您當前的位置：《商業(yè)銀行并表管理與監管指引》銀監發(fā)〔2014〕54號（全文）
中國銀監會(huì )關(guān)于印發(fā)《商業(yè)銀行并表管理與監管指引》的通知
各銀監局，機關(guān)各部門(mén)、各監事會(huì )辦公室，各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、金融資產(chǎn)管理公司，郵儲銀行，銀監會(huì )直接監管的信托公司、企業(yè)集團財務(wù)公司、金融租賃公司：
現將修訂后的《商業(yè)銀行并表管理與監管指引》印發(fā)給你們，請遵照執行。
2014年12月30日
（此件發(fā)至銀監分局與地方法人銀行業(yè)金融機構）
第一章 總 則
第一條 為加強商業(yè)銀行并表管理，維護商業(yè)銀行穩健運行，防范金融風(fēng)險跨境跨業(yè)傳染，根據《中華人民共和國銀行業(yè)監督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國公司法》等法律法規，制定本指引。
第二條 本指引適用于中華人民共和國境內依法設立的商業(yè)銀行。
本指引所稱(chēng)銀行集團由商業(yè)銀行及其下設各級附屬機構組成。附屬機構包括但不限于境內外的其他商業(yè)銀行、非銀行金融機構、非金融機構，以及按照本指引應當納入并表范圍的其他機構。
第三條 商業(yè)銀行應當對整個(gè)銀行集團實(shí)施并表管理。
本指引所稱(chēng)并表管理，是指商業(yè)銀行對銀行集團及其附屬機構的公司治理、資本和財務(wù)等進(jìn)行全面持續的管控，并有效識別、計量、監測和控制銀行集團總體風(fēng)險狀況。
第四條 商業(yè)銀行并表管理要素包括并表管理范圍、業(yè)務(wù)協(xié)同、公司治理、全面風(fēng)險管理、資本管理、集中度管理、內部交易管理和風(fēng)險隔離等。
第五條 銀行業(yè)監督管理機構依據本指引對商業(yè)銀行進(jìn)行并表監管。
第二章 并表管理范圍
第六條 商業(yè)銀行應當遵循風(fēng)險管理實(shí)質(zhì)性原則，以控制為基礎，遵循監管要求，充分考慮金融業(yè)務(wù)和金融風(fēng)險的相關(guān)性，合理確定并表管理范圍。
第七條 商業(yè)銀行應當按照下列原則確定并表管理的機構范圍：
（一）會(huì )計并表范圍按照我國現行企業(yè)會(huì )計準則確定；
（二）資本并表范圍按照資本監管等相關(guān)監管規定確定；
（三）風(fēng)險并表范圍即商業(yè)銀行在會(huì )計并表的基礎上，將符合第八條規定的被投資機構納入并表管理范圍。
第八條 商業(yè)銀行對被投資機構未形成控制，但符合下列情形的，應當納入并表管理范圍：
（一）具有業(yè)務(wù)同質(zhì)性的各類(lèi)被投資機構，其資產(chǎn)規模占銀行集團整體資產(chǎn)規模的比例較小，但加總的業(yè)務(wù)和風(fēng)險足以對銀行集團的財務(wù)狀況及風(fēng)險水平造成重大影響；
（二）被投資機構所產(chǎn)生的風(fēng)險和損失足以對銀行集團造成重大影響，包括但不限于流動(dòng)性風(fēng)險、法律合規風(fēng)險、聲譽(yù)風(fēng)險等；
（三）通過(guò)境內外附屬機構、空殼公司等復雜股權設計成立的、有證據表明商業(yè)銀行實(shí)際控制或對該機構的經(jīng)營(yíng)管理存在重大影響的其他被投資機構。
第九條 由商業(yè)銀行短期持有，且不會(huì )對銀行集團產(chǎn)生重大風(fēng)險影響的被投資機構，包括準備在一個(gè)會(huì )計年度之內出售或清盤(pán)的、權益性資本在50%以上的被投資機構，經(jīng)銀行業(yè)監督管理機構同意可以不納入銀行集團并表管理范圍，但銀行集團應當對該類(lèi)機構的經(jīng)營(yíng)管理和風(fēng)險情況給予必要關(guān)注。
第十條 商業(yè)銀行應當將所有納入并表管理的機構的各類(lèi)表內外、境內外、本外幣業(yè)務(wù)納入集團并表管理的業(yè)務(wù)范圍。
第十一條 商業(yè)銀行并表管理原則上應當逐級開(kāi)展。商業(yè)銀行可以根據戰略作用、風(fēng)險實(shí)質(zhì)等情況，跨級對附屬機構進(jìn)行并表管理。
第十二條 銀行業(yè)監督管理機構有權根據商業(yè)銀行及整個(gè)銀行集團的股權結構變動(dòng)、公司治理情況、風(fēng)險類(lèi)別和風(fēng)險狀況確定和調整并表管理范圍并提出監管要求。
第三章 業(yè)務(wù)協(xié)同
第十三條 商業(yè)銀行應當在銀行集團內建立機構間的業(yè)務(wù)協(xié)同機制，建立健全相應的政策、制度和流程。
第十四條 商業(yè)銀行應當就銀行集團內部業(yè)務(wù)協(xié)同制定清晰和明確的戰略，并根據自身并表管理能力、市場(chǎng)環(huán)境和相關(guān)法規，科學(xué)進(jìn)行跨境和跨業(yè)經(jīng)營(yíng)的決策，不斷提升銀行集團綜合性服務(wù)能力和差異化競爭能力。
第十五條 商業(yè)銀行應當根據行業(yè)特點(diǎn)，合理確定附屬機構發(fā)展戰略、市場(chǎng)定位、主要業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)目標，并指導各附屬機構圍繞總體戰略充分發(fā)揮協(xié)同效應，確保其業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)符合銀行集團戰略和總體利益。
