財庫〔2002〕38號 財政部 中國人民銀行關(guān)于印發(fā)《中央單位預算外資金收入收繳管理改革試點(diǎn)辦法》的通知

財政部 中國人民銀行關(guān)于印發(fā)《中央單位預算外資金收入收繳管理改革試點(diǎn)辦法》的通知 

（2002年6月28日 財庫〔2002〕38號發(fā)布）

                                     

第一章  總  則

第一條  為了加強中央單位預算外資金收入收繳管理，建立規范化的預算外資金收入收繳管理制度，根據《財政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案》(財庫〔2001〕24號)和《預算外資金收入收繳管理制度改革方案》(財庫〔2002〕37號)及相關(guān)法律、行政法規，制定本辦法。

第二條  本辦法適用于中央國家機關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì )團體（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中央單位）預算外資金的收入收繳管理。包括：

（一）中央單位收取的行政事業(yè)性收費。指中央單位依據法律、行政法規，由國務(wù)院批準或財政部、國家計委共同批準的未納入預算管理的行政事業(yè)性收費。

（二）中央主管部門(mén)（含代行政府職能的行業(yè)性組織）集中的收入。指中央主管部門(mén)按照國家規定，從所屬事業(yè)單位（包括所屬服務(wù)中心及下屬單位）和社會(huì )團體集中的管理費和其他資金。

（三）中央單位其他預算外資金。包括以政府名義獲得的各種捐贈款以及其他未納入預算管理的收入等。

第三條  中央單位分為主管部門(mén)和執收單位。執收單位一般是主管部門(mén)所屬的獨立核算單位。主管部門(mén)本級、有下屬單位的各級執收單位，分別視同一個(gè)執收單位管理。

第四條  財政部是負責中央單位預算外資金收入收繳管理的職能部門(mén)，負責設立和管理中央單位預算外資金收入收繳銀行賬戶(hù)體系，確定中央單位預算外資金收入收繳程序，并對執收單位預算外資金的收入收繳工作實(shí)施管理和監督。

第五條  中央單位預算外資金收入收繳銀行賬戶(hù)體系包括中央預算外資金財政專(zhuān)戶(hù)（簡(jiǎn)稱(chēng)中央財政專(zhuān)戶(hù)，下同）和財政部為執收單位開(kāi)設的中央預算外資金財政匯繳專(zhuān)戶(hù)（簡(jiǎn)稱(chēng)中央財政匯繳專(zhuān)戶(hù)，下同）。其中，中央財政專(zhuān)戶(hù)按銀行專(zhuān)用存款賬戶(hù)管理。

第六條  中央單位預算外資金收入收繳實(shí)行直接繳庫和集中匯繳兩種方式。

直接繳庫是由繳款人按照有關(guān)規定，持執收單位開(kāi)具的《非稅收入一般繳款書(shū)》到代理銀行繳款，直接將應繳款項繳入中央財政專(zhuān)戶(hù)或中央財政匯繳專(zhuān)戶(hù)。

集中匯繳是由執收單位按照有關(guān)規定，將所收款項按日匯總開(kāi)具《非稅收入一般繳款書(shū)》，集中繳入中央財政專(zhuān)戶(hù)或中央財政匯繳專(zhuān)戶(hù)。

第七條  中央主管部門(mén)負責本部門(mén)預算外資金的收入收繳管理，并對所屬執收單位的預算外資金收入收繳業(yè)務(wù)實(shí)施管理和監督；執收單位負責本單位預算外資金的收入收繳管理，確保收入及時(shí)、足額地繳入中央財政專(zhuān)戶(hù)或中央財政匯繳專(zhuān)戶(hù)。

第八條  繳款人是指依照法律、行政法規或部門(mén)規章規定，負有繳納預算外資金義務(wù)的單位和個(gè)人。繳款人應當按照國家有關(guān)規定，及時(shí)、足額地繳納預算外資金。繳款人有權向執收機關(guān)了解預算外資金的有關(guān)政策、法規以及收繳管理方式的有關(guān)規定。

第九條  代理銀行是指由財政部會(huì )同中國人民銀行進(jìn)行資格認定后，通過(guò)招投標程序確定的代理中央單位預算外資金收入收繳、匯劃清算業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行。代理銀行應當按照有關(guān)法律、行政法規規定以及與財政部簽定的委托代理協(xié)議的要求，辦理開(kāi)設中央單位預算外資金賬戶(hù)、資金收繳、匯劃清算以及信息反饋等業(yè)務(wù)。

