國辦發(fā)〔2014〕70號 《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步做好盤(pán)活財政存量資金工作的通知》

國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步做好盤(pán)活財政存量資金工作的通知

國辦發(fā)〔2014〕70號

各省、自治區、直轄市人民政府，國務(wù)院各部委、各直屬機構：

為更好地發(fā)揮積極財政政策作用，提高財政資金使用效益，經(jīng)國務(wù)院同意，現就進(jìn)一步做好盤(pán)活財政存量資金工作通知如下：

一、充分認識盤(pán)活財政存量資金的重要性和必要性

國務(wù)院對盤(pán)活財政存量資金工作高度重視，強調這是創(chuàng )新宏觀(guān)調控的重要內容，對于穩增長(cháng)、惠民生具有重要意義，要求切實(shí)提高資金使用效率，充分釋放積極財政政策的有效作用。按照國務(wù)院部署和要求，有關(guān)部門(mén)在盤(pán)活存量方面做了大量工作，提出了具體要求，財政存量資金快速增長(cháng)的趨勢初步得到遏制。但從近期審計署對中央本級和部分省財政存量資金審計情況來(lái)看，各級財政存量資金的數額依然較大，與盤(pán)活存量、用好增量、支持實(shí)體經(jīng)濟提質(zhì)增效和促進(jìn)經(jīng)濟社會(huì )持續健康發(fā)展的要求相比，仍有較大差距，有必要進(jìn)一步采取措施加以解決。

二、盤(pán)活財政存量資金的總體目標和主要原則

（一）總體目標。貫徹落實(shí)新修訂的預算法和《國務(wù)院關(guān)于深化預算管理制度改革的決定》（國發(fā)〔2014〕45號）的有關(guān)規定，以促進(jìn)穩增長(cháng)、促改革、調結構、惠民生為主要目標，在用好財政增量資金的同時(shí)，著(zhù)力盤(pán)活財政存量資金，不斷提高財政資金使用效益。

（二）主要原則。

摸清存量、分類(lèi)處理。全面摸清各地區、各部門(mén)存量資金情況，分門(mén)別類(lèi)提出處理方案。

上下聯(lián)動(dòng)、全面推進(jìn)。盤(pán)活存量資金既要在中央層面展開(kāi)、也要在地方層面展開(kāi)，既要在財政部門(mén)展開(kāi)、也要在其他部門(mén)展開(kāi)，全面擠壓存量資金的空間。

立足當前、著(zhù)眼長(cháng)遠。既要著(zhù)力于盤(pán)活當前已有的存量資金，也要加強制度規范、建立長(cháng)效機制，避免將來(lái)產(chǎn)生更多的存量資金。

多管齊下、懲防并舉。既要注重事前預防、事中監控，也要注重事后督查和問(wèn)責，形成齊抓共管的良好局面。

三、盤(pán)活財政存量資金的主要措施

（一）清理一般公共預算結轉結余資金。各級一般公共預算2012年及以前年度結轉（不含權責發(fā)生制）資金，應當作為結余資金管理,補充預算穩定調節基金，統籌用于2015年及以后年度預算編制。2013年結轉資金應加快執行，不需按原用途使用的，應按規定統籌用于經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展亟需資金支持的領(lǐng)域。

（二）清理政府性基金預算結轉資金。各級政府性基金預算結轉資金原則上按有關(guān)規定繼續專(zhuān)款專(zhuān)用。結轉資金規模較大的，應調入一般公共預算統籌使用。每一項政府性基金結轉資金規模一般不超過(guò)該項基金當年收入的30%。

（三）加強轉移支付結轉結余資金管理。對上級政府2012年及以前年度專(zhuān)項轉移支付結轉資金，預算尚未分配到部門(mén)的，由下級政府交回上級政府；已分配到部門(mén)的，由該部門(mén)同級政府收回統籌使用。對上級政府2013年專(zhuān)項轉移支付結轉資金，下級政府可在不改變資金類(lèi)級科目用途的基礎上，發(fā)揮貼近基層的優(yōu)勢，加大整合力度，調整用于同一類(lèi)級科目下的其他項目，并報上級政府有關(guān)部門(mén)備案。

（四）加強部門(mén)預算結轉結余資金管理。各部門(mén)、各單位要加大結轉資金執行力度，對不需按原用途使用的，按規定調劑用于本部門(mén)、本單位其他項目。2012年及以前年度項目結轉資金，應當作為結余資金管理，由同級政府收回統籌使用。收回資金的項目需要在2015年及以后年度繼續實(shí)施的，應作為新的預算項目，按照預算管理程序重新申請和安排。

（五）規范權責發(fā)生制核算。各級政府要嚴格權責發(fā)生制核算范圍，控制核算規模。從2014年起，地方各級政府除國庫集中支付年終結余外，一律不得按權責發(fā)生制列支，嚴禁違規采取權責發(fā)生制方式虛列支出。除國庫集中支付年終結余資金外，凡在總預算會(huì )計中采取借記“一般預算支出”、貸記“暫存款”科目方式核算的，一律按照虛列支出問(wèn)題處理。對實(shí)行權責發(fā)生制核算的特定事項，應當向本級人大常委會(huì )報告。地方各級政府應對2013年及以前年度按權責發(fā)生制核算的事項進(jìn)行清理，統籌用于經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展亟需資金支持的領(lǐng)域，并在2016年底前使用完畢。對因清理國庫集中支付年終結余新產(chǎn)生的權責發(fā)生制核算事項，要在2年內使用完畢。

