匯發(fā)[2014]36號《國家外匯管理局關(guān)于在部分地區開(kāi)展外商投資企業(yè)外匯資本金結匯管理方式改革試點(diǎn)有關(guān)問(wèn)題的通知》

國家外匯管理局關(guān)于在部分地區開(kāi)展外商投資企業(yè)外匯資本金結匯管理方式改革試點(diǎn)有關(guān)問(wèn)題的通知

 

匯發(fā)[2014]36號           發(fā)布日期: 2014/08/04

 

 

國家外匯管理局天津、遼寧、江蘇、湖北、廣東、四川、北京、重慶、黑龍江、浙江、福建、廣西、貴州?。ㄗ灾螀^、直轄市）分局（外匯管理部），深圳、青島市分局： 

 

為進(jìn)一步深化外匯管理體制改革，更好地滿(mǎn)足和便利外商投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)與資金運作需要，國家外匯管理局決定在部分地區（天津濱海新區、沈陽(yáng)經(jīng)濟區、蘇州工業(yè)園區、東湖國家自主創(chuàng )新示范區、廣州南沙新區、橫琴新區、成都市高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區、中關(guān)村國家自主創(chuàng )新示范區、重慶兩江新區、黑龍江沿邊開(kāi)發(fā)開(kāi)放外匯管理改革試點(diǎn)地區、溫州市金融綜合改革試驗區、平潭綜合實(shí)驗區、中國-馬來(lái)西亞欽州產(chǎn)業(yè)園區、貴陽(yáng)綜合保稅區、深圳前海深港現代服務(wù)業(yè)合作區和青島市財富管理金融綜合改革試驗區）開(kāi)展外商投資企業(yè)資本金結匯管理方式改革試點(diǎn)?，F就有關(guān)問(wèn)題通知如下：

 

一、外商投資企業(yè)外匯資本金實(shí)行意愿結匯

 

外商投資企業(yè)外匯資本金意愿結匯是指外商投資企業(yè)資本金賬戶(hù)中經(jīng)所在地外匯局辦理出資權益確認的外匯資本金可根據企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要在銀行辦理結匯。試點(diǎn)區域內注冊成立的外商投資企業(yè)外匯資本金意愿結匯比例暫定為100%。國家外匯管理局可根據國際收支形勢適時(shí)對上述比例進(jìn)行調整。

 

在實(shí)行外匯資本金意愿結匯的同時(shí)，外商投資企業(yè)仍可選擇現行支付結匯制使用其外匯資本金。銀行按照支付結匯原則為企業(yè)辦理每一筆結匯業(yè)務(wù)時(shí)，均應審核企業(yè)上一筆結匯（包括意愿結匯和支付結匯）資金使用的真實(shí)性與合規性。

 

外商投資企業(yè)外匯資本金境內原幣劃轉以及跨境對外支付按現行相關(guān)外匯管理規定辦理。

 

二、外商投資企業(yè)外匯資本金意愿結匯所得人民幣資金納入結匯待支付賬戶(hù)管理

 

外商投資企業(yè)應在其資本金賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行開(kāi)立一一對應的資本項目-結匯待支付賬戶(hù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)結匯待支付賬戶(hù)），用于存放意愿結匯所得人民幣資金，并通過(guò)該賬戶(hù)辦理各類(lèi)支付手續。外商投資企業(yè)按支付結匯原則結匯所得人民幣資金不得通過(guò)結匯待支付賬戶(hù)進(jìn)行支付。

 

外商投資企業(yè)資本金賬戶(hù)的收入范圍包括：外國投資者境外匯入外匯資本金或認繳出資（含非居民存款賬戶(hù)、離岸賬戶(hù)、境外個(gè)人境內外匯賬戶(hù)出資），境外匯入保證金專(zhuān)用賬戶(hù)劃入的外匯資本金或認繳出資；本賬戶(hù)合規劃出后劃回的資金，同名資本金賬戶(hù)劃入資金，因交易撤銷(xiāo)退回的資金，利息收入及經(jīng)外匯局登記或核準的其他收入。

 

資本金賬戶(hù)的支出范圍包括：經(jīng)營(yíng)范圍內結匯，結匯劃入結匯待支付賬戶(hù)，境內原幣劃轉至境內劃入保證金專(zhuān)用賬戶(hù)、同名資本金賬戶(hù)、委托貸款賬戶(hù)、資金集中管理專(zhuān)戶(hù)、境外放款專(zhuān)用賬戶(hù)、境內再投資專(zhuān)用賬戶(hù)、外債專(zhuān)用賬戶(hù)的資金，因外國投資者減資、撤資匯出，經(jīng)常項目對外支付及經(jīng)外匯局登記或核準的其他資本項目支出。

 

結匯待支付賬戶(hù)的收入范圍包括：由對應的資本金賬戶(hù)、境內資產(chǎn)變現賬戶(hù)、境內再投資賬戶(hù)結匯劃入的資金，由本賬戶(hù)合規劃出后劃回的資金，因交易撤銷(xiāo)退回的資金，人民幣利息收入及經(jīng)外匯局登記或核準的其他收入。

