《教育系統內部審計工作規定》教育部令第17號【全文廢止】

教育系統內部審計工作規定【全文廢止】

 

2004年4月13日教育部令第17號發(fā)布

 

全文廢止，廢止依據：2020年3月20日《教育系統內部審計工作規定》教育部令第47號（全文）

 

第一章　總　則

第一條　為了建立健全教育系統內部審計制度，規范教育系統內部審計工作，根據《中華人民共和國教育法》、《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國會(huì )計法》和《審計署關(guān)于內部審計工作的規定》，制定本規定。

第二條　教育系統內部審計是教育系統內部審計機構、審計人員依法獨立檢查被審計單位的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表以及其他與財務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)，監督財務(wù)收支真實(shí)、合法和效益的行為。

教育系統內部審計工作為教育改革和發(fā)展服務(wù)，促進(jìn)教育部門(mén)和單位遵守國家財經(jīng)法規和廉政建設，維護自身合法權益，強化內部經(jīng)濟管理，提高教育資金使用效益和經(jīng)濟效益。

第三條　教育部門(mén)和單位應當依照國家法律、法規和本規定，建立健全內部審計制度，設立內部審計機構，配備審計人員，完善內部審計工作的規章制度，開(kāi)展內部審計工作。

第四條　教育系統內部審計機構在本部門(mén)、本單位負責人的直接領(lǐng)導下，依據國家法律、法規和政策，以及上級部門(mén)和本部門(mén)、本單位的規章制度，對本部門(mén)、本單位和所屬單位的財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行內部審計監督，獨立行使內部審計監督權，對本部門(mén)、本單位領(lǐng)導負責并報告工作，同時(shí)接受?chē)覍徲嫏C關(guān)和上級主管部門(mén)內部審計的指導和監督。

第五條　教育部?jì)炔繉徲嫴块T(mén)負責指導和監督全國教育系統內部審計工作，并對教育部直屬單位實(shí)行內部審計監督。

地方各級政府教育主管部門(mén)內部審計機構負責指導和監督本地區教育系統內部審計工作，對本部門(mén)和所屬單位實(shí)行內部審計監督。
 

第二章　內部審計機構和審計人員
 

第六條　下列教育部門(mén)和單位應當設置獨立的、與本部門(mén)、本單位財務(wù)機構相同級別的內部審計機構：

(一)縣級及縣級以上的教育主管部門(mén)；

(二)大學(xué)、獨立設置的學(xué)院和規模較大的高等專(zhuān)科學(xué)校；

(三)財務(wù)收支金額較大和規模較大的教育企事業(yè)單位。

其他教育企事業(yè)單位可以根據工作需要，配備專(zhuān)職審計人員。

第七條　設置內部審計機構的教育部門(mén)和單位，應當保證審計工作所必需的專(zhuān)職人員編制,配備具有內部審計從業(yè)資格的審計人員。

教育部門(mén)和單位,可以根據工作需要，聘請特約審計員和兼職審計人員。

第八條　教育系統內部審計機構的變動(dòng)和審計機構負責人的任免，應事先征求上級主管部門(mén)的意見(jiàn)。

第九條　教育部門(mén)和單位負責人領(lǐng)導本部門(mén)、本單位內部審計工作的主要職責是；

(一)建立健全內部審計機構，加強審計隊伍的組織、思想、作風(fēng)和業(yè)務(wù)建設；

(二)定期研究、部署和檢查審計工作，聽(tīng)取內部審計機構的工作匯報，督促內部審計機構履行職責；

(三)及時(shí)批復審計報告、審計意見(jiàn)書(shū)和審計決定，督促審計意見(jiàn)書(shū)和審計決定的執行，支持內部審計機構和審計人員依法獨立行使審計監督權；

(四)為內部審計機構和審計人員履行職責提供經(jīng)費保證和工作條件；

(五)對成績(jì)顯著(zhù)的內部審計機構和審計人員進(jìn)行表彰和獎勵；

(六)切實(shí)解決審計人員在工作、生活、職務(wù)評聘和待遇等方面存在的實(shí)際困難和問(wèn)題。

第十條　教育主管部門(mén)的內部審計機構指導和監督本系統、本地區內部審計工作的主要職責是：

(一)督促有關(guān)部門(mén)和單位建立健全內部審計機構，配備審計人員；

(二)按照國家法律、法規和本級政府的要求，起草有關(guān)法規，制定內部審計規章、制度；

(三)及時(shí)做出工作部署，指導和監督所屬內部審計機構和審計人員依法進(jìn)行工作；

(四) 建立和實(shí)施審計人員的繼續教育和培訓制度，開(kāi)展內部審計理論研討；

(五)總結、推廣先進(jìn)經(jīng)驗,表彰先進(jìn)集體和先進(jìn)個(gè)人;

