yè)年金管理的主體責任，停止實(shí)施其他各類(lèi)補充養老保險計劃，確保企業(yè)年金管理符合國家政策法規要求。所屬企業(yè)可以根據集團整體方案結合自身實(shí)際和行業(yè)特點(diǎn)制訂具體年金實(shí)施方案，經(jīng)中央企業(yè)集團公司審批同意后履行相應程序執行。國資委對中央企業(yè)規范實(shí)施年金情況進(jìn)行指導和監督，中央企業(yè)違規實(shí)施企業(yè)年金的，國資委將責成企業(yè)進(jìn)行整改，并且根據有關(guān)規定對相關(guān)責任人進(jìn)行處理。

（十五）建立報告制度。中央企業(yè)按照國家政策規定和本意見(jiàn)要求制定或調整企業(yè)年金方案的，應當將年金方案報送國資委備案，并將備案后的方案按規定報送人力資源社會(huì )保障部。企業(yè)年金年度實(shí)施情況應當于次年4月30日前向國資委報告。

六、本意見(jiàn)印發(fā)之日起，《關(guān)于中央企業(yè)試行企業(yè)年金制度的指導意見(jiàn)》（國資發(fā)分配〔2005〕135號）、《關(guān)于中央企業(yè)試行企業(yè)年金制度有關(guān)問(wèn)題的通知》（國資發(fā)分配〔2007〕152 號）廢止。

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