第十六條 商業(yè)銀行應當對包括客戶(hù)、產(chǎn)品、渠道、人力和信息系統等在內的各項銀行集團資源進(jìn)行合理配置，以促進(jìn)各附屬機構和銀行集團協(xié)同發(fā)展。
第十七條 商業(yè)銀行在確保銀行集團內部風(fēng)險隔離的基礎上，可以在集團成員之間開(kāi)展產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)、系統開(kāi)發(fā)和數據處理等外包業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行應當制定并落實(shí)嚴格的外包制度和流程，防止金融風(fēng)險隨外包業(yè)務(wù)在銀行集團內傳遞。
第十八條 商業(yè)銀行應當建立銀行集團統一的合作機構管理政策，統籌合作機構準入遴選，規范銀行集團各附屬機構之間、附屬機構與其他金融機構之間的交叉產(chǎn)品和合作業(yè)務(wù)，同時(shí)應當以合同形式明確風(fēng)險承擔主體，切實(shí)落實(shí)風(fēng)險防控責任。
第四章 公司治理
第十九條 商業(yè)銀行應當建立覆蓋全部附屬機構的銀行集團公司治理架構，確保其與銀行集團整體業(yè)務(wù)性質(zhì)、規模和復雜程度相適應，并具備較高透明度。
第二十條 商業(yè)銀行應當確保整個(gè)銀行集團具備清晰的組織架構，并在各附屬機構之間保持合理和明確的股權關(guān)系，減少不必要的交叉持股、多層控股，避免造成組織架構混亂、管理責任不清、報告路線(xiàn)復雜等問(wèn)題。
第二十一條 商業(yè)銀行董事會(huì )應當承擔銀行集團并表管理的最終責任，并履行以下職責：
（一）制定銀行集團并表管理政策，監督其在商業(yè)銀行及各附屬機構的實(shí)施；
（二）制定銀行集團風(fēng)險偏好、風(fēng)險容忍度、風(fēng)險管理和內部控制政策；
（三）監督并確保高級管理層有效履行并表管理職責；
（四）審批和監督有關(guān)并表管理的重大事項，并監督其實(shí)施；
（五）審議銀行集團并表管理狀況及主要附屬機構的公司治理和經(jīng)營(yíng)情況。
第二十二條 商業(yè)銀行監事會(huì )是并表管理的內部監督機構，履行以下職責：
（一）對商業(yè)銀行并表管理機制建設情況和運行有效性進(jìn)行監督；
（二）監督董事會(huì )、高級管理層履行并表管理相關(guān)職責情況，并在履職情況綜合評價(jià)中予以反映；
（三）督促董事會(huì )對銀行集團及各附屬機構公司治理和經(jīng)營(yíng)管理情況進(jìn)行監督，并督促整改。
第二十三條 商業(yè)銀行高級管理層負責執行董事會(huì )批準的各項并表管理政策，制定銀行集團并表管理相關(guān)制度，建立和完善并表管理組織架構、全面風(fēng)險管理架構和內部風(fēng)險隔離體系，確保并表管理的各項職責得到有效落實(shí)，并對銀行集團并表管理體系的全面性和有效性進(jìn)行監測評估。
第二十四條 商業(yè)銀行的主要股東應當滿(mǎn)足銀行業(yè)監督管理機構的各項審慎監管要求，并依法向銀行業(yè)監督管理機構提供相關(guān)信息。
第二十五條 商業(yè)銀行應當指定牽頭部門(mén)，負責銀行集團并表管理的總體統籌和協(xié)調；各職能部門(mén)根據并表管理總體要求和職責分工，履行資本、財務(wù)和風(fēng)險管理等具體并表管理職責，確保各項制度和措施納入附屬機構日常經(jīng)營(yíng)管理。
第二十六條 商業(yè)銀行應當確保附屬機構公司治理的獨立性。附屬機構應當在銀行集團統一的政策制度框架下，通過(guò)各自的公司治理體系獨立進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策。
商業(yè)銀行不得濫用股東權利或以其他不正當方式對附屬機構施加影響，迫使附屬機構偏離正常的公司治理和決策機制。
第二十七條 商業(yè)銀行應當在銀行集團內建立滿(mǎn)足并表管理需要的信息科技系統，確保能夠準確、全面、及時(shí)獲取附屬機構的相關(guān)信息，并能夠對銀行集團數據及時(shí)進(jìn)行篩選、加總和分類(lèi)，在此基礎上有效評估銀行集團總體風(fēng)險狀況以及附屬機構的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對銀行集團的整體影響。
第二十八條 商業(yè)銀行應當在銀行集團內建立內部重大事項報告制度，要求附屬機構及時(shí)報告經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的重大事項、重大風(fēng)險，以及境內外監管機構采取的重大監管行動(dòng)和監管措施。
商業(yè)銀行應當在銀行集團內建立清晰明確的內部報告機制和報告路線(xiàn)，確保能夠通過(guò)及時(shí)、充分的信息報告實(shí)現對附屬機構的有效管控。
第二十九條 商業(yè)銀行應當建立符合銀行集團業(yè)務(wù)協(xié)同發(fā)展要求的綜合績(jì)效考評體系，從財務(wù)效益、業(yè)務(wù)發(fā)展、風(fēng)險防范和內控合規等角度有效評估各附屬機構對銀行集團的綜合貢獻，并對銀行集團內部協(xié)同的實(shí)際效果進(jìn)行全面衡量。
