銀保監發(fā)〔2021〕52號《中國銀保監會(huì )關(guān)于實(shí)施保險公司償付能力監管規則（Ⅱ）有關(guān)事項的通知》

中國銀保監會(huì )關(guān)于實(shí)施保險公司償付能力監管規則（Ⅱ）有關(guān)事項的通知






銀保監發(fā)〔2021〕52號

各銀保監局，各保險集團（控股）公司、保險公司、保險資產(chǎn)管理公司：

經(jīng)研究，決定自編報2022年第1季度償付能力季度報告起，保險業(yè)執行《保險公司償付能力監管規則（Ⅱ）》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)規則Ⅱ）?，F將有關(guān)事項通知如下：

一、部分監管規則的明細規定

（一）《保險公司償付能力監管規則第1號：實(shí)際資本》第二十四條關(guān)于所得稅準備的確認和計量標準，明確如下：

保險公司成立以來(lái)任意連續三年的應納稅所得額為正的，應當確認所得稅準備；只有當存在充分的證據顯示其應納稅所得額持續為正的趨勢發(fā)生根本性、長(cháng)期性逆轉時(shí)，方可終止確認所得稅準備。

所得稅準備以財務(wù)報表壽險合同負債剩余邊際金額的10%作為其認可價(jià)值。

（二）《保險公司償付能力監管規則第1號：實(shí)際資本》第十三條關(guān)于投資性房地產(chǎn)統一按成本模式計量金額作為其認可價(jià)值的規定，在新舊規則切換日的規定如下：對于以公允價(jià)值模式計量的投資性房地產(chǎn)，保險公司以2022年1月1日作為初始計量日，將其賬面價(jià)值作為初始成本，按成本模式計量其認可價(jià)值。其中，投資性房地產(chǎn)的購置成本作為核心一級資本，評估增值作為附屬一級資本。投資性房地產(chǎn)存在減值跡象的，保險公司應當及時(shí)足額計提減值。保險公司計提的減值和按照成本模式計提的折舊，應當在購置成本、評估增值間按比例分攤，相應減少核心一級資本或附屬一級資本。

（三）《保險公司償付能力監管規則第1號：實(shí)際資本》第三十六條關(guān)于保單未來(lái)盈余進(jìn)行資本工具分級所使用的資本報酬率如下：保單剩余期限30年（含）以上的，以及保單剩余期限10年（含）以上、30年以?xún)鹊?，資本報酬率為13%；保單剩余期限5年（含）以上、10年以?xún)鹊?，資本報酬率為10%。

（四）《保險公司償付能力監管規則第2號：最低資本》第十九條關(guān)于分紅保險和萬(wàn)能保險合同損失吸收效應計算公式中的K，賦值為0。

（五）《保險公司償付能力監管規則第3號：壽險合同負債評估》第十九條關(guān)于壽險合同負債計量所采用的折現率曲線(xiàn)的具體參數見(jiàn)附件1。

（六）《保險公司償付能力監管規則第4號：保險風(fēng)險最低資本（非壽險業(yè)務(wù)）》第十條關(guān)于全行業(yè)車(chē)險累計原保費收入的有關(guān)數據，以及第三十六條關(guān)于全行業(yè)融資性信用保證險自留保費的有關(guān)數據，由銀保監會(huì )每季度結束后8日內在償付能力監管信息系統發(fā)布；第六章關(guān)于保險公司計量巨災風(fēng)險最低資本所采用的因子表和最低資本計算模板見(jiàn)附件2。

（七）《保險公司償付能力監管規則第8號：市場(chǎng)風(fēng)險最低資本》第十八條關(guān)于人身保險公司計量利率風(fēng)險最低資本所采用的折現率曲線(xiàn)的具體參數見(jiàn)附件3。

對于中國保險投資基金二期支持國家戰略的未上市股權投資，計量其權益價(jià)格風(fēng)險最低資本適用的基礎因子為0.15。支持國家戰略的投資包括：國家級專(zhuān)項基金及《國家戰略性新興行業(yè)（2018）》（國家統計局令第23號）列明的行業(yè)；京津冀城市群、長(cháng)江經(jīng)濟帶、粵港澳大灣區等國家戰略性發(fā)展區域的重大基礎設施。

