保監財會(huì )〔2015〕15號《中國保監會(huì )關(guān)于中國風(fēng)險導向償付能力體系實(shí)施過(guò)渡期有關(guān)事項的通知》

中國保監會(huì )關(guān)于中國風(fēng)險導向償付能力體系實(shí)施過(guò)渡期有關(guān)事項的通知

保監財會(huì )〔2015〕15號

各保險集團（控股）公司，各保險公司，各保險資產(chǎn)管理公司：

2015年2月13日，保監會(huì )發(fā)布了中國風(fēng)險導向償付能力體系（以下稱(chēng)償二代）的17項監管規則，從發(fā)文之日起進(jìn)入償二代試運行過(guò)渡期。在過(guò)渡期內，保險公司應當分別按照現行償付能力監管制度（以下稱(chēng)償一代）和償二代標準編制兩套償付能力報告，以?xún)斠淮鳛楸O管依據。保監會(huì )根據過(guò)渡期試運行情況，再行確定償一代與償二代的切換時(shí)間。為明確過(guò)渡期內償二代試運行的要求，現將有關(guān)事項通知如下：

一、過(guò)渡期內償二代試運行的總體要求

各公司在過(guò)渡期內應當根據償二代監管導向和監管標準的變化，研究改進(jìn)和完善償付能力風(fēng)險管理機制，按時(shí)編制和報送償付能力報告，及時(shí)監測和防范償付能力風(fēng)險。

（一）統一思想，加強領(lǐng)導。償二代是我國保險監管的重大改革和升級，對于推動(dòng)行業(yè)提質(zhì)增效、提升風(fēng)險管理水平、提高我國保險業(yè)的國際影響力具有重要意義。償二代的實(shí)施是一項復雜的系統工程，需要各公司董事會(huì )、管理層的高度重視和各相關(guān)單位的共同參與。為確保償二代順利運行，各公司應當成立由董事長(cháng)或總經(jīng)理牽頭，財務(wù)、精算、風(fēng)險管理、投資、業(yè)務(wù)和信息技術(shù)等相關(guān)部門(mén)組成的償二代試運行領(lǐng)導小組，有條件的公司可增設專(zhuān)門(mén)機構，配備專(zhuān)門(mén)人員，負責推進(jìn)償二代試運行工作。

（二）統籌推進(jìn)，周密安排。各公司償二代試運行領(lǐng)導小組要認真研究，統籌考慮本公司的實(shí)際情況和償二代的監管要求，制定償二代過(guò)渡期內試運行的工作方案，明確領(lǐng)導小組和相關(guān)部門(mén)的職責分工，確定各項工作的進(jìn)度安排，確保穩步、高效推進(jìn)償二代試運行工作。

（三）深入研判，積極調整。與償一代相比，償二代在監管理念、監管框架和監管標準等方面都發(fā)生了重大變化。保險公司在嚴格按照規定編報償二代償付能力報告的基礎上，要密切跟蹤和關(guān)注償付能力各指標的變動(dòng)，研判償二代對公司戰略規劃、管理流程和產(chǎn)品結構的影響，積極調整公司的經(jīng)營(yíng)策略、組織架構和信息系統，盡早達到全面切換償二代的條件。

（四）組織培訓，深入學(xué)習。保監會(huì )將在2015年對各公司董事、高管及相關(guān)人員進(jìn)行償二代的培訓。各公司應同時(shí)制定公司內部的培訓計劃，對不同層級、相關(guān)條線(xiàn)的人員進(jìn)行有針對性的培訓和宣導，系統學(xué)習、準確理解償二代各項監管規則。

請各公司于3月31日前將償二代試運行領(lǐng)導小組名單、機構設立情況以及償二代過(guò)渡期試運行工作方案通過(guò)電子公文傳輸系統報送保監會(huì )；在每季度結束后30日內，通過(guò)電子公文傳輸系統報送償二代上一季度試運行情況報告，包括工作進(jìn)展、遇到的問(wèn)題以及意見(jiàn)、建議等。

二、過(guò)渡期內償二代報告報送要求

在過(guò)渡期內，保險公司應當同時(shí)報送償一代和償二代的償付能力報告。償一代報告編報要求按現行規則執行，償二代償付能力報告的報送要求具體如下：

（一）報送時(shí)間。保險公司應于2015年1季度結束后30日內、此后各季度結束后25日內，報送上一季度償二代的償付能力季度報告；于2015年5月31日前，報送2014年度壓力測試報告。保險集團公司應于2015年9月15日前，報送2015年半年度償付能力報告。

（二）報送方式。

1.紙質(zhì)文本一式一份；

2.通過(guò)保監會(huì )電子公文傳輸系統報送償二代償付能力報告的電子文本，包括償付能力報告的WORD文件和償付能力報表的EXCEL文件。保險公司和保險集團公司償付能力報表的EXCEL樣表分別見(jiàn)附件1和附件2，過(guò)渡期內不再規定統一的償付能力報告WORD文件模板。