第十條  中國人民銀行負責對代理銀行代理中央單位預算外資金收入收繳清算業(yè)務(wù)的管理和監督。

 

第二章  中央單位預算外資金收入收繳銀行賬戶(hù)的設立、使用和管理

第十一條  中央財政專(zhuān)戶(hù)是財政部在代理銀行設立的用于記錄、核算和反映中央單位預算外資金收入和支出活動(dòng)的賬戶(hù)。該賬戶(hù)用于收繳中央單位預算外資金，與中央財政匯繳專(zhuān)戶(hù)清算，向國庫單一賬戶(hù)繳款以及撥付中央單位預算外資金。

第十二條  中央財政專(zhuān)戶(hù)按執收單位設置收入分類(lèi)賬，并按收入項目進(jìn)行明細核算。同時(shí)，按預算單位設置支出分類(lèi)賬，用于記錄、核算、反映中央單位預算外資金的支出活動(dòng)。

第十三條  所屬執收單位級次多、分布廣、情況復雜的主管部門(mén)，可以申請由財政部為其所屬執收單位開(kāi)設中央財政匯繳專(zhuān)戶(hù)。

第十四條  中央財政匯繳專(zhuān)戶(hù)是由財政部按照規定程序在代理銀行為執收單位設立，用于中央單位預算外資金的收入收繳，以及與中央財政專(zhuān)戶(hù)進(jìn)行清算的銀行賬戶(hù)；該賬戶(hù)只能用于執收單位預算外資金的收入收繳，不得用于執收單位的支出。

第十五條  中央財政匯繳專(zhuān)戶(hù)在確定的代理銀行范圍內設立。財政部通過(guò)招投標確定若干代理銀行后，書(shū)面通知執收單位的主管部門(mén)，由主管部門(mén)從中選定一家代理銀行并通知所屬執收單位，就近選擇該代理銀行的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)作為開(kāi)戶(hù)銀行。

第十六條  執收單位設立中央財政匯繳專(zhuān)戶(hù)的申請，由中央主管部門(mén)審核匯總后報財政部。財政部批準后，通知代理銀行按財政部要求為執收單位配置賬號。代理銀行應將擬開(kāi)賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)、賬號等詳細情況書(shū)面報財政部，由財政部通知各主管部門(mén)為本系統內各執收單位辦理開(kāi)戶(hù)手續。代理銀行應根據銀行賬戶(hù)管理辦法的有關(guān)規定，辦理賬戶(hù)開(kāi)立手續。

第十七條  執收單位增加、變更、撤銷(xiāo)中央財政匯繳專(zhuān)戶(hù)，應當按照本辦法第十三條至第十六條規定的程序辦理。

 

第三章  收入收繳

第一節  一般程序

第十八條  除國家另有規定外，中央單位收取預算外資金應使用財政部統一監（?。┲频钠睋?，并嚴格執行國家有關(guān)規定，不得多收、少收或不收。

第十九條  執收單位實(shí)行直接繳庫和集中匯繳的收入范圍或項目，由財政部按照方便繳款人繳款和有利于管理監督的要求確定。無(wú)須當場(chǎng)執收的收入，可實(shí)行直接繳庫；必須當場(chǎng)執收的收入，可實(shí)行集中匯繳。

第二十條  代理銀行負責將每日代收的資金實(shí)時(shí)劃轉中央財政專(zhuān)戶(hù)或中央財政匯繳專(zhuān)戶(hù)；中央財政匯繳專(zhuān)戶(hù)收繳的資金，由代理銀行通過(guò)資金匯劃清算系統，按日自動(dòng)匯劃中央財政專(zhuān)戶(hù)，當日營(yíng)業(yè)終了，中央財政匯繳專(zhuān)戶(hù)余額為零。

第二十一條  涉及到中央與地方分成的收入，暫由主管部門(mén)的省級單位負責按中央分成比例或辦法按旬填制《非稅收入一般繳款書(shū)》，繳入中央財政專(zhuān)戶(hù)或中央財政匯繳專(zhuān)戶(hù)。

第二十二條  中央收入由地方單位代收的，暫由受托的地方省級單位按旬填制《非稅收入一般繳款書(shū)》，繳入中央財政專(zhuān)戶(hù)或中央委托代收部門(mén)的中央財政匯繳專(zhuān)戶(hù)。