（八）在《中國保險監督管理委員會(huì )和香港特別行政區政府保險業(yè)監督關(guān)于開(kāi)展償付能力監管制度等效評估工作的框架協(xié)議》過(guò)渡期內，相關(guān)再保險交易對手違約風(fēng)險因子適用《保險公司償付能力監管規則第9號：信用風(fēng)險最低資本》相關(guān)規定：

1.再保險業(yè)務(wù)。中國內地直接保險公司向合格的香港再保險機構分出保險業(yè)務(wù)形成的應收分?？铐椇蛻辗直蕚浣?，適用《保險公司償付能力監管規則第9號：信用風(fēng)險最低資本》第二十二條規定，再保險交易對手違約風(fēng)險基礎因子為0.077；對于有擔保措施的，設置特征系數k5，賦值為－0.1。第二十四條、第二十五條規定的特征系數k2、k3和k4不適用。

合格的香港再保險機構應符合以下條件：一是經(jīng)香港保監局授權在香港營(yíng)業(yè)的專(zhuān)業(yè)再保險機構；二是自愿按要求每季度向香港保監局報送按香港監管標準計算的償付能力信息；三是信用評級不低于A(yíng)－；四是償付能力充足率達標。償付能力充足率達標是指：對于從事非壽險業(yè)務(wù)的再保險機構，償付能力充足率應不低于200%；對于從事壽險業(yè)務(wù)的再保險機構，償付能力充足率應不低于150%；對于既從事非壽險業(yè)務(wù)，又從事壽險業(yè)務(wù)的再保險機構，非壽險業(yè)務(wù)和壽險業(yè)務(wù)的償付能力充足率應分別不低于200%和150%。

銀保監會(huì )根據以上規則，于每季度結束后8日內在償付能力監管信息系統發(fā)布合格的香港再保險機構名單。

2.巨災債券。中國內地保險機構在香港發(fā)行巨災債券形成的再保險應收分?？铐椇蛻辗直蕚浣?，適用《保險公司償付能力監管規則第9號：信用風(fēng)險最低資本》第二十三條規定，再保險交易對手違約風(fēng)險基礎因子為0.046。

（九）《保險公司償付能力監管規則第10號：壓力測試》第二章關(guān)于保險公司季度壓力測試的必測風(fēng)險因素，以及第三章年度壓力測試的必測壓力情景及必測風(fēng)險因素見(jiàn)附件4。

（十）《保險公司償付能力監管規則第11號：風(fēng)險綜合評級（分類(lèi)監管）》關(guān)于各類(lèi)風(fēng)險的評價(jià)標準，由銀保監會(huì )另行發(fā)布。

（十一）《保險公司償付能力監管規則第12號：償付能力風(fēng)險管理要求與評估》第一百一十七條、第一百一十八條、第一百二十條關(guān)于控制風(fēng)險最低資本的計量，保險公司應采用最近一次監管評估結果。其中，保險公司計算控制風(fēng)險最低資本所需的調整基礎分M等相關(guān)信息，由銀保監會(huì )根據行業(yè)最新評估結果每年更新并在償付能力監管信息系統發(fā)布。保險公司償付能力風(fēng)險管理能力評估表見(jiàn)附件5。

（十二）《保險公司償付能力監管規則第13號：流動(dòng)性風(fēng)險》第二十九條關(guān)于現金流壓力測試和第三十五條關(guān)于流動(dòng)性覆蓋率計算所采用的壓力情景見(jiàn)附件6。

（十三）《保險公司償付能力監管規則第19號：保險集團》關(guān)于保險集團最低資本的計量，保險集團暫不計量集團層面的附加資本和風(fēng)險分散效應對應的最低資本，且在未獲得償付能力風(fēng)險管理監管評估結果前，控制風(fēng)險最低資本為零。保險集團風(fēng)險綜合評級具體標準由銀保監會(huì )另行發(fā)布。保險集團償付能力風(fēng)險管理能力評估表見(jiàn)附件7。需編報保險集團償付能力報告的公司名單見(jiàn)附件8，由銀保監會(huì )不定期更新。

