保監發(fā)〔2016〕10號《中國保監會(huì )關(guān)于正式實(shí)施中國風(fēng)險導向的償付能力體系有關(guān)事項的通知》（全文廢止）

中國保監會(huì )關(guān)于正式實(shí)施中國風(fēng)險導向的償付能力體系有關(guān)事項的通知【全文廢止】




保監發(fā)〔2016〕10號

全文廢止，廢止依據：2021年12月30日發(fā)布的《中國銀保監會(huì )關(guān)于實(shí)施保險公司償付能力監管規則（Ⅱ）有關(guān)事項的通知》（銀保監發(fā)〔2021〕52號）

各保險集團（控股）公司、保險公司、保險資產(chǎn)管理公司，各保監局：

2015年2月，保監會(huì )發(fā)布中國風(fēng)險導向的償付能力體系（以下簡(jiǎn)稱(chēng)償二代），保險業(yè)進(jìn)入償二代過(guò)渡期。根據過(guò)渡期試運行情況，經(jīng)國務(wù)院同意，保監會(huì )決定正式實(shí)施償二代，自2016年1月1日起施行《保險公司償付能力監管規則（第1號-第17號）》?，F將有關(guān)事項通知如下：

一、償二代17項監管規則的實(shí)施要求

（一）關(guān)于定量資本要求。

保險公司應當按照償二代監管規則1號－9號的要求評估實(shí)際資本和最低資本，計算核心償付能力充足率和綜合償付能力充足率，并開(kāi)展壓力測試。

1.關(guān)于《保險公司償付能力監管規則第1號：實(shí)際資本》第二十二條所得稅準備的確認和計量標準，明確如下：

保險公司成立以來(lái)任意連續三年的應納稅所得額為正的，應當確認所得稅準備；只有當充分的證據顯示其應納稅所得額持續為正的趨勢發(fā)生根本性、長(cháng)期性的逆轉，方可終止確認所得稅準備。

所得稅準備以財務(wù)報表壽險合同負債的剩余邊際金額的10%作為其認可價(jià)值。

2.《保險公司償付能力監管規則第3號：壽險合同負債評估》第十九條關(guān)于壽險合同負債計量所采用的折現率曲線(xiàn)的具體參數見(jiàn)附件1。

3.《保險公司償付能力監管規則第4號：保險風(fēng)險最低資本（非壽險業(yè)務(wù)）》第五章關(guān)于保險公司計量巨災風(fēng)險最低資本所采用的情景損失因子表和最低資本計算模板見(jiàn)附件2。

4.《保險公司償付能力監管規則第7號：市場(chǎng)風(fēng)險最低資本》第十六條關(guān)于人身保險公司計量利率風(fēng)險最低資本所采用的基礎情景和不利情景見(jiàn)附件3。

5.《保險公司償付能力監管規則第8號：信用風(fēng)險最低資本》第二十九條和第三十條關(guān)于境內再保險分入人交易對手違約風(fēng)險的基礎因子由保監會(huì )每季度發(fā)布。

6.《保險公司償付能力監管規則第9號：壓力測試》第三章關(guān)于保險公司的必測壓力情景見(jiàn)附件4。

（二）關(guān)于定性監管要求。

保險公司應當按照償二代監管規則第10號－第12號的要求，建立健全自身的償付能力風(fēng)險管理體系，加強各類(lèi)風(fēng)險的識別、評估與管理。保監會(huì )通過(guò)償二代風(fēng)險綜合評級（IRR）、償付能力風(fēng)險管理要求與評估（SARMRA）、監管分析與檢查等工具，對保險公司風(fēng)險進(jìn)行定性監管。

1.根據《保險公司償付能力監管規則第10號：風(fēng)險綜合評級（分類(lèi)監管）》，保監會(huì )自2016年1季度起對保險公司開(kāi)展償二代風(fēng)險綜合評級。關(guān)于償二代風(fēng)險綜合評級的具體評價(jià)標準和組織實(shí)施，保監會(huì )將另行發(fā)文通知。

2.保監會(huì )將于2016年4－10月組織各保監局對保險公司開(kāi)展償付能力風(fēng)險管理能力的監管評估。保險公司應當自2016年4季度償付能力報告編報起，計量控制風(fēng)險最低資本，前3個(gè)季度不計量控制風(fēng)險最低資本。

3.《保險公司償付能力監管規則第12號：流動(dòng)性風(fēng)險》中現金流壓力測試和流動(dòng)性覆蓋率計算所采用的不利情景見(jiàn)附件5。

（三）關(guān)于市場(chǎng)約束機制。

1.保險公司應當按照《保險公司償付能力監管規則第13號：償付能力信息公開(kāi)披露》的要求，每季度通過(guò)官方網(wǎng)站披露償付能力季度報告摘要，并在承保、投標、增資、股權變更、債券發(fā)行等日?；顒?dòng)中，向保險消費者、股東、債權人等相關(guān)方說(shuō)明償付能力、風(fēng)險綜合評級等信息。

2.根據《保險公司償付能力監管規則第14號：償付能力信息交流》，保監會(huì )將定期發(fā)布償付能力監管工作信息，逐步建立與保險消費者、保險公司股東、信用評級機構、行業(yè)分析師、新聞媒體等相關(guān)方之間的持續、雙向、互動(dòng)的償付能力信息交流機制，強化償二代市場(chǎng)約束機制。

3.保監會(huì )鼓勵保險公司主動(dòng)聘請信用評級機構，并公開(kāi)披露評級結果。保險公司聘請信用評級機構應當符合《保險公司償付能力監管規則第15號：保險公司信用評級》有關(guān)要求，并向保監會(huì )書(shū)面報告。