商業(yè)銀行應當通過(guò)績(jì)效考評引導銀行集團內各附屬機構間加強業(yè)務(wù)協(xié)同和資源共享，并在必要時(shí)予以合理支持，確保各附屬機構具備足夠的資源開(kāi)展與其定位相符的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，同時(shí)避免其過(guò)度依賴(lài)銀行集團和母銀行的資金支持。
第三十條 商業(yè)銀行應當建立覆蓋銀行集團的獨立內部審計體系，并指導各附屬機構分別建立與其規模、性質(zhì)和業(yè)務(wù)范圍相適應的內部審計機制。
商業(yè)銀行的內部審計部門(mén)應當定期對銀行集團并表管理的有效性進(jìn)行審計，評估附屬機構對銀行集團重大政策制度的執行情況，并向董事會(huì )和監事會(huì )報告，重大審計結果應當同時(shí)報送銀行業(yè)監督管理機構。對銀行集團并表情況內部審計的頻率和程度應當與銀行集團復雜程度、風(fēng)險狀況和管理水平相一致。
商業(yè)銀行原則上應當要求各附屬機構聘請同一外部審計事務(wù)所進(jìn)行外部審計。確需聘請多家外部審計事務(wù)所進(jìn)行審計的，應當確定其中一家為主審計事務(wù)所，并保證外部審計標準的一致性和審計結論的可比性。
第三十一條 商業(yè)銀行應當按照相關(guān)法律法規的要求對銀行集團有關(guān)信息進(jìn)行披露，并于每個(gè)會(huì )計年度結束后四個(gè)月內向銀行業(yè)監督管理機構報告并表管理情況。報告內容包括但不限于并表管理組織架構、并表管理機構名單、并表管理措施及執行情況、銀行集團財務(wù)、銀行集團資本、內部交易、銀行集團各類(lèi)風(fēng)險、風(fēng)險隔離措施及執行情況和其他并表管理重大事項。
第五章 全面風(fēng)險管理
第三十二條 商業(yè)銀行應當在銀行集團內建立與銀行集團組織架構、業(yè)務(wù)規模和復雜程度相適應的全面風(fēng)險管理體系，制定明確的管理架構、政策、工具、流程和報告路線(xiàn)，有效識別、計量、監測和控制各類(lèi)風(fēng)險，防范風(fēng)險的跨境跨業(yè)傳染，并確保銀行集團的發(fā)展戰略、經(jīng)營(yíng)目標、業(yè)務(wù)管理、產(chǎn)品研發(fā)、績(jì)效考核和激勵機制等各方面政策均能夠體現風(fēng)險管理的導向和要求。
第三十三條 商業(yè)銀行應當指定牽頭部門(mén)負責銀行集團全面風(fēng)險管理體系的制定和實(shí)施，要求各附屬機構、業(yè)務(wù)單元在銀行集團整體風(fēng)險偏好和風(fēng)險管理政策框架下，制定自身的風(fēng)險管理政策，促進(jìn)銀行集團風(fēng)險管理的一致性和有效性。
第三十四條 商業(yè)銀行應當指定一名銀行集團風(fēng)險管理主要負責人，負責整個(gè)銀行集團包括各機構、業(yè)務(wù)單元、行業(yè)、地區、產(chǎn)品和各類(lèi)風(fēng)險在內的全面風(fēng)險管理實(shí)施。銀行集團風(fēng)險管理主要負責人應當參與銀行集團各項重大經(jīng)營(yíng)策略的制定和實(shí)施，并可以根據風(fēng)險管理的需要獨立行使對相關(guān)經(jīng)營(yíng)策略的調整建議權。
第三十五條 商業(yè)銀行應當制定銀行集團層面的風(fēng)險偏好，明確董事會(huì )對各類(lèi)風(fēng)險承擔的容忍度，并與銀行集團的經(jīng)營(yíng)戰略和風(fēng)險狀況保持一致。
商業(yè)銀行應當制定以風(fēng)險偏好為核心的全面風(fēng)險管理政策，兼顧各類(lèi)附屬機構和業(yè)務(wù)單元的風(fēng)險屬性與特征，全方位、多層次地統籌協(xié)調各類(lèi)風(fēng)險的全流程管理，確保風(fēng)險偏好和全面風(fēng)險管理政策對銀行集團內部所有機構、業(yè)務(wù)條線(xiàn)和業(yè)務(wù)單元的全覆蓋。
銀行集團風(fēng)險偏好和全面風(fēng)險管理政策應當經(jīng)董事會(huì )批準后實(shí)施，并定期進(jìn)行評價(jià)和必要的調整。
第三十六條 商業(yè)銀行應當將銀行集團范圍內具有授信性質(zhì)和融資功能的各類(lèi)信用風(fēng)險業(yè)務(wù)納入統一授信管理體系，在銀行集團層面制定授信限額和行業(yè)投向的整體意見(jiàn)，指導各附屬機構結合跨境跨業(yè)相關(guān)法律法規及監管要求，制定符合銀行集團統一授信管理要求的授信政策。
第三十七條 商業(yè)銀行應當按照實(shí)質(zhì)重于形式的原則，按照境內外相關(guān)監管要求，對于銀行集團承擔實(shí)際風(fēng)險和損失的非信貸和表外業(yè)務(wù)，建立全口徑分層次的風(fēng)險分類(lèi)、資本占用和風(fēng)險撥備制度。特別是對于交易結構復雜的業(yè)務(wù)，應當根據資金最終用途和業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，合理進(jìn)行風(fēng)險分類(lèi)、確定風(fēng)險權重、計算資本占用、計提減值準備。
第三十八條 商業(yè)銀行應當建立銀行集團層面的統一風(fēng)險視圖，即定期對產(chǎn)品、客戶(hù)、行業(yè)、機構、區域、國別等各個(gè)維度的風(fēng)險狀況、風(fēng)險水平、風(fēng)險變化趨勢等形成判斷和評估，從而有利于相應風(fēng)險管控措施的制訂。
第三十九條 商業(yè)銀行應當關(guān)注銀行集團因各類(lèi)業(yè)務(wù)往來(lái)、交易結構安排和股權變更所形成的風(fēng)險隱匿、風(fēng)險延遲暴露和監管套利，并分析其對銀行集團整體風(fēng)險和各個(gè)相關(guān)附屬機構風(fēng)險水平的影響。