二、償付能力報告報送要求

自2022年第一季度起，保險公司按照規則Ⅱ編報償付能力報告。具體要求如下：

（一）報送時(shí)間

1.償付能力季度報告。保險公司應當于每季度結束后12日內報送償付能力季度快報，每季度結束后25日內報送償付能力季度報告。

2.償付能力壓力測試報告。保險公司應當按照《保險公司償付能力監管規則第10號：壓力測試》在償付能力季度報告中披露季度壓力測試的相關(guān)信息，保險公司和保險集團公司應當于每年5月31日前報送上一年度壓力測試報告。

3.保險集團償付能力報告。自2022年半年度償付能力報告起，保險集團公司應當按照《保險公司償付能力監管規則第19號：保險集團》編制償付能力報告，于每年9月15日前報送半年度償付能力報告，每年5月31日前報送上一年度償付能力報告。

（二）報送方式

1.紙質(zhì)文本一式一份。

2.保險公司和保險集團公司應當通過(guò)銀保監會(huì )償付能力監管信息系統報送償付能力報告。保險公司和保險集團公司的償付能力報表Excel樣表分別見(jiàn)附件9和附件10，財產(chǎn)保險公司和人身保險公司償付能力壓力測試報告Excel樣表分別見(jiàn)附件11-1和附件11-2。

三、過(guò)渡期政策

因新舊規則切換導致核心償付能力充足率或綜合償付能力充足率大幅下降，或跌破具有監管行動(dòng)意義的臨界點(diǎn)（如綜合償付能力充足率降至150%以下、120%以下或100%以下，核心償付能力充足率降至75%以下、60%以下或50%以下）的保險公司，可以向銀保監會(huì )反映有關(guān)情況。銀保監會(huì )將根據實(shí)際情況一司一策確定過(guò)渡期政策，允許在部分監管規則上分步到位，并將督促公司制定過(guò)渡期計劃，嚴格落實(shí)，最晚于2025年起全面執行到位。

銀保監局應加強對屬地保險公司的監督指導，督促公司做好各項實(shí)施準備工作，及時(shí)跟蹤實(shí)施進(jìn)展，確保規則Ⅱ有效落地。

《保險公司償付 能力監管規則（1-17號）》（保監發(fā)〔2015〕22號）、《中國保監會(huì )關(guān)于正式實(shí)施中國風(fēng)險導向的償付能力體系有關(guān)事項的通知》（保監發(fā)〔2016〕10號）、《保險公司償付能力監管規則-問(wèn)題解答第1號：償付能力監管等效框架協(xié)議過(guò)渡期內的香港地區再保險交易對手違約風(fēng)險因子》（銀保監發(fā)〔2021〕30號）、《保險公司償付能力監管規則-問(wèn)題解答第2號：無(wú)固定期限資本債券》（銀保監發(fā)〔2019〕22號）、《保險公司償付能力監管規則-問(wèn)題解答第3號：中國保險投資基金二期》（銀保監發(fā)〔2019〕44號）自2022年1月1日起廢止。

實(shí)施中遇到問(wèn)題，請及時(shí)向銀保監會(huì )償付能力監管部反映。






附件:

1：壽險合同負債評估的折現率曲線(xiàn)

2：巨災風(fēng)險損失因子表和最低資本計算模板

3：人身保險公司利率風(fēng)險基礎情景和不利情景曲線(xiàn)

4：保險公司壓力測試必測壓力情景和必測因素

5：保險公司償付能力風(fēng)險管理能力評估表

6：現金流壓力測試的壓力情景

7：保險集團償付能力風(fēng)險管理能力評估表

8：應當編報保險集團償付能力報告的公司名單

9：保險公司償付能力季度報告Excel樣表

10：保險集團償付能力報告Excel樣表

11-1：財產(chǎn)保險公司償付能力壓力測試報告Excel樣表

11-2：人身保險公司償付能力壓力測試報告Excel樣表





 

中國銀保監會(huì )

2021年12月30日

附件下載：關(guān)于實(shí)施保險公司償付能力監 管規則（Ⅱ）有關(guān)事項的通知附件下載【提取碼: 63t4】【解壓縮密碼：http://jumpstarthappiness.com】

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