財會(huì )〔2016〕11號《財政部關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)工作的通知》

財政部關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)工作的通知

財會(huì )〔2016〕11號

黨中央有關(guān)部門(mén)，國務(wù)院各部委、各直屬機構，全國人大常委會(huì )辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，各民主黨派中央，有關(guān)人民團體，各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設兵團財務(wù)局：

按照《財政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見(jiàn)》（財會(huì )〔2015〕24號，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《指導意見(jiàn)》）要求，行政事業(yè)單位（以下簡(jiǎn)稱(chēng)單位）應于2016年底前完成內部控制的建立與實(shí)施工作。在行政事業(yè)單位范圍內全面開(kāi)展內部控制建設工作，是貫徹落實(shí)黨的十八屆四中全會(huì )通過(guò)的《中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國若干重大問(wèn)題的決定》的一項重要改革舉措。按照中央提出的以釘釘子精神抓好改革落實(shí)的要求，為進(jìn)一步指導和促進(jìn)各單位有效開(kāi)展內部控制建立與實(shí)施工作，切實(shí)落實(shí)好《指導意見(jiàn)》，財政部決定以量化評價(jià)為導向，開(kāi)展單位內部控制基礎性評價(jià)工作?，F將有關(guān)事項通知如下：

一、工作目標

內部控制基礎性評價(jià)，是指單位在開(kāi)展內部控制建設之前，或在內部控制建設的初期階段，對單位內部控制基礎情況進(jìn)行的“摸底”評價(jià)。通過(guò)開(kāi)展內部控制基礎性評價(jià)工作，一方面，明確單位內部控制的基本要求和重點(diǎn)內容，使各單位在內部控制建設過(guò)程中能夠做到有的放矢、心中有數，圍繞重點(diǎn)工作開(kāi)展內部控制體系建設；另一方面，旨在發(fā)現單位現有內部控制基礎的不足之處和薄弱環(huán)節，有針對性地建立健全內部控制體系，通過(guò)“以評促建”的方式，推動(dòng)各單位于2016年底前如期完成內部控制建立與實(shí)施工作。

二、基本原則

（一）堅持全面性原則。內部控制基礎性評價(jià)應當貫穿于單位的各個(gè)層級，確保對單位層面和業(yè)務(wù)層面各類(lèi)經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動(dòng)的全面覆蓋，綜合反映單位的內部控制基礎水平。

（二）堅持重要性原則。內部控制基礎性評價(jià)應當在全面評價(jià)的基礎上，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，特別是涉及內部權力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著(zhù)力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險。各單位在選取評價(jià)樣本時(shí)，應根據本單位實(shí)際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。

（三）堅持問(wèn)題導向原則。內部控制基礎性評價(jià)應當針對單位內部管理薄弱環(huán)節和風(fēng)險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險事件及其處理整改情況，明確單位內部控制建立與實(shí)施工作的方向和重點(diǎn)。

（四）堅持適應性原則。內部控制基礎性評價(jià)應立足于單位的實(shí)際情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構、經(jīng)濟活動(dòng)、風(fēng)險水平及其所處的內外部環(huán)境相適應，并采用以單位的基本事實(shí)作為主要依據的客觀(guān)性指標進(jìn)行評價(jià)。

三、工作安排

（一）組織動(dòng)員。各地區、各部門(mén)應當于2016年7月中旬，全面啟動(dòng)本地區（部門(mén)）單位內部控制基礎性評價(jià)工作，研究制訂實(shí)施方案，廣泛動(dòng)員、精心組織所轄各單位積極開(kāi)展內部控制基礎性評價(jià)工作。

（二）開(kāi)展評價(jià)。各單位應當于2016年9月底前，按照《指導意見(jiàn)》的要求，以《行政事業(yè)單位內部控制規范（試行）》（財會(huì )〔2012〕21號）為依據，在單位主要負責人的直接領(lǐng)導下，按照《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)指標評分表》及其填表說(shuō)明（見(jiàn)附件1和附件2），組織開(kāi)展內部控制基礎性評價(jià)工作。

除行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)指標體系外，各地區、各部門(mén)、各單位也可根據自身性質(zhì)及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，在評價(jià)過(guò)程中增加其他與單位內部控制目標相關(guān)的評價(jià)指標，作為補充評價(jià)指標納入評價(jià)范圍。補充指標的所屬類(lèi)別、名稱(chēng)、評價(jià)要點(diǎn)及評價(jià)結果等內容作為特別說(shuō)明項在《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)報告》（參考格式見(jiàn)附件3）中單獨說(shuō)明。