第四十條 商業(yè)銀行應當就各類(lèi)風(fēng)險分不同情景定期開(kāi)展銀行集團層面的壓力測試，充分考慮各種情景的相互作用，并根據結果制定相應預案，確保銀行集團能夠有效應對各類(lèi)不利情景。特別是對于重度壓力情景下的測試結果，商業(yè)銀行應當在銀行集團內建立詳細、完備的應對預案。
第四十一條 商業(yè)銀行應當按照相關(guān)法規的要求，在銀行集團內建立涵蓋所有附屬機構、各業(yè)務(wù)單元的全面流動(dòng)性風(fēng)險管理體系，制定與銀行集團復雜性、風(fēng)險輪廓和經(jīng)營(yíng)范圍相匹配的流動(dòng)性風(fēng)險管理政策、程序和風(fēng)險限額，按照實(shí)質(zhì)重于形式的原則，根據表內外項目的流動(dòng)性需求計算合格優(yōu)質(zhì)流動(dòng)性資產(chǎn)需求，確保銀行集團保持足夠的整體流動(dòng)性。
第四十二條 商業(yè)銀行應當充分評估自身在不同地域、不同機構和不同幣種之間進(jìn)行流動(dòng)性轉換的能力，并重點(diǎn)關(guān)注資金流動(dòng)的各類(lèi)限制性因素，特別是跨境跨業(yè)的資本管制、外匯管制、市場(chǎng)差異、隔離措施等因素對銀行集團流動(dòng)性管理的影響。
第四十三條 商業(yè)銀行應當要求附屬機構建立完善的流動(dòng)性風(fēng)險管理和應急融資機制，及時(shí)評估各附屬機構和各業(yè)務(wù)單元對流動(dòng)性的相互影響及對銀行集團的整體影響，并特別關(guān)注本行對附屬機構、附屬機構之間，以及各業(yè)務(wù)單元之間的流動(dòng)性支持安排及其影響。
商業(yè)銀行應當根據各附屬機構和各業(yè)務(wù)單元的性質(zhì)，合理制定銀行集團內部融資限額，并針對各附屬機構和各業(yè)務(wù)單元因流動(dòng)性危機而確需突破內部融資限額的情況設立嚴格的審批程序。商業(yè)銀行為境外附屬機構提供流動(dòng)性支持時(shí)，應當特別考慮其所在地的法律和監管規定。
第四十四條 商業(yè)銀行應當確保銀行集團的市場(chǎng)風(fēng)險管理體系適用于各附屬機構，并特別關(guān)注銀行集團內不同機構對同類(lèi)產(chǎn)品或單一貨幣等形成的風(fēng)險敞口情況。
第四十五條 商業(yè)銀行應當根據附屬機構的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，系統性收集、跟蹤和分析操作風(fēng)險相關(guān)信息，依托操作風(fēng)險管理工具的實(shí)施，不斷提升銀行集團操作風(fēng)險管理能力，并持續完善銀行集團操作風(fēng)險管理信息系統。
商業(yè)銀行應當在銀行集團內制定與業(yè)務(wù)規模和復雜程度相適應的業(yè)務(wù)連續性措施和業(yè)務(wù)恢復應急機制，確保各附屬機構在重大意外和突發(fā)事件中能夠盡快恢復和維持有效運行。
第四十六條 商業(yè)銀行應當關(guān)注因跨境跨業(yè)法律與監管差異而可能引發(fā)的風(fēng)險，并重點(diǎn)關(guān)注境內外法律與監管差異等因素造成的銀行集團內各機構之間的資金流動(dòng)障礙、展業(yè)限制及其他風(fēng)險事項，建立相應的法律合規風(fēng)險管理政策。
第四十七條 商業(yè)銀行應當在銀行集團層面建立信息科技風(fēng)險監測機制，對于跨境跨業(yè)信息系統的穩定性、客戶(hù)信息的安全性、風(fēng)險數據的可獲得性、應急預案的可執行性和災備的切換能力進(jìn)行定期評估，防止信息科技風(fēng)險在銀行集團內部的擴散。
第四十八條 商業(yè)銀行應當在銀行集團內制定全面的聲譽(yù)風(fēng)險監測機制、應急預案和處置措施，加強各類(lèi)投訴的響應和處理效率，特別關(guān)注銀行集團內部因操作風(fēng)險、法律風(fēng)險等引發(fā)的聲譽(yù)風(fēng)險相互傳染，防止附屬機構的風(fēng)險與損失等事件引發(fā)銀行集團整體聲譽(yù)風(fēng)險。
第六章 資本管理
第四十九條 商業(yè)銀行應當遵循資本管理相關(guān)規定，制定銀行集團并表資本管理制度，并將符合條件的附屬機構納入并表資本管理范圍。商業(yè)銀行應當定期向銀行業(yè)監督管理機構報送并向公眾披露銀行集團并表資本充足率及相關(guān)信息。
第五十條 商業(yè)銀行在計算銀行集團資本充足率時(shí)，應當按照相關(guān)規定，合理處理銀行集團內部互持資本及銀行集團對外資本投資，避免資本的雙重或多重計算。
商業(yè)銀行應當特別關(guān)注附屬機構的資產(chǎn)負債結構、對外投資和對外擔保等情況，并及時(shí)評估其對銀行集團資本充足性的影響。
第五十一條 商業(yè)銀行應當按照相關(guān)監管規定制定并實(shí)施銀行集團資本規劃，資本規劃應當堅持資本約束優(yōu)先、合理性和審慎性等原則，并至少包括資本充足率目標水平和階段性目標、資產(chǎn)擴張計劃、資產(chǎn)結構調整方案、盈利能力規劃、壓力測試結果和資本補充方案等內容。資本規劃應當至少設定內部資本充足率三年目標。
商業(yè)銀行應當同時(shí)制定銀行集團年度資本充足率管理計劃，并納入銀行集團年度綜合經(jīng)營(yíng)計劃。