 

結匯待支付賬戶(hù)的支出范圍包括：經(jīng)營(yíng)范圍內的支出，支付人民幣保證金、劃往資金集中管理專(zhuān)戶(hù)，償還已使用完畢的人民幣貸款，購付匯或直接對外償還外債，外國投資者減資、撤資資金購付匯或直接對外支付，購付匯或直接對外支付經(jīng)常項目支出及經(jīng)外匯局登記或核準的其他資本項目支出。

 

結匯待支付賬戶(hù)內的人民幣資金未經(jīng)外匯局批準不得購匯劃回資本金賬戶(hù)。外商投資企業(yè)同名結匯待支付賬戶(hù)間的資金不得相互劃轉。由結匯待支付賬戶(hù)劃出用于擔?；蛑Ц镀渌ＷC金的人民幣資金，除發(fā)生擔保履約或違約扣款的，均需原路劃回結匯待支付賬戶(hù)。

 

三、外商投資企業(yè)資本金的使用應在企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍內遵循真實(shí)、自用原則

 

外商投資企業(yè)資本金及其結匯所得人民幣資金不得用于以下用途：

 

（一）不得直接或間接用于企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍之外或國家法律法規禁止的支出；

 

（二）除法律法規另有規定外，不得直接或間接用于證券投資；

 

（三）不得直接或間接用于發(fā)放人民幣委托貸款（經(jīng)營(yíng)范圍許可的除外）、償還企業(yè)間借貸（含第三方墊款）以及償還已轉貸予第三方的銀行人民幣貸款；

 

（四）除外商投資房地產(chǎn)企業(yè)外，不得用于支付購買(mǎi)非自用房地產(chǎn)的相關(guān)費用。

 

四、便利外商投資企業(yè)以結匯資金開(kāi)展境內股權投資

 

除原幣劃轉股權投資款外，允許以投資為主要業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)（包括外商投資性公司、外商投資創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)和外商投資股權投資企業(yè)），在其境內所投資項目真實(shí)、合規的前提下，按實(shí)際投資規模將外匯資本金直接結匯后劃入被投資企業(yè)賬戶(hù)。上述企業(yè)股權投資款以外的資本金結匯按支付結匯原則辦理。

 

上述企業(yè)以外的一般性外商投資企業(yè)以資本金原幣劃轉開(kāi)展境內股權投資的，按現行境內再投資規定辦理。以結匯資金開(kāi)展境內股權投資的，應由被投資企業(yè)先到所在地外匯局辦理境內再投資登記并開(kāi)立相應結匯待支付賬戶(hù)，再由開(kāi)展投資的企業(yè)按實(shí)際投資規模將結匯所得人民幣資金劃往被投資企業(yè)開(kāi)立的結匯待支付賬戶(hù)。被投資企業(yè)繼續開(kāi)展境內股權投資的，按上述原則辦理。

 

 

 

五、進(jìn)一步規范結匯資金的支付管理

 

（一）外國投資者、外商投資企業(yè)及其他相關(guān)申請主體應按規定如實(shí)向外匯局和銀行提供相關(guān)真實(shí)性證明材料，并在辦理資本金結匯所得人民幣資金的支付使用（包括外匯資本金直接支付使用）時(shí)填寫(xiě)《直接投資相關(guān)賬戶(hù)資金支付命令函》（見(jiàn)附件）。

 

（二）銀行應履行“了解客戶(hù)”、“了解業(yè)務(wù)”、“盡職審查”等原則，在為外商投資企業(yè)辦理資本金對外支付及結匯所得人民幣資金支付時(shí)承擔真實(shí)性審核責任。在辦理每一筆資金支付時(shí)，均應審核前一筆支付證明材料的真實(shí)性與合規性。銀行應留存外商投資企業(yè)外匯資本金結匯及使用的相關(guān)證明材料5年備查。

 

銀行應按照《國家外匯管理局關(guān)于發(fā)布<金融機構外匯業(yè)務(wù)數據采集規范（1.0版）>的通知》（匯發(fā)[2014]18號文）的要求，及時(shí)報送與資本金賬戶(hù)、結匯待支付賬戶(hù)（賬戶(hù)性質(zhì)代碼2113）有關(guān)的賬戶(hù)、跨境收支、境內劃轉、賬戶(hù)內結售匯等信息。其中，結匯待支付賬戶(hù)與其他人民幣賬戶(hù)之間的資金劃轉，應通過(guò)填寫(xiě)境內收付款憑證報送境內劃轉信息，并在“發(fā)票號”欄中填寫(xiě)資金用途代碼（按照匯發(fā)[2014]18號文“7.10結匯用途代碼”填寫(xiě)）；除貨物貿易核查項下的支付，其他劃轉的交易編碼均填寫(xiě)為“929070”。

 