(六)維護所屬內部審計機構和審計人員的合法權益。

第十一條　教育系統內部審計機構和審計人員依法辦理審計事項，應當客觀(guān)公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密。

第十二條　審計人員辦理審計事項，與被審計單位或審計事項有直接利害關(guān)系的，應當回避。

第十三條　審計人員依法執行職務(wù),受法律保護，任何單位和個(gè)人不得設置障礙和打擊報復。

第十四條　審計人員的專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格和職務(wù)，應當按照國家的有關(guān)規定予以考試和評聘。
 

第三章　內部審計機構的職責和權限
 

第十五條　教育系統內部審計機構對本部門(mén)、本單位和所屬單位的下列事項進(jìn)行審計監督：

(一)財務(wù)計劃或預算的執行和決算;

(二)各項教育資金的撥付、籌措、管理和使用;

(三)與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動(dòng)；

(四)國有資產(chǎn)的管理和使用；

(五)企業(yè)單位、校辦產(chǎn)業(yè)的資產(chǎn)、負債、損益和經(jīng)濟效益；

(六) 建設、維修工程項目的招標、施工合同簽訂和預決算；

(七) 大型設備、大宗物品的采購；

(八)國家財經(jīng)法規和上級部門(mén)、本部門(mén)、本單位財經(jīng)規章制度的執行；

(九)內部控制制度的建立和執行；

(十)有關(guān)負責人的經(jīng)濟責任；

(十一)本部門(mén)、本單位負責人和上級主管部門(mén)交辦的其他審計事項。

第十六條　教育系統內部審計機構對本地區、本部門(mén)、本單位和所屬單位財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)中的重大事項組織或進(jìn)行專(zhuān)項審計調查，向上級部門(mén)和本部門(mén)、本單位領(lǐng)導報告審計調查結果。

第十七條　教育系統內部審計機構對本部門(mén)、本單位與境內、外經(jīng)濟組織興辦合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)以及合作項目等投入資金、財產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)狀況及其效益，依照有關(guān)規定，進(jìn)行內部審計或審計調查。

第十八條　教育系統內部審計機構在審計范圍內，具有下列主要權限：

(一)根據審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時(shí)報送財務(wù)計劃、預算、決算、報表和有關(guān)文件、資料等；

(二) 對審計涉及的有關(guān)事項，向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調查并索取有關(guān)文件、資料和證明材料；

(三) 根據審計工作需要，要求有關(guān)單位和個(gè)人就審計事項向審計組提供的資料的真實(shí)、完整作出書(shū)面承諾。

(四) 審查憑證、賬表和決算，檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會(huì )計軟件，查閱有關(guān)文件和資料；

(五)參加研究財經(jīng)工作的會(huì )議和其他有關(guān)會(huì )議；

(六)對正在進(jìn)行的嚴重違反財經(jīng)法紀、嚴重損失浪費的行為，經(jīng)本部門(mén)、本單位負責人同意，做出臨時(shí)的制止決定；

(七)對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)本部門(mén)、本單位負責人批準，采取封存賬冊和資產(chǎn)等臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議；

(八)提出改進(jìn)管理、提高效益的建議，對模范遵守和維護財經(jīng)法紀成績(jì)顯著(zhù)的單位和個(gè)人提出給予表彰、獎勵的建議，對違反財經(jīng)法紀和造成損失浪費的行為提出糾正、處理的意見(jiàn)，對嚴重違反財經(jīng)法紀和造成嚴重損失浪費的有關(guān)人員提出經(jīng)濟處罰措施或移交紀檢、監察或司法部門(mén)處理的建議；

(九)根據所在部門(mén)、單位的授權，進(jìn)行經(jīng)濟處理和經(jīng)濟處罰；

(十)檢查經(jīng)本部門(mén)、本單位領(lǐng)導批準的審計決定和審計意見(jiàn)書(shū)的執行；

(十一)對審計工作的重大事項，按照有關(guān)規定向上級主管部門(mén)或上級內部審計機構反映。

第十九條  國家審計機關(guān)、上級內部審計機構的審計結果和經(jīng)測評后的社會(huì )審計組織的審計結果，可作為教育系統內部審計的工作依據。
 

第四章　內部審計工作程序
 

第二十條　教育系統內部審計機構應當根據本部門(mén)、本單位的任務(wù)和上級內部審計機構的部署，制定年度審計工作計劃，報經(jīng)本部門(mén)、本單位負責人批準后組織實(shí)施。