第五十二條 商業(yè)銀行應當在銀行集團內建立內部資本充足評估程序，定期監測評估銀行集團及各附屬機構的戰略目標、面臨的主要風(fēng)險和外部環(huán)境對資本水平的影響，評估實(shí)際持有的資本是否足以抵御主要風(fēng)險，研究如何確保資本能夠充分覆蓋主要風(fēng)險。
第五十三條 商業(yè)銀行應當在銀行集團內建立資本管理評估制度和程序，定期進(jìn)行資本管理情況評估，評估內容包括但不限于以下內容：銀行集團及附屬機構資本管理制度建設及執行情況、資本規劃的合理性、銀行集團與附屬機構間交叉持股及互持資本工具情況、銀行集團及附屬機構是否具有持續補充資本能力、附屬機構資本管理情況和資本占用效率、附屬機構對銀行集團資本穩健性的影響等。
第五十四條 商業(yè)銀行按照相關(guān)監管要求將附屬機構的少數股東資本計入銀行集團監管資本時(shí)，應當重點(diǎn)關(guān)注少數股東資本持有者的穩健性和少數股東資本對銀行集團的支持程度。
第五十五條 商業(yè)銀行應當將資本約束轉化為確保銀行集團穩健經(jīng)營(yíng)的發(fā)展戰略和政策，對各類(lèi)附屬機構和業(yè)務(wù)單元進(jìn)行合理的資本布局和結構調整，強化各類(lèi)附屬機構和業(yè)務(wù)單元對資本占用的自我約束，優(yōu)化銀行集團表內外風(fēng)險資產(chǎn)結構，提升資本使用效率和回報水平。
第七章 集中度管理
第五十六條 商業(yè)銀行應當在并表基礎上管理銀行集團集中度風(fēng)險，建立和完善集中度風(fēng)險管理的政策、制度和流程，實(shí)現不同風(fēng)險維度的數據和信息集中，關(guān)注集中度風(fēng)險可能給銀行集團造成的收益錯覺(jué)和損失隱患。
本指引所稱(chēng)集中度風(fēng)險是指在銀行集團并表基礎上源于同一或同類(lèi)風(fēng)險超過(guò)銀行集團資本凈額一定比例直接或間接形成的風(fēng)險敞口。其中，同一或同類(lèi)風(fēng)險是指同一領(lǐng)域，包括市場(chǎng)環(huán)境、行業(yè)、地理區域和國家等；同一或相關(guān)聯(lián)的客戶(hù)，包括借款人、存款人、交易對手、擔保人和融資產(chǎn)品的發(fā)行主體等；同一產(chǎn)品或業(yè)務(wù)品種，包括融資來(lái)源、業(yè)務(wù)、幣種、期限和風(fēng)險緩釋工具等。
第五十七條 商業(yè)銀行應當關(guān)注銀行集團內信托公司、金融租賃公司、證券公司、保險公司、資產(chǎn)管理公司等非銀行金融機構以及非金融機構經(jīng)營(yíng)各類(lèi)融資產(chǎn)品和服務(wù)所形成的直接或間接的集中度風(fēng)險，分析判斷由此對銀行集團產(chǎn)生的風(fēng)險暴露。
第五十八條 商業(yè)銀行應當在銀行集團內制定一整套集中度風(fēng)險管理政策和制度，統一管理業(yè)務(wù)領(lǐng)域集中度、資產(chǎn)分布集中度、交易對手集中度、負債結構集中度和收益集中度等，并明確相關(guān)牽頭管理部門(mén)，加強集中度風(fēng)險的識別、計量、監測和報告制度，并定期開(kāi)展模擬各種極端情況下的集中度風(fēng)險壓力測試，建立并細化一整套集中度風(fēng)險的防控機制。
第五十九條 商業(yè)銀行應當根據相關(guān)監管規定，制定銀行集團層面各個(gè)維度的風(fēng)險限額、風(fēng)險警戒線(xiàn)、處理措施和調整機制，并指導各附屬機構制定相關(guān)的限額管理措施。風(fēng)險維度包括但不限于客戶(hù)、行業(yè)、區域和國別等。銀行集團風(fēng)險限額臨近監管指標限額時(shí)，商業(yè)銀行應當啟動(dòng)相應的糾正措施和報告程序，采取必要的風(fēng)險分散措施，并向銀行業(yè)監督管理機構報告。
第六十條 商業(yè)銀行應當在銀行集團并表基礎上識別同一客戶(hù)和關(guān)聯(lián)客戶(hù)，對同一或關(guān)聯(lián)客戶(hù)在銀行集團各附屬機構，特別是信托、金融租賃、金融資產(chǎn)管理公司、證券和保險等機構形成的融資關(guān)系和風(fēng)險敞口進(jìn)行統一管理；并特別關(guān)注同一或關(guān)聯(lián)客戶(hù)通過(guò)復雜交易結構和安排對銀行集團形成的隱蔽集中度風(fēng)險和負面影響。
第六十一條 商業(yè)銀行應當在銀行集團并表基礎上對具有相同或類(lèi)似功能、屬性的特定類(lèi)別產(chǎn)品集中度風(fēng)險進(jìn)行分析，并重點(diǎn)監測銀行集團復雜金融衍生交易的風(fēng)險暴露。對于具有信用放大效應、收益放大效應的結構性衍生交易產(chǎn)品以及因風(fēng)險因素相互關(guān)聯(lián)而產(chǎn)生連鎖影響的特定產(chǎn)品形成的集中度風(fēng)險，應當進(jìn)行充分識別和控制。
第六十二條 商業(yè)銀行應當在銀行集團并表基礎上界定并識別風(fēng)險暴露較為集中的行業(yè)、區域等相關(guān)信息，對于易受宏觀(guān)政策和經(jīng)濟周期波動(dòng)影響的特定行業(yè)和區域性風(fēng)險，應當充分分析和判斷對銀行集團可能形成的沖擊。
第六十三條 商業(yè)銀行應當根據國家和地區的政治局勢、經(jīng)濟環(huán)境、金融體系等因素，定期評估國別風(fēng)險集中度形成的風(fēng)險敞口及其對整個(gè)銀行集團所產(chǎn)生的潛在影響，適時(shí)調整國別風(fēng)險集中度的限額，建立對國別風(fēng)險突發(fā)事件的應急機制，儲備應對措施。
第八章 內部交易管理
