《關(guān)于證券期貨基金經(jīng)營(yíng)機構做好營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)工作的意見(jiàn)》中國證券監督管理委員會(huì )公告2016年第8號

中國證券監督管理委員會(huì )關(guān)于證券期貨基金經(jīng)營(yíng)機構做好營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)工作的意見(jiàn)

中國證券監督管理委員會(huì )公告2016年第8號

現公布《關(guān)于證券期貨基金經(jīng)營(yíng)機構做好營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)工作的意見(jiàn)》。
 

中國證監會(huì )

2016年4月27日


 

關(guān)于證券期貨基金經(jīng)營(yíng)機構做好營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)工作的意見(jiàn)

為做好證券期貨基金經(jīng)營(yíng)機構和交易結算機構（以下簡(jiǎn)稱(chēng)各類(lèi)機構）實(shí)施營(yíng)改增試點(diǎn)工作，根據《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅〔2016〕36號），結合各類(lèi)機構業(yè)務(wù)特點(diǎn)，現就有關(guān)工作提出以下意見(jiàn)。

一、充分認識營(yíng)改增試點(diǎn)工作的重要性

從2016年5月1日起，在全國范圍內全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)。證券期貨基金業(yè)作為現代服務(wù)業(yè)的重要組成部分，全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)工作，有利于證券期貨基金業(yè)的改革創(chuàng )新，豐富投融資品種，拓寬投融資渠道，促進(jìn)金融商品交易，擴大對外開(kāi)放。各類(lèi)機構要充分認識營(yíng)改增對資本市場(chǎng)穩定健康發(fā)展的重要意義，增強發(fā)展的責任感和使命感，全面充分、積極主動(dòng)地做好營(yíng)改增各項準備和實(shí)施工作，進(jìn)一步發(fā)揮金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟功能。

二、認真做好營(yíng)改增試點(diǎn)工作這次全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)工作，從政策出臺到操作實(shí)施，時(shí)間短、任務(wù)重，各類(lèi)機構要高度重視，將推行營(yíng)改增作為當前以及今后一段時(shí)間的重點(diǎn)工作。特別是針對資本市場(chǎng)特點(diǎn)，各類(lèi)機構在全面推開(kāi)營(yíng)改增工作過(guò)程中，必須把防范和化解技術(shù)、操作、法律等風(fēng)險作為重中之重，抓緊抓好，確保全行業(yè)營(yíng)改增工作平穩、有序、順利進(jìn)行。

（一）加強組織領(lǐng)導。營(yíng)改增工作涉及業(yè)務(wù)流程梳理與調整、信息系統評估與開(kāi)發(fā)改造、定價(jià)策略調整、成本費用管控以及內部制度建設和修訂等多項內容，涉及面大、影響范圍廣，是一項系統工程，需要各類(lèi)機構內部多個(gè)部門(mén)參與配合。各類(lèi)機構主要負責人要高度重視、提高認識、明確責任、積極應對，研究分解目標任務(wù)，明確內部各部門(mén)職責分工，加強協(xié)調配合，確保營(yíng)改增準備工作有序推進(jìn)。

（二）開(kāi)展學(xué)習培訓工作。各類(lèi)機構要加大學(xué)習培訓力度，積極主動(dòng)地爭取當地財稅部門(mén)的指導和支持，分層做好培訓。一要做好管理層的培訓工作，讓高管人員充分認識營(yíng)改增對企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的深刻影響；二要做好業(yè)務(wù)人員的培訓，幫助業(yè)務(wù)人員熟悉增值稅管理流程和要求，促使業(yè)務(wù)人員在收費定價(jià)、采購管理等企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中充分考慮增值稅的影響；三要做好財務(wù)人員的培訓，幫助財務(wù)人員掌握營(yíng)改增政策法規以及實(shí)務(wù)操作要求。各類(lèi)機構要抓緊制定培訓方案，并盡快組織實(shí)施，確保分層分級分類(lèi)培訓到位，做到全方位、多角度、廣覆蓋。

