財金〔2024〕10號《財政部關(guān)于編報2023年度金融企業(yè)財務(wù)決算報表（金融資產(chǎn)管理公司類(lèi)）的通知》

財政部關(guān)于編報2023年度金融企業(yè)財務(wù)決算報表（金融資產(chǎn)管理公司類(lèi)）的通知







財金〔2024〕10號

各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設兵團財政局，各中央金融企業(yè)，其他有關(guān)金融企業(yè)：

為做好2023年度金融企業(yè)的財務(wù)決算工作，及時(shí)掌握金融資產(chǎn)管理公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及資產(chǎn)質(zhì)量等基礎情況，依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)會(huì )計報告條例》（國務(wù)院令第287號）、企業(yè)會(huì )計準則、《金融企業(yè)財務(wù)規則》（財政部令第42號）、《金融企業(yè)績(jì)效評價(jià)辦法》（財金〔2016〕35號）等有關(guān)規定，我部制定了《2023年度金融企業(yè)財務(wù)決算報表（金融資產(chǎn)管理公司類(lèi)）》及編制說(shuō)明?，F將有關(guān)事項通知如下：

一、本套報表的構成及填報范圍

本套報表包括報表封面、資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動(dòng)表、資產(chǎn)減值明細表、資產(chǎn)質(zhì)量情況表、固定資產(chǎn)情況表、業(yè)務(wù)及管理費與營(yíng)業(yè)外收支明細表、稅金及社會(huì )保險費用繳納情況表、基本情況表、金融企業(yè)境外業(yè)務(wù)形成資產(chǎn)統計表、金融企業(yè)國有股東信息統計表、（國有）資本保值增值情況表、績(jì)效評價(jià)基礎數據表、績(jì)效評價(jià)基礎數據調整表以及績(jì)效評價(jià)加減分事項表等19部分（見(jiàn)附件1、附件2、附件4、附件5、附件6、附件7），適用于境內各類(lèi)所有制形式和組織形式的金融資產(chǎn)管理公司及地方金融資產(chǎn)管理公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)資產(chǎn)公司）母公司填報。

二、本套報表的填報要求

（一）本套報表是資產(chǎn)公司母公司向財政部門(mén)報送2023年度財務(wù)決算報表的統一格式，各資產(chǎn)公司要認真按照編制說(shuō)明做好填報工作，對報表的真實(shí)性和完整性負責。

（二）資產(chǎn)公司應全級次填報財務(wù)決算報表。各資產(chǎn)公司母公司將母公司數據和納入合并報表范圍內的銀行類(lèi)、證券類(lèi)、保險類(lèi)和擔保類(lèi)數據，按《財政部關(guān)于編報2023年度金融企業(yè)財務(wù)決算報表（金融控股公司、金融投資運營(yíng)公司及其他金融企業(yè)類(lèi)）的通知》（財金〔2024〕11號）的要求，先分別填報到金融控股公司、金融投資運營(yíng)公司及其他金融企業(yè)類(lèi)報表中，然后連同其他金融類(lèi)企業(yè)和工商類(lèi)企業(yè)報表數據，統一編制合并財務(wù)報表。資產(chǎn)公司跨省設立的分公司，除不需要填現金流量表、（國有）資本保值增值情況表、績(jì)效評價(jià)報表以及資產(chǎn)質(zhì)量情況表的部分指標外，其他報表均按照統一格式填報；總公司負責統一填報母公司合并報表。

（三）各資產(chǎn)公司所屬的銀行類(lèi)、證券類(lèi)、保險類(lèi)、擔保類(lèi)金融企業(yè)及其他金融類(lèi)企業(yè)和工商類(lèi)企業(yè)，分別按照《財政部關(guān)于編報2023年度金融企業(yè)財務(wù)決算報表（銀行類(lèi)）的通知》（財金〔2024〕6號）、《財政部關(guān)于編報2023年度金融企業(yè)財務(wù)決算報表（證券類(lèi)）的通知》（財金〔2024〕7號）、《財政部關(guān)于編報2023年度金融企業(yè)財務(wù)決算報表（保險類(lèi)）的通知》（財金〔2024〕8號）、《財政部關(guān)于編報2023年度金融企業(yè)財務(wù)決算報表（擔保類(lèi)）的通知》（財金〔2024〕9號）和《財政部關(guān)于編報2023年度金融企業(yè)財務(wù)決算報表（金融控股公司、金融投資運營(yíng)公司及其他金融企業(yè)類(lèi)）的通知》（財金〔2024〕11號）的要求，編制銀行類(lèi)、證券類(lèi)、保險類(lèi)、擔保類(lèi)和金融控股公司、金融投資運營(yíng)公司及其他金融企業(yè)類(lèi)報表。

