農財發(fā)〔2015〕79號 農業(yè)部關(guān)于印發(fā)《農業(yè)部部門(mén)預算項目專(zhuān)項審計管理辦法》的通知

農業(yè)部關(guān)于印發(fā)《農業(yè)部部門(mén)預算項目專(zhuān)項審計管理辦法》的通知

農財發(fā)〔2015〕79號

 

 

各省、自治區、直轄市及計劃單列市農業(yè)（農牧、農村經(jīng)濟）廳（局、委、辦），部機關(guān)各司局、派出機構,部直屬各單位：

為進(jìn)一步改進(jìn)我部部門(mén)預算項目資金的管理和使用，推進(jìn)部門(mén)預算項目專(zhuān)項審計工作的制度化、規范化和常態(tài)化，我部制定了《農業(yè)部部門(mén)預算項目專(zhuān)項審計管理辦法》,現印發(fā)給你們，請遵照執行。
 

 

農業(yè)部

2015年12月21日
 

 

 

農業(yè)部部門(mén)預算項目專(zhuān)項審計管理辦法
 

 

 

第一章  總　 則
 

第一條  為進(jìn)一步促進(jìn)農業(yè)部部門(mén)預算項目資金的規范管理和有效使用，提高項目監管的規范性、專(zhuān)業(yè)性和權威性，根據《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內部審計工作的規定》等有關(guān)法律法規，結合我部實(shí)際情況，特制定本辦法。

第二條  本辦法所稱(chēng)部門(mén)預算項目是指納入農業(yè)部部門(mén)預算管理的財政專(zhuān)項。

第三條  本辦法所稱(chēng)專(zhuān)項審計是指農業(yè)部財務(wù)司依據有關(guān)法律法規，采取直接組織、授權或委托等形式組成審計組，對部門(mén)預算項目的實(shí)施管理和資金使用管理情況進(jìn)行的監督檢查。

第四條  部門(mén)預算項目專(zhuān)項審計堅持依法審計、文明審計、實(shí)事求是、客觀(guān)公正的原則。
 

第二章  審計對象和內容
 

第五條  使用部門(mén)預算項目資金的行政機關(guān)、企事業(yè)單位和社會(huì )團體，都應當接受專(zhuān)項審計。農業(yè)部財務(wù)司對確定開(kāi)展專(zhuān)項審計的項目，結合年度資金規模選取部分?。ㄗ灾螀^、直轄市）或承擔單位進(jìn)行抽查審計，審計資金量原則上不少于項目資金規模的30%。

第六條  專(zhuān)項審計重點(diǎn)審計項目的實(shí)施管理情況和資金使用管理情況，具體包括：

（一）項目管理制度建設與執行情況；

（二）項目實(shí)施及完成情況；

（三）項目資金的到位、撥付、使用與核算情況；

（四）項目的經(jīng)濟、社會(huì )、生態(tài)等效益實(shí)現情況；

（五）項目有關(guān)的審計、檢查整改落實(shí)情況；

（六）項目有關(guān)檔案資料保管情況；

（七）其他需要審計的有關(guān)情況。
 

第三章  職責分工
 

第七條  農業(yè)部財務(wù)司負責專(zhuān)項審計的組織實(shí)施，具體承擔以下職責：

（一）制定部門(mén)預算項目專(zhuān)項審計有關(guān)管理制度；

（二）制定部門(mén)預算項目專(zhuān)項審計年度計劃和實(shí)施方案，并組成審計組實(shí)施審計；

（三）督促專(zhuān)項審計發(fā)現問(wèn)題的整改落實(shí)；

（四）開(kāi)展與專(zhuān)項審計有關(guān)的其他工作。

第八條  農業(yè)部有關(guān)項目管理業(yè)務(wù)司局負責配合開(kāi)展專(zhuān)項審計工作，具體承擔以下職責：

（一）參與專(zhuān)項審計實(shí)施方案的制定；

（二）根據審計工作需要提供項目有關(guān)的管理制度和預算申報、資金分配、項目總結等文件資料；

（三）根據工作需要派員參與現場(chǎng)審計，在審計過(guò)程中提供行業(yè)項目管理方面的技術(shù)咨詢(xún)與指導服務(wù)；

（四）協(xié)助督促審計整改落實(shí)，根據審計建議進(jìn)一步完善項目有關(guān)制度，規范項目管理；

（五）配合完成與專(zhuān)項審計有關(guān)的其他工作。

第九條  各被審計單位應當認真配合專(zhuān)項審計工作，按照審計要求及時(shí)提供真實(shí)、完整的會(huì )計賬簿、電子數據、經(jīng)濟合同、項目申報文本、管理制度、檢查驗收報告等相關(guān)文件資料，不得以任何方式或理由拒絕、干擾專(zhuān)項審計工作的開(kāi)展。
 

第四章  審計組織與實(shí)施
 

第十條  制定審計計劃。農業(yè)部財務(wù)司每年年初根據農業(yè)部近三年部門(mén)預算項目資金分配情況，擬定年度專(zhuān)項審計計劃，提出當年開(kāi)展專(zhuān)項審計的工作建議，報請分管部領(lǐng)導批準。