（三）開(kāi)展業(yè)務(wù)流程梳理和信息系統改造工作。增值稅的基本原理是道道扣、層層抵，涉及企業(yè)各項業(yè)務(wù)、各個(gè)流程、各項制度，覆蓋面廣、專(zhuān)業(yè)性強、政策性強。各類(lèi)機構應盡快開(kāi)展業(yè)務(wù)流程的梳理，找準增值稅涉及的各個(gè)業(yè)務(wù)節點(diǎn)，在確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息系統安全可控和零風(fēng)險的前提下，做好信息系統的改造工作。各類(lèi)機構可以借助稅務(wù)咨詢(xún)機構等專(zhuān)業(yè)機構力量，梳理業(yè)務(wù)流程、制定實(shí)施方案、改造信息系統、完善內部制度，盡快滿(mǎn)足營(yíng)改增的各項技術(shù)需求。

（四）做好定價(jià)策略調整和合同更新工作。各類(lèi)機構要做好營(yíng)業(yè)稅銷(xiāo)售收入基礎上的價(jià)稅分離工作，研究確定增值稅下銷(xiāo)售和采購的定價(jià)策略和相應的定價(jià)政策。梳理營(yíng)業(yè)稅模式下各項業(yè)務(wù)的合同模本，結合增值稅相關(guān)政策，制定增值稅模式下的合同模本，并盡快完成與供應商和客戶(hù)新合同模本的簽署工作。

（五）做好增值稅發(fā)票開(kāi)具和納稅申報工作。在營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施前，各類(lèi)機構應做好增值稅稅務(wù)登記和發(fā)票申領(lǐng)等工作，對增值稅系統進(jìn)行調試并開(kāi)展模擬測試，通過(guò)開(kāi)具增值稅銷(xiāo)項發(fā)票、進(jìn)項稅票的抵扣以及增值稅申報等工作，確保增值稅系統的安全穩定運行，以實(shí)現營(yíng)改增的平穩過(guò)渡。

（六）做好增值稅涉稅環(huán)節的風(fēng)險管理工作。增值稅實(shí)施“以票控稅”，企業(yè)需要對增值稅發(fā)票實(shí)施全周期的管理。各類(lèi)機構應將增值稅管理做為自身全面風(fēng)險管理的重要組成部分，可結合自身部門(mén)構架、職責分工等情況，增加相應的崗位、增配足夠的人手，加強對增值稅發(fā)票開(kāi)具、票據保管、進(jìn)項抵扣、納稅申報等關(guān)鍵環(huán)節的管理，確保發(fā)票開(kāi)具與資金流一致，滿(mǎn)足增值稅的監管要求，確保營(yíng)改增試點(diǎn)工作不出現任何風(fēng)險隱患。

三、營(yíng)改增試點(diǎn)工作中涉及的幾個(gè)具體事項

營(yíng)改增不是營(yíng)業(yè)稅和增值稅的簡(jiǎn)單轉換，而是一次重大稅收制度變革。依據營(yíng)改增相關(guān)政策規定，結合資本市場(chǎng)實(shí)際，就以下事項予以明確：

（一）在營(yíng)改增試點(diǎn)中，各類(lèi)機構向投資者（客戶(hù)）提供的各種直接收費金融服務(wù)，應以不增加投資者成本且讓利于市場(chǎng)為原則，做好價(jià)稅分離工作。

（二）對于各類(lèi)監管指標的計算，營(yíng)改增后統一按價(jià)稅分離后的價(jià)格部分作為計算基數，不應包括相關(guān)的稅款部分。

（三）為了加強增值稅管理，各類(lèi)機構應統一向稅務(wù)機關(guān)申請各分支機構稅務(wù)登記和納稅人認定，盡可能采用同一稅控系統。

（四）各證券期貨交易所、中國證券登記結算有限責任公司、中國證券投資者保護基金有限責任公司、中國期貨市場(chǎng)監控中心有限責任公司等單位，應嚴格遵循營(yíng)改增有關(guān)政策規定，及時(shí)向需要增值稅專(zhuān)用發(fā)票的會(huì )員、機構、企業(yè)、投資者等開(kāi)具發(fā)票。營(yíng)改增是資本市場(chǎng)的大事。各類(lèi)機構在制度轉換過(guò)程中遇到的問(wèn)題請及時(shí)向財稅部門(mén)反映，同時(shí)報告機構所在地中國證監會(huì )派出機構。中國證監會(huì )各派出機構要將轄區證券期貨基金機構營(yíng)改增的準備工作納入監管與服務(wù)范圍。中國證券業(yè)協(xié)會(huì )、中國期貨業(yè)協(xié)會(huì )、中國證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì )應密切跟蹤營(yíng)改增對行業(yè)稅負和資本市場(chǎng)的影響，并定期向中國證監會(huì )報告。

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