（三）評價(jià)報告及其使用。各單位應將包括評價(jià)得分、扣分情況、特別說(shuō)明項及下一步工作安排等內容在內的內部控制基礎性評價(jià)報告向單位主要負責人匯報，以明確下一步單位內部控制建設的重點(diǎn)和改進(jìn)方向，確保在2016年底前順利完成內部控制建立與實(shí)施工作。各單位可以將本單位內部控制基礎性評價(jià)得分與同類(lèi)型其他單位進(jìn)行橫向對比，通過(guò)對比發(fā)現本單位內部控制建設的不足和差距，并有針對性地加以改進(jìn)，進(jìn)一步提高內部控制水平和效果。

各級財政部門(mén)要加強對單位內部控制基礎性評價(jià)工作的統籌規劃和督促指導。各地區、各部門(mén)可以對所轄單位內部控制基礎性評價(jià)得分進(jìn)行比較，全面推進(jìn)所轄單位開(kāi)展內部控制建立與實(shí)施工作。

各中央部門(mén)應當在部門(mén)本級及各所屬單位內部控制基礎性評價(jià)工作的基礎上，對本部門(mén)的內部控制基礎情況進(jìn)行綜合性評價(jià)，形成本部門(mén)的內部控制基礎性評價(jià)報告（參考格式見(jiàn)附件3），作為2016年決算報告的重要組成部分向財政部報告。

（四）總結經(jīng)驗。各地區、各部門(mén)應當于2016年12月31日前，向財政部（會(huì )計司）報送單位內部控制基礎性評價(jià)工作總結報告?？偨Y報告內容包括本地區（部門(mén)）開(kāi)展單位內部控制基礎性評價(jià)工作的經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問(wèn)題、工作建議及可復制、可推廣的典型案例等。

對于具有較高推廣價(jià)值和借鑒意義的典型案例，財政部將組織有關(guān)媒體進(jìn)行宣傳報道，并將其納入行政事業(yè)單位內部控制建設案例庫，供各地區、各部門(mén)、各單位學(xué)習交流。

四、有關(guān)要求

（一）強化組織領(lǐng)導。各地區、各部門(mén)要切實(shí)加強對本地區（部門(mén)）單位內部控制基礎性評價(jià)工作的組織領(lǐng)導，成立領(lǐng)導小組，制定實(shí)施方案，做好前期部署、部門(mén)協(xié)調、進(jìn)度跟蹤、指導督促、宣傳報道、信息報送等工作，確保所轄單位全面完成內部控制基礎性評價(jià)工作，通過(guò)“以評促建”的方式推動(dòng)本地區（部門(mén)）單位內部控制水平的整體提升。

（二）加強監督檢查。各單位應當按照本通知規定的格式和要求，開(kāi)展內部控制基礎性評價(jià)工作，確保評價(jià)結果真實(shí)有效。各地區、各部門(mén)應加強對本地區（部門(mén)）單位內部控制基礎性評價(jià)工作進(jìn)展情況和評價(jià)結果的監督檢查，對工作進(jìn)度遲緩、改進(jìn)措施不到位的單位，應督促其調整改進(jìn)；對在評價(jià)過(guò)程中弄虛作假、評價(jià)結果不真實(shí)的單位，一經(jīng)查實(shí)，應嚴肅追究相關(guān)單位和人員的責任；對評價(jià)工作中遇到的問(wèn)題和困難，應及時(shí)協(xié)調解決。

（三）加強宣傳推廣和經(jīng)驗交流。各地區、各部門(mén)要加大對單位內部控制基礎性評價(jià)工作及其成果的宣傳推廣力度，充分利用報刊、電視、廣播、網(wǎng)絡(luò )、微信等媒體資源，進(jìn)行多層次、全方位的持續宣傳報道。同時(shí)，組織選取具有代表性的先進(jìn)單位，通過(guò)召開(kāi)經(jīng)驗交流會(huì )、現場(chǎng)工作會(huì )等形式，推廣先進(jìn)經(jīng)驗與做法，發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用。
 

聯(lián)系人：財政部會(huì )計司綜合處 米傳軍、王勇

聯(lián)系電話(huà)：010-68553030 68552550（傳真）

通信地址：北京市西城區三里河南三巷3號　　

郵政編碼：100820

電子信箱：michuanjun@mof.gov.cn

附件1：行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)指標評分表

附件2：《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)指標評分表》填表說(shuō)明

附件3：行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)報告（參考格式）
 

財政部

2016年6月24號

附件下載：

1、通知全文.PDF

2、財會(huì )2016年11號文附件1～3

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