第六十四條 商業(yè)銀行應當對整個(gè)銀行集團的內部交易進(jìn)行并表管理，關(guān)注由此產(chǎn)生的不當利益輸送、風(fēng)險延遲暴露、監管套利、風(fēng)險傳染和其他對銀行集團穩健經(jīng)營(yíng)的負面影響。
本指引所稱(chēng)內部交易是指商業(yè)銀行與其附屬機構以及附屬機構之間表內授信及表外類(lèi)授信（貸款、同業(yè)、貼現、擔保等）、交叉持股、金融市場(chǎng)交易和衍生交易、理財安排、資產(chǎn)轉讓、管理和服務(wù)安排（包括信息系統、后臺清算、銀行集團內部外包等）、再保險安排、服務(wù)收費以及代理交易等。
第六十五條 商業(yè)銀行應當指定牽頭部門(mén)負責銀行集團內部交易管理，建立識別、監測、報告、控制和處理內部交易的政策、權限與程序。
第六十六條 商業(yè)銀行應當根據本銀行集團的情況對銀行集團重大內部交易進(jìn)行界定，并建立包括額度執行、交易形式、交易條件、風(fēng)險暴露以及風(fēng)險影響等內容的內部審查程序，審議重大內部交易的合理性、是否存在不正當利益輸送、是否存在侵害投資者或客戶(hù)消費權益行為、是否構成規避監管規定或違規操作等。
第六十七條 銀行集團內部交易應當按照商業(yè)原則進(jìn)行。銀行集團內部的授信和擔保條件不得優(yōu)于獨立第三方。銀行集團內部的資產(chǎn)轉讓、理財安排、同業(yè)往來(lái)、服務(wù)收費、代理交易等應當以市場(chǎng)價(jià)格為基礎。
第六十八條 商業(yè)銀行應當對銀行集團內部授信、擔保、資產(chǎn)轉讓、理財安排、同業(yè)往來(lái)和服務(wù)收費等內部交易的交易背景真實(shí)性、合理性、交易目的和交易路線(xiàn)進(jìn)行識別和判斷，評估其對相關(guān)附屬機構及銀行集團整體資產(chǎn)負債結構、資產(chǎn)質(zhì)量、收益以及監管指標的影響。
第六十九條 商業(yè)銀行應當關(guān)注銀行集團內不同機構向同一客戶(hù)提供不同性質(zhì)的金融服務(wù)，識別和判斷這類(lèi)交易是否通過(guò)復雜產(chǎn)品結構設計、利益不當分層、風(fēng)險定價(jià)轉移、機構之間產(chǎn)品形態(tài)轉換等形式構成了間接內部交易，形成不當利益輸送，或導致風(fēng)險延遲暴露、規避監管及監管套利，從而損害客戶(hù)利益并對銀行集團經(jīng)營(yíng)穩健性產(chǎn)生負面影響。
第九章 風(fēng)險隔離
第七十條 商業(yè)銀行應當在銀行集團內建立并持續完善內部防火墻體系，及時(shí)、準確識別從事跨境跨業(yè)經(jīng)營(yíng)的附屬機構個(gè)體和總體風(fēng)險，并通過(guò)審慎隔離股權、管理、業(yè)務(wù)、人員和信息等措施，有效防范金融風(fēng)險在銀行集團內部跨境、跨業(yè)、跨機構傳染，實(shí)現業(yè)務(wù)協(xié)同與風(fēng)險隔離的協(xié)調統一。
第七十一條 商業(yè)銀行應當全面掌握銀行集團內空殼公司的設立情況及控股結構，關(guān)注通過(guò)空殼公司產(chǎn)生的股權關(guān)系隱匿、風(fēng)險轉移和監管套利，并采取有效措施防范空殼公司對銀行集團造成的風(fēng)險傳染。商業(yè)銀行應當及時(shí)清理長(cháng)期無(wú)業(yè)務(wù)發(fā)生的空殼公司。
本指引所稱(chēng)空殼公司是指商業(yè)銀行為有效管理各類(lèi)投資或隔離風(fēng)險等目的而直接或間接持有的、專(zhuān)門(mén)用于持有投資項目的公司法人。
第七十二條 商業(yè)銀行應當確保各附屬機構具備獨立的內部控制、風(fēng)險管理、人力資源管理和財務(wù)管理等綜合管理體系，實(shí)現自主管理和自主經(jīng)營(yíng)。
商業(yè)銀行附屬機構在上述關(guān)鍵領(lǐng)域的重要管理職能原則上不得外包給母銀行或銀行集團內其他機構。確需外包的，應當事先向銀行業(yè)監督管理機構報告。
第七十三條 商業(yè)銀行應當確保各附屬機構有明確的經(jīng)營(yíng)目標和市場(chǎng)定位，在存在潛在利益沖突的業(yè)務(wù)領(lǐng)域建立防火墻，確保各機構合理開(kāi)展業(yè)務(wù)合作，避免利用客戶(hù)信息優(yōu)勢、銀行集團股權關(guān)系和組織架構等便利從事內幕交易，從而導致不當利益輸送、監管套利和風(fēng)險傳染等情況發(fā)生。
商業(yè)銀行及各附屬機構應當確保前、中、后臺等具有潛在利益沖突的經(jīng)營(yíng)環(huán)節實(shí)現業(yè)務(wù)敘作、管理責任的隔離；確保自營(yíng)業(yè)務(wù)與代理業(yè)務(wù)嚴格隔離，避免消費者混淆不同法人主體責任，引發(fā)風(fēng)險傳染。
第七十四條 商業(yè)銀行應當確保附屬機構名稱(chēng)、產(chǎn)品和對外經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的獨特性，附屬機構的機構名稱(chēng)和產(chǎn)品名稱(chēng)應當與母銀行的正式名稱(chēng)或簡(jiǎn)稱(chēng)有所區別，確保機構和產(chǎn)品名稱(chēng)的識別度，不得在宣傳材料中引導客戶(hù)混淆銀行集團內不同機構及其產(chǎn)品、服務(wù)，避免聲譽(yù)風(fēng)險在銀行集團內部過(guò)度擴散。
第七十五條 商業(yè)銀行應當確保各附屬機構決策和管理崗位的獨立性。商業(yè)銀行與附屬機構之間、附屬機構與附屬機構之間存在潛在利益沖突或不當利益輸送可能的崗位原則上不得由一人兼任。