第十一條  制定審計實(shí)施方案。農業(yè)部財務(wù)司根據批準的年度專(zhuān)項審計計劃，會(huì )同有關(guān)項目管理業(yè)務(wù)司局制定專(zhuān)項審計實(shí)施方案，明確專(zhuān)項審計的范圍、重點(diǎn)內容、重點(diǎn)單位、審計時(shí)間和審計人員組成、分工安排等內容。

第十二條  組成審計組。農業(yè)部財務(wù)司以直接組織內部審計人員、授權省級農業(yè)主管部門(mén)內部審計機構或下級內部審計機構，以及委托第三方專(zhuān)業(yè)審計機構等形式組成審計組。

第十三條  印發(fā)審計通知書(shū)。農業(yè)部財務(wù)司根據審計實(shí)施方案印發(fā)專(zhuān)項審計通知書(shū)，并于進(jìn)駐審計前3個(gè)工作日將通知書(shū)發(fā)送給被審計單位（或所在省、自治區、直轄市行業(yè)主管部門(mén)）。

第十四條  實(shí)施現場(chǎng)審計。審計組根據有關(guān)法律法規和專(zhuān)項審計實(shí)施方案要求進(jìn)駐被審計單位開(kāi)展現場(chǎng)審計，依照法定權限和程序獲取審計證據。

審計期間，審計組可采取檢查賬證、查閱資料、實(shí)地觀(guān)察、監督盤(pán)點(diǎn)、書(shū)面函證、個(gè)別問(wèn)詢(xún)、會(huì )議座談等方式進(jìn)行充分、適當的審計取證。

第十五條  編制審計證明材料并確認反饋?，F場(chǎng)審計結束后，審計組根據審計取證情況編制審計證明材料，交由被審計單位對相關(guān)內容進(jìn)行確認。被審計單位應當自收到審計證明材料之日起5個(gè)工作日內進(jìn)行確認并書(shū)面反饋意見(jiàn)，逾期未反饋意見(jiàn)的視同無(wú)意見(jiàn)。

第十六條  起草審計報告并征求意見(jiàn)。審計組依據取得的審計證據和反饋確認意見(jiàn)，對被審計單位所承擔項目的實(shí)施管理和資金管理使用情況進(jìn)行客觀(guān)公正的評價(jià)，對審計中發(fā)現的管理不規范問(wèn)題提出審計處理意見(jiàn)與整改建議，起草審計報告征求意見(jiàn)稿報農業(yè)部財務(wù)司審核。農業(yè)部財務(wù)司審核后分別發(fā)送有關(guān)項目管理司局、被審計單位（或所在省、自治區、直轄市行業(yè)主管部門(mén)）正式征求意見(jiàn)。相關(guān)司局和單位應當自收到征求意見(jiàn)稿之日起10個(gè)工作日內書(shū)面反饋意見(jiàn)，逾期未反饋意見(jiàn)的視同無(wú)意見(jiàn)。

第十七條  正式印發(fā)審計報告。農業(yè)部財務(wù)司根據有關(guān)單位的反饋意見(jiàn)，組織審計組進(jìn)一步核實(shí)，必要時(shí)對審計報告征求意見(jiàn)稿進(jìn)行相應修改，報分管部領(lǐng)導審批同意后正式印發(fā)給有關(guān)單位。
 

第五章  審計處理與整改
 

第十八條  農業(yè)部財務(wù)司對違反財經(jīng)制度的財政財務(wù)收支行為，應當依法給予處理、處罰；對涉嫌重大違紀違法的問(wèn)題線(xiàn)索，應當及時(shí)移送組織人事、紀檢監察等部門(mén)處理。

第十九條  被審計單位（或所在省、自治區、直轄市行業(yè)主管部門(mén)）收到審計報告后，應當按照審計要求進(jìn)行全面整改，并于60日內將相關(guān)整改情況以正式文件報送農業(yè)部財務(wù)司和有關(guān)項目管理業(yè)務(wù)司局。農業(yè)部財務(wù)司將視情況對部分單位的整改情況組織回訪(fǎng)檢查。

第二十條  對審計過(guò)程中不認真配合審計，拒絕、拖延提供審計資料，以及故意隱瞞、篡改或銷(xiāo)毀審計資料的單位和個(gè)人，農業(yè)部財務(wù)司將向有關(guān)主管部門(mén)通報情況，并建議取消該單位今后承擔農業(yè)部部門(mén)預算項目的資格，嚴肅追究有關(guān)人員責任。
 

第六章  審計紀律
 

第二十一條  審計期間，審計人員應當嚴格遵守《審計署關(guān)于加強審計紀律的八項規定》、《內部審計人員職業(yè)道德規范》和農業(yè)部審計工作人員有關(guān)紀律規定，并接受被審計單位的監督。

第二十二條  審計人員如存在違反審計紀律和職業(yè)道德規范、濫用職權、以權謀私、出具虛假結論、泄露秘密等行為，由農業(yè)部財務(wù)司向其所在單位通報并建議給予相應處分；構成犯罪的，應當依法移交有關(guān)部門(mén)追究法律責任。
 

第七章  附  則
 

第二十三條  本辦法由農業(yè)部財務(wù)司負責解釋。

第二十四條  本辦法自印發(fā)之日起施行。

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本文關(guān)鍵詞： 農財發(fā), 農業(yè)部, 預算, 項目, 專(zhuān)項審計, 管理辦法, 通知