中央金融企業(yè)、中央其他部門(mén)和機構管理的金融企業(yè)（兩項統稱(chēng)中央金融機構）所屬企業(yè)為工商類(lèi)企業(yè)的，需按照有關(guān)要求填報國有企業(yè)財務(wù)會(huì )計決算報表、編制財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，與中央金融機構財務(wù)決算數據一并報送。同時(shí)，中央金融機構為聯(lián)營(yíng)、合營(yíng)企業(yè)第一大股東，且該聯(lián)營(yíng)、合營(yíng)企業(yè)在境內取得金融機構許可證或為類(lèi)金融企業(yè)（如私募基金等），中央金融機構需報送該聯(lián)營(yíng)、合營(yíng)企業(yè)的金融企業(yè)財務(wù)決算數據。

（四）各資產(chǎn)公司由于自身經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，有關(guān)交易事項在本套報表的填報項目中沒(méi)有列示或在編制說(shuō)明中沒(méi)有反映的，應按照有關(guān)財務(wù)規章、會(huì )計制度的規定以及財務(wù)會(huì )計核算的一般原則，進(jìn)行分析后歸并在有關(guān)科目或項目中填報，并在財務(wù)報表附注中說(shuō)明。

（五）中央金融機構和各地財政部門(mén)應按規定的基本格式、體例和要求（見(jiàn)附件3），認真撰寫(xiě)財務(wù)分析報告，包括分析本企業(yè)或本地區金融企業(yè)的基本財務(wù)狀況、存在的問(wèn)題，并提出有關(guān)政策建議。各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）以及新疆生產(chǎn)建設兵團財政局（以下統稱(chēng)省級財政部門(mén)）應將銀行類(lèi)、證券類(lèi)、保險類(lèi)、擔保類(lèi)、金融資產(chǎn)管理公司類(lèi)和金融控股公司、金融投資運營(yíng)公司及其他金融企業(yè)類(lèi)報表數據匯總后撰寫(xiě)一套財務(wù)分析報告。

（六）中央金融機構及省級財政部門(mén)需填報匯總范圍企業(yè)戶(hù)數變動(dòng)分析表。此表在系統中自動(dòng)生成，在進(jìn)行戶(hù)數核對時(shí)，根據系統中提供的標識分析變動(dòng)原因。

（七）各資產(chǎn)公司向財政部門(mén)報送績(jì)效評價(jià)的基礎數據資料以及對基礎數據進(jìn)行調整的說(shuō)明材料。金融企業(yè)應當提供真實(shí)、全面的績(jì)效評價(jià)基礎數據資料，金融企業(yè)主要負責人、總會(huì )計師或主管財務(wù)會(huì )計工作的負責人應當對提供的年度財務(wù)會(huì )計報告和相關(guān)評價(jià)基礎資料的真實(shí)性、完整性負責。

（八）金融企業(yè)向財政部門(mén)報送（國有）資本保值增值情況表，國有獨資、國有全資、國有絕對控股和國有實(shí)際控制金融企業(yè)按照國家所有者權益填報國有資本保值增值率，其他金融企業(yè)比照相關(guān)規定填報歸屬母公司所有者權益的資本保值增值率。中央金融機構、省級財政部門(mén)要編報本企業(yè)或本地區（國有）資本保值增值數據和情況說(shuō)明，包括（國有）資本保值增值完成情況、與上年度確認結果的對比分析、客觀(guān)增減因素、年初數據調整事項、指標大幅波動(dòng)或者異常變動(dòng)的原因分析，以及其他需要報告的情況。

三、本套報表的報送要求

（一）中央金融機構于2024年4月30日之前，將所有報表數據電子版報送我部，并于2024年6月10日前向金融司報送2份財務(wù)決算資料。由財政部確認績(jì)效評價(jià)結果的中央金融企業(yè)于2024年4月15日之前，將所有報表數據電子版報送我部，并于2024年5月10日前向金融司報送2份財務(wù)決算資料。如有特殊情況，財務(wù)決算分析報告可于2024年6月10日前報送。具體要求如下：

1.報送2023年度金融企業(yè)財務(wù)決算資料應正式行文，并按行文文件、財務(wù)分析報告、財務(wù)決算報表（合并和母公司兩套，以“萬(wàn)元”為金額單位，保留兩位小數打?。?、戶(hù)數變動(dòng)分析表、財務(wù)報表附注的順序裝訂。