三、過(guò)渡期內償二代監管規則實(shí)施的特別規定

（一）《保險公司償付能力監管規則第1號：實(shí)際資本》第二十二條關(guān)于所得稅準備的確認和計量標準，明確如下：

保險公司成立以來(lái)任意連續三年的應納稅所得額為正的，應當確認所得稅準備；只有當充分的證據顯示其應納稅所得額持續為正的趨勢發(fā)生根本性、長(cháng)期性的逆轉，方可終止確認所得稅準備。

所得稅準備以財務(wù)報表壽險合同負債的剩余邊際金額的10%作為其認可價(jià)值。

（二）《保險公司償付能力監管規則第3號：壽險合同負債評估》第十九條關(guān)于壽險合同負債計量所采用的折現率曲線(xiàn)，具體參數見(jiàn)附件3。

（三）《保險公司償付能力監管規則第4號：保險風(fēng)險最低資本（非壽險業(yè)務(wù)）》第五章關(guān)于保險公司計量巨災風(fēng)險最低資本所采用的情景損失因子表和最低資本計算模板見(jiàn)附件4。

（四）《保險公司償付能力監管規則第7號：市場(chǎng)風(fēng)險最低資本》第十六條關(guān)于人身保險公司計量利率風(fēng)險最低資本所采用的基礎情景和不利情景見(jiàn)附件5。

（五）《保險公司償付能力監管規則第8號：信用風(fēng)險最低資本》第二十九條和第三十條關(guān)于境內再保險分入人交易對手違約風(fēng)險的基礎因子，由保監會(huì )每季度發(fā)布。保險公司2015年第1季度償付能力報告所采用的基礎因子見(jiàn)附件6。

（六）《保險公司償付能力監管規則第9號：壓力測試》第三章關(guān)于保險公司的必測壓力情景見(jiàn)附件7；第二十二條關(guān)于壓力測試報告須經(jīng)獨立第三方機構審核，在過(guò)渡期內暫不執行。

（七）《保險公司償付能力監管規則第10號：風(fēng)險綜合評級（分類(lèi)監管）》在正式施行前，保監會(huì )在過(guò)渡期內暫按現行分類(lèi)監管辦法對保險公司進(jìn)行分類(lèi)監管評價(jià)。

（八）關(guān)于《保險公司償付能力監管規則第11號：償付能力風(fēng)險管理要求與評估》第十一章償付能力風(fēng)險管理能力的評估，由保監會(huì )在2015年組織開(kāi)展對保險公司的首次評估；關(guān)于第一百條控制風(fēng)險最低資本的計量，保險公司在過(guò)渡期內暫不按照監管評估結果計量控制風(fēng)險最低資本。

（九）《保險公司償付能力監管規則第12號：流動(dòng)性風(fēng)險》第二十八條關(guān)于現金流壓力測試和第三十四條關(guān)于流動(dòng)性覆蓋率計算所采用的不利情景見(jiàn)附件8。

（十）《保險公司償付能力監管規則第13號：償付能力信息公開(kāi)披露》在過(guò)渡期內暫不施行，保險公司可暫不公開(kāi)披露償二代下相關(guān)的償付能力指標。

（十一）關(guān)于《保險公司償付能力監管規則第16號：償付能力報告》第二章季度報告應列報期初數的要求，明確如下：保險公司在編報2015年第1季度償付能力季度報告時(shí)，應當追溯調整期初數，追溯確有困難的，可不填列期初數；第三章關(guān)于季度快報的規定暫不施行，即過(guò)渡期內暫不編報償付能力季度快報。

（十二）關(guān)于《保險公司償付能力監管規則第17號：保險集團》第二章最低資本計量的規定，明確如下：在過(guò)渡期內，保險集團暫不計量集團層面可量化的特有風(fēng)險的最低資本、量化風(fēng)險聚合效應和分散效應的最低資本、控制風(fēng)險最低資本和附加資本，上述最低資本取值為0。過(guò)渡期內應編報保險集團償付能力報告的公司見(jiàn)附件9。

過(guò)渡期內，各公司如在相關(guān)政策理解和報告編制等方面遇到問(wèn)題，可向保監會(huì )財務(wù)會(huì )計部反映和咨詢(xún)。

聯(lián)系人：王浩、任笛

電  話(huà)：010－66286011、66286576

附件：（略）

1.保險公司償付能力季度報告EXCEL樣表

2.保險集團償付能力報告EXCEL樣表

3.壽險合同負債評估的折現率曲線(xiàn)

4.人身保險公司利率風(fēng)險基礎情景和不利情景曲線(xiàn)生成器

5.巨災風(fēng)險情景損失因子表和最低資本計算模板

6.境內再保險分出業(yè)務(wù)交易對手違約風(fēng)險基礎因子（2015年1季度償付能力報告適用）

7.壓力測試必測壓力情景　

8.現金流壓力測試和流動(dòng)性覆蓋率的不利情景

9.過(guò)渡期內應編報保險集團償付能力報告的公司名單

 

中國保監會(huì )

2015年2月13日

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