第二十一條　教育系統內部審計機構根據年度審計工作計劃確定審計事項，組成審計組，編制審計方案，并應當在實(shí)施審計三日前向被審計單位送達審計通知書(shū)。

第二十二條　審計人員對審計事項實(shí)施審計，取得有關(guān)證明材料，填寫(xiě)審計工作底稿。

審計人員向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調查時(shí)，應當出示審計人員的工作證件和審計通知書(shū)副本。

第二十三條　審計組對審計事項實(shí)施審計后，應當向內部審計機構提出審計報告。審計報告報送內部審計機構前，應當征求被審計單位意見(jiàn)。被審計單位應當自接到審計報告之日起十日內，將其書(shū)面意見(jiàn)送交審計組，逾期即視為無(wú)異議。

第二十四條　內部審計機構審定審計報告，對審計事項作出評價(jià)，出具審計意見(jiàn)書(shū)，對需要依法處理的還應做出審計決定，并應將審計報告、審計意見(jiàn)書(shū)和審計決定一并報本部門(mén)、本單位負責人審批，該負責人應當在二十天內批復，并責成內部審計機構具體辦理和監督執行。經(jīng)批準的審計決定、審計意見(jiàn)書(shū)，應當及時(shí)送達被審計單位和有關(guān)單位，被審計單位和有關(guān)單位必須執行。

第二十五條    各級教育部門(mén)所屬被審計單位對審計決定、審計意見(jiàn)書(shū)不服的，可以按有關(guān)規定申請復議。

高等學(xué)校、教育企業(yè)單位和其他教育事業(yè)單位所屬被審計單位對審計決定、審計意見(jiàn)書(shū)如有異議，可以在收到審計決定、審計意見(jiàn)書(shū)之日起十五日內，向本單位負責人提出書(shū)面意見(jiàn)，該負責人應當聽(tīng)取被審計單位和有關(guān)部門(mén)的意見(jiàn)，在二十日內作出是否更改的決定。

第二十六條　內部審計機構對重要審計事項進(jìn)行后續審計，檢查審計決定、審計意見(jiàn)書(shū)的執行情況和結果。

第二十七條　內部審計機構在審計事項結束后，應當按照規定建立審計檔案，并按照規定管理。
 

第五章　法律責任
 

第二十八條　違反本規定，有下列行為之一的單位和個(gè)人，根據情節輕重，教育系統內部審計機構可以提出警告、通報批評、經(jīng)濟處理、經(jīng)濟處罰、給予黨紀、政紀處分、提請司法部門(mén)處理等建議，報請本部門(mén)、本單位負責人處理：

(一)拒絕或拖延提供與審計事項有關(guān)的文件、會(huì )計資料和證明材料的；

(二)轉移、隱匿、篡改、銷(xiāo)毀有關(guān)文件和會(huì )計資料的；

(三)轉移、隱匿違法所得的財產(chǎn)的；

(四)弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；

(五)阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監督檢查的；

(六)拒不執行審計決定或審計意見(jiàn)書(shū)的；

(七)報復陷害審計人員或檢舉人的。

第二十九條　違反本規定，有下列行為之一的教育系統內部審計機構和審計人員，其所在部門(mén)、單位應當根據有關(guān)規定給予黨紀、政紀等處分：

(一)利用職權，謀取私利的；

(二)弄虛作假，徇私舞弊的；

(三)玩忽職守，給國家和單位造成重大損失的；

(四)泄露國家秘密和被審計單位商業(yè)秘密的。

上述各款所列行為構成犯罪的，應當提請司法部門(mén)處理。
 

第六章　附　則
 

第三十條　各級教育主管部門(mén)、高等學(xué)校和教育企事業(yè)單位可以根據本規定，結合實(shí)際情況，制定具體實(shí)施辦法，并報上級主管部門(mén)備案。

第三十一條　本規定由教育部負責解釋。

第三十二條　本規定自發(fā)布之日起施行。一九九六年四月五日國家教育委員會(huì )發(fā)布的第二十四號令《教育系統內部審計工作規定》同時(shí)廢止。

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