（四）關(guān)于保險集團。

保險集團應當按照《保險公司償付能力監管規則第17號：保險集團》的要求，評估整個(gè)集團的實(shí)際資本和最低資本，計算核心償付能力充足率和綜合償付能力充足率，不斷完善償付能力風(fēng)險管理的制度和流程，提升風(fēng)險管理能力。

二、償二代償付能力報告編報

自2016年1季度起，保險公司應當編報償二代償付能力報告，不再按照現行償付能力監管制度（以下簡(jiǎn)稱(chēng)償一代）編報償付能力報告。

（一）編報范圍。保險公司和保險集團應當按照償二代監管規則編制償付能力報告，僅經(jīng)營(yíng)受托型業(yè)務(wù)的養老保險公司不編制償付能力報告。

（二）報送時(shí)間。

保險公司應當按照《保險公司償付能力監管規則第9號：壓力測試》《保險公司償付能力監管規則第16號：償付能力報告》的要求，于每季度結束后12日內報送上一季度的償付能力季度快報，每季度結束后25日內報送上一季度的償付能力季度報告，每年4月30日前報送上一年度第4季度償付能力報告的審計報告，每年5月31日前報送經(jīng)獨立第三方機構審核的壓力測試報告。

保險集團應當按照《保險公司償付能力監管規則第17號：保險集團》的要求，每年5月31日前報送經(jīng)審計的上一年度償付能力報告，每年9月15日前報送半年度償付能力報告。

（三）報送方式。

1．紙質(zhì)報告一份。

2．通過(guò)保監會(huì )償二代監管信息系統報送上述報告的電子文本，具體報送要求另行通知。保險公司償付能力季度報告、壓力測試報告的EXCEL樣表分別見(jiàn)附件6、附件7。

三、對保險公司的實(shí)施要求

（一）強化組織保障。保險公司董事會(huì )對償二代的實(shí)施承擔最終責任，管理層具體負責償二代實(shí)施的組織工作。保險公司應當在償二代過(guò)渡期試運行領(lǐng)導小組的基礎上，成立由董事長(cháng)或總經(jīng)理牽頭，財務(wù)、精算、風(fēng)險管理、投資、業(yè)務(wù)和信息技術(shù)等相關(guān)部門(mén)組成的償二代實(shí)施領(lǐng)導小組，負責推進(jìn)償二代實(shí)施工作。

（二）明確職責分工。保險公司應當建立健全償付能力風(fēng)險管理的組織架構，明確董事會(huì )、管理層和相關(guān)部門(mén)的職責與權限，建立相關(guān)的業(yè)績(jì)考核評價(jià)機制，共同推動(dòng)公司提升風(fēng)險管理能力。

（三）健全內控流程。保險公司應當建立健全償付能力管理、評估、報告和披露等內控流程，明確公司內部?jì)敻赌芰芾硪?，準確評估公司償付能力狀況，依法合規編報償付能力報告，按時(shí)披露償付能力相關(guān)信息，確保將償二代的各項要求落到公司經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節。

（四）提高信息化水平。保險公司應當建立并不斷完善償付能力相關(guān)的信息系統，將償二代的監管要求和內控流程固化到信息系統中，提高償付能力管理、評估、報告和披露的自動(dòng)化水平，提升償付能力管理的效率和效果。

四、新舊政策銜接

（一）與過(guò)渡期的銜接。保險公司應當按照《中國保監會(huì )關(guān)于中國風(fēng)險導向償付能力體系實(shí)施過(guò)渡期有關(guān)事項的通知》（保監財會(huì )〔2015〕15號）的要求，報送2015年4季度償二代償付能力報告和2015年償二代壓力測試報告；保險集團應當報送2015年償二代年度償付能力報告。保險公司、保險集團公司可根據自身實(shí)際，決定上述報告是否經(jīng)審計或由獨立第三方機構審核。

（二）與償一代的銜接。保險公司應當按照償一代的要求，報送2015年的年度償付能力報告，不需編報償一代下的動(dòng)態(tài)償付能力測試報告。

償一代下的保險公司償付能力報告編報規則及問(wèn)題解答、《關(guān)于編報季度償付能力報告有關(guān)事項的通知》（保監發(fā)〔2007〕15號）、《關(guān)于編報年度償付能力報告有關(guān)事項的通知》（保監發(fā)〔2008〕12號）、《關(guān)于編報保險集團償付能力報告有關(guān)事項的通知》（保監發(fā)〔2008〕55號）、《關(guān)于實(shí)施保險公司分類(lèi)監管有關(guān)事項的通知》（保監發(fā)〔2008〕120號）、《關(guān)于動(dòng)態(tài)償付能力測試有關(guān)事項的通知》（保監發(fā)〔2011〕3號）自2016年1月1日起廢止。

各公司在償二代實(shí)施過(guò)程中如有政策理解和報告編制等方面的問(wèn)題，請及時(shí)向保監會(huì )財務(wù)會(huì )計部反映。


聯(lián)系人：祝春光  張翔

電  話(huà)：010-66286617  66286778 


附件：

1.壽險合同負債評估的折現率曲線(xiàn)

2.巨災風(fēng)險情景損失因子表和最低資本計算模板

3.人身保險公司利率風(fēng)險基礎情景和不利情景曲線(xiàn)生成器

4.壓力測試必測壓力情景

5.現金流壓力測試和流動(dòng)性覆蓋率的不利情景

6.保險公司償付能力季度報告EXCEL樣表

7.保險公司壓力測試報告EXCEL樣表




 

中國保監會(huì )

2016年1月25日

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