（六）嚴格規范財政專(zhuān)戶(hù)管理。全面清理存量財政專(zhuān)戶(hù)，除經(jīng)財政部審核并報國務(wù)院批準保留的財政專(zhuān)戶(hù)外，其余財政專(zhuān)戶(hù)在2年內逐步撤銷(xiāo)；2014年財政部已經(jīng)發(fā)文要求各地清理撤銷(xiāo)的財政專(zhuān)戶(hù)，必須嚴格按照規定時(shí)間清理歸并或撤戶(hù)。嚴格執行財政專(zhuān)戶(hù)開(kāi)立核準程序，各地一律不得新設專(zhuān)項支出財政專(zhuān)戶(hù)；開(kāi)立其他財政專(zhuān)戶(hù)的，必須按照國務(wù)院規定報經(jīng)財政部核準。嚴格財政專(zhuān)戶(hù)資金管理，除法律法規和國務(wù)院另有規定外，禁止將財政專(zhuān)戶(hù)資金借出周轉使用或轉出專(zhuān)戶(hù)進(jìn)行保值增值，已經(jīng)出借或轉出專(zhuān)戶(hù)的資金要限期收回；專(zhuān)戶(hù)資金必須按照規定用途使用，清理撤銷(xiāo)的財政專(zhuān)戶(hù)中的資金，要按規定并入其他財政專(zhuān)戶(hù)分賬核算或及時(shí)繳入國庫。嚴禁違規將財政資金從國庫轉入財政專(zhuān)戶(hù)并虛列支出，或將財政資金支付到預算單位實(shí)有資金銀行賬戶(hù)。

（七）加強收入繳庫管理。地方各級政府所有非稅收入執收單位要嚴格執行非稅收入國庫集中收繳有關(guān)規定，取消收入過(guò)渡性賬戶(hù)，確保非稅收入及時(shí)足額上繳財政。積極推行非稅收入電子繳庫，實(shí)現非稅收入直接繳入國庫；暫未實(shí)現非稅收入直接繳庫的，應當將繳入財政專(zhuān)戶(hù)中的非稅收入資金在10個(gè)工作日內足額繳入國庫，不得以任何理由拖延或不繳。堅決杜絕延遲繳庫等調節財政收入的行為。嚴禁采取各種方式虛列收入或應計未計收入掛往來(lái)。

（八）加強預算周轉金、預算穩定調節基金和償債準備金管理。各級政府可以設置預算周轉金，用于本級政府調劑預算年度內季節性收支差額，但要嚴格控制預算周轉金額度，不得超過(guò)預算法實(shí)施條例規定的比例。各級政府可以根據實(shí)際需要將閑置不用的預算周轉金調入預算穩定調節基金。合理控制預算穩定調節基金規模，預算穩定調節基金編制年度預算調入后的規模一般不超過(guò)當年本級一般公共預算支出總額的5%。超過(guò)5%的，各級政府應加大沖減赤字或化解政府債務(wù)支出力度。加強償債準備金管理，從2015年1月1日起，地方各級政府不得新設各種形式的償債準備金，確需償債的，一律編制三年滾動(dòng)預算并分年度納入預算安排。對已經(jīng)設立的各類(lèi)償債準備金，要納入預算管理，優(yōu)先用于償還到期政府存量債務(wù)。

（九）編制三年滾動(dòng)預算。從2015年起，在財政部編制全國三年財政規劃、地方財政部門(mén)編制本地區三年財政規劃的同時(shí)，對目標比較明確的項目，各部門(mén)必須編制三年滾動(dòng)預算，特別是要在水利投資運營(yíng)、義務(wù)教育、衛生、社保就業(yè)、環(huán)保等重點(diǎn)領(lǐng)域開(kāi)展三年滾動(dòng)預算試點(diǎn)，加強項目庫管理，健全項目預算審核機制，明確規劃期內將要開(kāi)展的項目。對列入三年滾動(dòng)預算的項目，各部門(mén)、各單位要提前做好項目可行性研究、評審、招投標、政府采購等前期準備工作，確保資金一旦下達就能實(shí)際使用；因特殊原因無(wú)法使用的資金，要及時(shí)調劑用于規劃內的其他項目，并報同級財政部門(mén)備案。

（十）加大督查和問(wèn)責力度。根據預算法和《財政違法行為處罰處分條例》，對于截留、占用、挪用或者拖欠應當上繳國庫的預算收入，未將所有政府收入和支出列入預算或者虛列收入和支出，違法違規開(kāi)設財政專(zhuān)戶(hù)等行為，對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分，構成犯罪的依法追究刑事責任。

四、實(shí)施保障

各地區、各部門(mén)要高度重視，增強大局意識，加強組織領(lǐng)導，切實(shí)抓好貫徹落實(shí)。財政部要加大對盤(pán)活財政存量資金工作的跟蹤監控力度，加強工作指導，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)糾正，對各地區、各部門(mén)好的經(jīng)驗和做法，要及時(shí)總結推廣；對支出進(jìn)度慢、盤(pán)活存量資金不力的地區或部門(mén)及時(shí)進(jìn)行通報或約談，并研究建立盤(pán)活存量資金與預算安排掛鉤機制。各級審計機關(guān)要加強對財政部門(mén)和預算單位財政存量資金的審計，重點(diǎn)關(guān)注該用未用、使用績(jì)效低下等問(wèn)題，促進(jìn)存量資金盡快落實(shí)到項目和發(fā)揮效益。中國人民銀行要加強對市場(chǎng)流動(dòng)性的監控，防止因盤(pán)活財政存量資金形成流動(dòng)性波動(dòng)。監察機關(guān)要對違法違規行為追究責任，確保政策落實(shí)到位。

 
國務(wù)院辦公廳
2014年12月30日

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