第七十六條 商業(yè)銀行應當在銀行集團內建立有效的信息防火墻，并確保各附屬機構具備相對獨立的信息處理能力。
商業(yè)銀行應當在銀行集團內建立有效機制，確保所有客戶(hù)信息和隱私安全，合理管理客戶(hù)信息，防止客戶(hù)信息的不當使用。
第七十七條 商業(yè)銀行應當在銀行集團內建立必要的制度和流程，定期對各附屬機構的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)和資本回報進(jìn)行評估，對于出現重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險或在合理時(shí)期內無(wú)法達到銀行集團戰略目標的附屬機構，原則上應當采取解散、出售和內部整合等方式退出。
商業(yè)銀行應當明確各附屬機構之間的風(fēng)險責任邊界，建立銀行集團內部資金支持限額及調整程序，不得直接或由其他附屬機構間接對出現風(fēng)險的機構提供超額資金支持，并防止在單家附屬機構退出時(shí)造成風(fēng)險傳染，影響銀行集團整體經(jīng)營(yíng)穩健性。銀行業(yè)監督管理機構另有規定的除外。
第十章 商業(yè)銀行并表監管
第七十八條 銀行業(yè)監督管理機構的并表監管應當重點(diǎn)關(guān)注銀行集團的整體資本、財務(wù)和風(fēng)險情況，并特別關(guān)注銀行集團的跨境跨業(yè)經(jīng)營(yíng)以及內部交易可能帶來(lái)的風(fēng)險。
第七十九條 并表監管包括定量和定性方法。
定量監管主要是針對銀行集團的資本充足狀況，以及信用風(fēng)險、流動(dòng)性風(fēng)險、操作風(fēng)險和市場(chǎng)風(fēng)險等進(jìn)行識別、計量、監測和分析，進(jìn)而在并表基礎上對銀行集團的風(fēng)險狀況進(jìn)行量化評價(jià)。
定性監管主要是針對銀行集團的公司治理、內部控制、防火墻建設和風(fēng)險管理等因素進(jìn)行審查和評價(jià)。
第八十條 銀行業(yè)監督管理機構對設立包括跨境跨業(yè)經(jīng)營(yíng)在內的各類(lèi)附屬機構的準入申請應當充分考慮商業(yè)銀行的公司治理結構和并表管理能力。對于公司治理或并表管理不符合本指引規定，存在重大缺陷的商業(yè)銀行，銀行業(yè)監督管理機構有權按照行政許可相關(guān)規定，不批準其設立附屬機構。
對于商業(yè)銀行通過(guò)其股東、各級附屬機構間接設立的跨境跨業(yè)機構，銀行業(yè)監督管理機構應當按照本指引第二章規定，對商業(yè)銀行是否對申設機構形成實(shí)質(zhì)性控制進(jìn)行預評估，并按照行政許可相關(guān)規定，視情況要求商業(yè)銀行報批。
第八十一條 銀行業(yè)監督管理機構應當通過(guò)非現場(chǎng)監測與分析，全面掌握銀行集團總體架構和股權結構，充分了解其全部業(yè)務(wù)活動(dòng)，通過(guò)建立完善的風(fēng)險評估框架，對其從事的銀行業(yè)務(wù)和非銀行業(yè)務(wù)可能帶來(lái)的風(fēng)險進(jìn)行全面評估，并特別關(guān)注銀行集團內境外機構、非銀行金融機構和非金融機構風(fēng)險狀況對銀行集團的影響。
銀行業(yè)監督管理機構應當特別關(guān)注商業(yè)銀行單一法人數據與銀行集團并表數據的差異，識別內部交易的來(lái)源、規模及風(fēng)險程度。
第八十二條 銀行業(yè)監督管理機構應當依法對商業(yè)銀行實(shí)施并表現場(chǎng)檢查，并視具體情況通過(guò)現場(chǎng)調查，或根據監管協(xié)調機制聯(lián)合實(shí)施、委托其他監管機構實(shí)施等方式對商業(yè)銀行跨境跨業(yè)經(jīng)營(yíng)的附屬機構進(jìn)行現場(chǎng)檢查，進(jìn)一步掌握銀行集團的整體經(jīng)營(yíng)管理和風(fēng)險情況。
商業(yè)銀行應當確保各附屬機構積極配合銀行業(yè)監督管理機構依法開(kāi)展現場(chǎng)檢查，并督促相關(guān)附屬機構落實(shí)整改。
第八十三條 商業(yè)銀行應當按照相關(guān)監管規定的要求，制定并定期更新完善銀行集團層面的恢復計劃，并將其納入公司治理和風(fēng)險管理整體框架之中。銀行業(yè)監督管理機構應當對恢復計劃的制定和實(shí)施進(jìn)行全程監督，并持續審查恢復計劃的有效性和合理性。
銀行集團恢復計劃是指通過(guò)事前制定相關(guān)計劃，明確銀行集團在面臨壓力的情況下，采取一系列措施確保繼續提供持續穩定運營(yíng)的各項關(guān)鍵性金融服務(wù)，恢復正常運營(yíng)。
第八十四條 銀行業(yè)監督管理機構應當就以下方面對商業(yè)銀行的主要股東進(jìn)行持續關(guān)注：
（一）主要股東的資質(zhì)是否出現重大變化；
（二）主要股東的組織架構、公司治理和管理體系是否保持清晰、健全；
（三）主要股東的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否直接或間接對商業(yè)銀行并表財務(wù)狀況和風(fēng)險狀況產(chǎn)生重大影響。
銀行業(yè)監督管理機構應監測、分析商業(yè)銀行主要股東及其下屬機構對商業(yè)銀行和銀行集團安全穩健運行產(chǎn)生的影響，必要時(shí)要求商業(yè)銀行和銀行集團采取風(fēng)險控制措施。