2.報送金融企業(yè)績(jì)效評價(jià)基礎數據材料應正式行文，并按行文文件、績(jì)效評價(jià)報表、調整事項有關(guān)證明材料等順序裝訂。

3.報送2023年度金融企業(yè)（國有）資本保值增值情況表應正式行文，并按行文文件、（國有）資本保值增值情況表、金融企業(yè)國有股東信息統計表、有關(guān)情況說(shuō)明以及證明材料等順序裝訂。

4.凡規定需要由中介機構審計的企業(yè)，應附報中介機構審計報告。

5.以上資料統一用A4紙打印，報表封面按規定簽字、蓋章，否則無(wú)效，電子文檔須同時(shí)報送。

（二）省級財政部門(mén)于2024年5月15日之前，將所有報表數據電子版報送我部，并于2024年6月25日前向金融司報送2份地方匯總財務(wù)決算資料。具體要求如下：

1.報送2023年度金融企業(yè)財務(wù)決算資料應正式行文，并按行文文件、財務(wù)分析報告、（國有）資本保值增值情況匯總分析報告、財務(wù)決算報表（以“萬(wàn)元”為金額單位，保留兩位小數打?。?、戶(hù)數變動(dòng)分析表、納入地方國有資產(chǎn)報告范圍的一級單位明細表的順序裝訂。其中：財務(wù)決算報表包括銀行類(lèi)（信用社單列）、證券類(lèi)、保險類(lèi)、擔保類(lèi)、金融資產(chǎn)管理公司類(lèi)和金融控股公司、金融投資運營(yíng)公司及其他金融企業(yè)類(lèi)匯總報表，無(wú)須提供分戶(hù)決算報表。

2.以上資料統一用A4紙打印，報表封面按規定簽字、蓋章，否則無(wú)效，電子文檔須同時(shí)報送。

3.地方金融企業(yè)財務(wù)決算報表、文字資料及上報時(shí)間等要求由省級財政部門(mén)另行規定。

四、金融企業(yè)財務(wù)決算報表驗審

中央金融機構和省級財政部門(mén)要認真、及時(shí)完成2023年度全國金融企業(yè)財務(wù)決算報表的填報、匯總、分析等工作，并攜帶決算報送資料按時(shí)參加集中驗審（具體通知另行印發(fā)）。財政部將對各單位2023年度金融企業(yè)財務(wù)決算報表以及金融企業(yè)財務(wù)快報工作開(kāi)展情況進(jìn)行總結，并按照不同檔次予以通報。

五、其他事項

（一）各地財政部門(mén)要及時(shí)梳理轄內金融企業(yè)情況，并與金融監管總局和中國證監會(huì )公布的金融機構法人名錄比對，督促未報送財務(wù)決算報表的企業(yè)及時(shí)、準確完成報送。

（二）按照“國有金融資本管理系統”上線(xiàn)運行的通知有關(guān)要求，2023年度財務(wù)決算數據采用網(wǎng)絡(luò )版和單機版并行的方式報送，各金融企業(yè)以及各地財政部門(mén)原則上均應以網(wǎng)絡(luò )版方式報送，因數據保密等原因無(wú)法通過(guò)網(wǎng)絡(luò )版報送的金融企業(yè)和地方財政部門(mén)仍以單機版方式報送，財務(wù)決算數據處理軟件另行下發(fā)。

（三）各金融企業(yè)以及各地財政部門(mén)在報表編報過(guò)程中如有業(yè)務(wù)或系統軟件方面問(wèn)題，請及時(shí)與財政部金融司和北京久其軟件股份有限公司聯(lián)系。

財政部聯(lián)系電話(huà)：010-68553348010-68553311

久其軟件聯(lián)系電話(huà)：010-68553397400-119-9797

E-mail：jrscwjcc@mof.gov.cn





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1.2023年度金融企業(yè)財務(wù)決算報表（金融資產(chǎn)管理公司類(lèi)）

2.2023年度金融企業(yè)財務(wù)決算報表（金融資產(chǎn)管理公司類(lèi)）編制說(shuō)明

3.金融企業(yè)財務(wù)決算報表分析報告參考格式

4.（國有）資本保值增值情況表

5.（國有）資本保值增值情況表編制說(shuō)明

6.績(jì)效評價(jià)報表

7.績(jì)效評價(jià)報表編制說(shuō)明






 

財政部

2024年1月19日

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