（三）對于企業(yè)確有特殊原因暫時(shí)無(wú)法提供真實(shí)性證明材料的，銀行可在履行盡職審查義務(wù)、確定交易具備真實(shí)交易背景的前提下為企業(yè)辦理相關(guān)支付，并應于辦理業(yè)務(wù)當日通過(guò)外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統向外匯局提交特殊事項備案。銀行應在支付完畢后20個(gè)工作日內收齊并審核企業(yè)補交的相關(guān)證明材料，并通過(guò)相關(guān)業(yè)務(wù)系統向外匯局報告特殊事項備案業(yè)務(wù)的真實(shí)性證明材料補交情況。

 

對于外商投資企業(yè)以備用金名義使用資本金的，銀行可不要求其提供上述真實(shí)性證明材料。單一企業(yè)每月備用金支付累計金額不得超過(guò)等值60萬(wàn)元人民幣。

 

對于申請一次性將全部外匯資本金支付結匯或將結匯待支付賬戶(hù)中全部人民幣資金進(jìn)行支付的外商投資企業(yè)，如不能提供相關(guān)真實(shí)性證明材料，銀行不得為其辦理結匯、支付。

 

六、其他直接投資項下外匯賬戶(hù)資金結匯及使用管理

 

境內機構開(kāi)立的境內資產(chǎn)變現賬戶(hù)和境內再投資賬戶(hù)內資金結匯參照外商投資企業(yè)資本金賬戶(hù)管理。

 

境內個(gè)人開(kāi)立的境內資產(chǎn)變現賬戶(hù)和境內再投資賬戶(hù)，以及境內機構和個(gè)人開(kāi)立的境外資產(chǎn)變現賬戶(hù)可憑外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)登記憑證直接在銀行辦理結匯。

 

外國投資者前期費用賬戶(hù)資金結匯按支付結匯原則辦理。

 

境外匯入保證金專(zhuān)用賬戶(hù)和境內匯入保證金專(zhuān)用賬戶(hù)內的外匯資金不得結匯使用。如發(fā)生擔保履約或違約扣款的，相關(guān)保證金應劃入接收保證金一方經(jīng)外匯局核準或登記后開(kāi)立的其他資本項目外匯賬戶(hù)并按照相關(guān)規定使用。

 

上述直接投資項下賬戶(hù)內利息收入和投資收益均可按照經(jīng)常項目外匯管理有關(guān)規定直接在銀行辦理結匯及支付。

 

七、進(jìn)一步強化外匯局事后監管與違規查處

 

（一）外匯局應根據《中華人民共和國外匯管理條例》、《外國投資者境內直接投資外匯管理規定》等有關(guān)規定加強對銀行辦理外商投資企業(yè)資本金結匯和使用等業(yè)務(wù)合規性的指導和核查。核查的方式包括要求相關(guān)業(yè)務(wù)主體提供書(shū)面說(shuō)明和業(yè)務(wù)材料、約談負責人、現場(chǎng)查閱或復制業(yè)務(wù)主體相關(guān)資料、通報違規情況等。對于嚴重、惡意違規的銀行可按相關(guān)程序暫停其資本項目下外匯業(yè)務(wù)辦理，對于嚴重、惡意違規的外商投資企業(yè)等可取消其意愿結匯資格，且在其提交書(shū)面說(shuō)明函并進(jìn)行相應整改前，不得為其辦理其他資本項下外匯業(yè)務(wù)。

 

（二）對于違反本通知辦理外商投資企業(yè)資本金結匯和使用等業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)和銀行，外匯局依據《中華人民共和國外匯管理條例》及有關(guān)規定予以查處。

 

八、其他相關(guān)問(wèn)題

 

本通知自2014年8月4日起實(shí)施。此前規定與本通知內容不一致的，以本通知為準。試點(diǎn)地區外商投資企業(yè)外匯資本金結匯暫不適用《國家外匯管理局綜合司關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問(wèn)題的通知》（匯綜發(fā)[2008]142號）和《國家外匯管理局綜合司關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問(wèn)題的補充通知》（匯綜發(fā)[2011]88號）的有關(guān)要求。

 

請各試點(diǎn)分局、外匯管理部盡快將本通知轉發(fā)試點(diǎn)區域內中心支局、支局和銀行。執行中如遇問(wèn)題，請及時(shí)向國家外匯管理局資本項目管理司反饋。

 

 

 

附件：直接投資相關(guān)賬戶(hù)資金支付命令函

 

 

 

 

 

 

國家外匯管理局

 

2014年7月4日

 

 

 

相關(guān)政策：

匯發(fā)[2015]13號《國家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步簡(jiǎn)化和改進(jìn)直接投資外匯管理政策的通知》

本文鏈接：http://jumpstarthappiness.com/law/2826.html

本文關(guān)鍵詞： 匯發(fā)[2014]36號, 國家外匯管理局, 外商投資企業(yè), 外匯資本金結匯, 管理方式, 改革試點(diǎn), 有關(guān)問(wèn)題的通知