第八十五條 銀行業(yè)監督管理機構應當對銀行集團進(jìn)行風(fēng)險評級，綜合考慮商業(yè)銀行和附屬機構的評級結果，以及并表的盈利狀況、資本充足狀況、綜合財務(wù)狀況和管理能力，定期對銀行集團實(shí)施風(fēng)險評價(jià)和預警。
第八十六條 商業(yè)銀行及整個(gè)銀行集團出現違反資本充足率、風(fēng)險集中度、流動(dòng)性、內部交易等并表審慎監管標準，以及本指引相關(guān)要求的，銀行業(yè)監督管理機構應當要求其立即采取糾正措施，并依據有關(guān)法律、法規對該商業(yè)銀行及附屬機構采取相應的監管措施和處罰措施。
第八十七條 銀行業(yè)監督管理機構應當將商業(yè)銀行自身開(kāi)辦以及銀行集團內其他附屬機構參與的各類(lèi)跨業(yè)通道業(yè)務(wù)納入并表監管，要求商業(yè)銀行將其按照本指引要求納入銀行集團的全面風(fēng)險管理，并特別關(guān)注銀行集團內各附屬機構借助通道業(yè)務(wù)進(jìn)行的融資活動(dòng)，關(guān)注由此引發(fā)的各類(lèi)風(fēng)險以及產(chǎn)生的監管套利、風(fēng)險隱匿和風(fēng)險轉移等行為，避免風(fēng)險傳染。
本指引所稱(chēng)跨業(yè)通道業(yè)務(wù)，是指商業(yè)銀行或銀行集團內各附屬機構作為委托人，以理財、委托貸款等代理資金或者利用自有資金，借助證券公司、信托公司、保險公司等銀行集團內部或者外部第三方受托人作為通道，設立一層或多層資產(chǎn)管理計劃、信托產(chǎn)品等投資產(chǎn)品，從而為委托人的目標客戶(hù)進(jìn)行融資或對其他資產(chǎn)進(jìn)行投資的交易安排。在上述交易中，委托人實(shí)質(zhì)性承擔上述活動(dòng)中所產(chǎn)生的信用風(fēng)險、流動(dòng)性風(fēng)險和市場(chǎng)風(fēng)險等。
第八十八條 銀行業(yè)監督管理機構應當督促商業(yè)銀行規范銀行集團內各機構開(kāi)辦和參與通道業(yè)務(wù)，簡(jiǎn)化交易結構，減少融資產(chǎn)品設計的中間環(huán)節。
第八十九條 銀行業(yè)監督管理機構應當根據監管協(xié)調機制和監管合作協(xié)議，與保險、證券等其他監管機構保持良好溝通，共同推進(jìn)信息共享，就重大問(wèn)題進(jìn)行磋商，及時(shí)了解銀行集團跨業(yè)經(jīng)營(yíng)形成的各類(lèi)風(fēng)險狀況以及相關(guān)監管機構對此的判斷，加強監管協(xié)調與合作，避免監管重復和監管漏洞，防范金融風(fēng)險跨業(yè)傳染。
第九十條 銀行業(yè)監督管理機構應當對東道國的監管環(huán)境進(jìn)行評估。如果東道國監管機構監管不充分，或者東道國監管機構的政策存在重要信息獲取的障礙，銀行業(yè)監督管理機構可以根據相關(guān)法律法規及跨境監管合作框架的有關(guān)規定，對相關(guān)商業(yè)銀行采取以下監管措施：
（一）市場(chǎng)準入限制措施，包括但不限于禁止或限制在這些國家和地區境設立機構，限制其業(yè)務(wù)范圍等；
（二）采取特殊監管措施，包括但不限于啟動(dòng)跨境現場(chǎng)檢查，要求商業(yè)銀行增加內外部審計項目，要求商業(yè)銀行提供額外信息等；
（三）必要時(shí)，銀行業(yè)監督管理機構可以要求商業(yè)銀行撤銷(xiāo)其相關(guān)的境外附屬機構。
第九十一條 銀行業(yè)監督管理機構可以與境外相關(guān)銀行業(yè)監督管理機構以簽訂雙邊監管備忘錄或其他形式開(kāi)展監管合作，加強跨境監管協(xié)調及信息共享，實(shí)施必要的跨境監管措施，確保商業(yè)銀行的境外機構得到有效監管。
（一）銀行業(yè)監督管理機構應當根據商業(yè)銀行境外機構的風(fēng)險狀況，及時(shí)與東道國監管機構交換監管意見(jiàn)。
（二）對跨境經(jīng)營(yíng)的商業(yè)銀行，銀行業(yè)監督管理機構應當根據其風(fēng)險狀況、復雜程度和系統重要性，建立國際監管聯(lián)席會(huì )議制度，對全球系統重要性銀行建立危機管理工作組，并加強與東道國監管當局日?？缇潮O管交流和監管合作。
（三）銀行業(yè)監督管理機構在進(jìn)行跨境現場(chǎng)檢查前，一般應當就檢查計劃、檢查目的和檢查內容等事項告知東道國監管機構；在完成跨境現場(chǎng)檢查后，可以將檢查結果和基本結論告知東道國監管機構。
（四）銀行業(yè)監督管理機構作為母國監管機構，可以視情況將重大監管措施的變動(dòng)情況告知相關(guān)東道國監管機構。
（五）銀行業(yè)監督管理機構與境外相關(guān)監管機構交換的監管信息，應當遵循相關(guān)法律法規規定、雙邊監管備忘錄及監管合作協(xié)議的約定，并對相關(guān)監管信息負有保密責任。
第九十二條 銀行業(yè)監督管理機構可以根據并表監管情況，組織商業(yè)銀行和外部審計師參加并表三方會(huì )談，就銀行集團并表管理情況，討論監管和外部審計過(guò)程中發(fā)現的問(wèn)題，交流關(guān)注事項。
第十一章 附 則
第九十三條 經(jīng)銀行業(yè)監督管理機構批準設立的其他金融機構參照本指引執行。法律、行政法規或者銀行業(yè)監督管理機構另有規定的，依照其規定。
第九十四條 本指引自2015年7月1日起施行，《銀行并表監管指引（試行）》（銀監發(fā)〔2008〕5號）同時(shí)廢止。
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