第二十三條  繳款人繳款后，中央執收單位憑銀行蓋章并退回的《非稅收入一般繳款書(shū)》第一聯(lián)，據以登記收入臺賬。中央主管部門(mén)憑中央財政專(zhuān)戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行報送的非稅收入日報表，據以登記收入臺賬。

第二十四條  辦理中央單位預算外資金收入收繳、匯劃清算業(yè)務(wù)的代理銀行，應當按照與財政部簽定的委托代理協(xié)議以及有關(guān)規定，按執收單位，分收入項目向財政部、主管部門(mén)、執收單位報送日（旬、月）報表（格式見(jiàn)附件1）。日報于次日（節假日順延，下同），旬報于每旬后2日內，月報于每月后4日內報送。

第二十五條  中央財政專(zhuān)戶(hù)的開(kāi)戶(hù)銀行應當按規定向中央主管部門(mén)反饋該部門(mén)及所屬各執收單位的預算外資金收入收繳信息。中央財政匯繳專(zhuān)戶(hù)的開(kāi)戶(hù)銀行應當按規定向執收單位反饋中央財政匯繳專(zhuān)戶(hù)信息，并與執收單位對賬。財政部、主管部門(mén)、執收單位、代理銀行要按月核對預算外資金收入收繳信息，保持賬務(wù)一致。

第二節  直接繳庫

第二十六條  中央單位預算外資金實(shí)行直接繳庫的，由執收單位根據國家有關(guān)規定，向繳款人開(kāi)具收款收據和繳款憑證合一的《非稅收入一般繳款書(shū)》（格式見(jiàn)附件2），由繳款人持《非稅收入一般繳款書(shū)》到財政部指定的代理銀行或營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)繳款，將應繳款項直接繳入中央財政專(zhuān)戶(hù)；對于設有中央財政匯繳專(zhuān)戶(hù)的執收單位，由繳款人將應繳款項直接繳入中央財政匯繳專(zhuān)戶(hù)。

第二十七條  《非稅收入一般繳款書(shū)》由執收單位負責填寫(xiě)，只用于向中央財政專(zhuān)戶(hù)或中央財政匯繳專(zhuān)戶(hù)繳款使用，不得用于其他用途?！斗嵌愂杖胍话憷U款書(shū)》一式五聯(lián)。第一聯(lián)：回單，由代理銀行收款簽章后由繳款人或代理銀行退執收單位；第二聯(lián)：由繳款人開(kāi)戶(hù)銀行作借方憑證；第三聯(lián)：由收款人開(kāi)戶(hù)銀行收款后作貸方憑證；第四聯(lián)：執收單位給繳款人的收據；第五聯(lián)：執收單位留存。

第二十八條  繳款人繳款時(shí)，持《非稅收入一般繳款書(shū)》第一至三聯(lián)到代理銀行網(wǎng)點(diǎn)繳款。繳款人繳款后，由繳款人或代理銀行將加蓋銀行收訖印章后的第一聯(lián)退執收單位，執收單位在第四聯(lián)加蓋印章后交繳款人作繳款收據，并辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。

第二十九條  實(shí)行直接繳庫的，執收單位開(kāi)具《非稅收入一般繳款書(shū)》后，繳款人可采用現金方式繳款，也可在《非稅收入一般繳款書(shū)》第二聯(lián)加蓋繳款人預留銀行印鑒后采用轉賬方式辦理繳款。采取現金方式繳款的，《非稅收入一般繳款書(shū)》第二聯(lián)不作為銀行間憑證使用。

第三十條  繳款人與執收單位不在同一城市的，繳款人應當按規定通過(guò)銀行匯兌結算方式將資金繳入中央財政專(zhuān)戶(hù)或中央財政匯繳專(zhuān)戶(hù)。代理銀行收到款項后通知執收單位，由執收單位負責開(kāi)具《非稅收入一般繳款書(shū)》并送交代理銀行，由代理銀行負責按規定錄入相關(guān)財政信息，《非稅收入一般繳款書(shū)》第二聯(lián)不作為銀行間憑證使用。

第三節  集中匯繳

第三十一條  中央單位預算外資金實(shí)行集中匯繳的，由執收單位使用財政部統一監（?。┲频呢斦睋磮淌諉挝幌蚶U款人出具的收款收據，以下簡(jiǎn)稱(chēng)票據），向繳款人收取款項。繳款人一般采取現金方式繳款。

第三十二條  執收單位每日應將所收款項，按預算外資金收入項目匯總填寫(xiě)《非稅收入一般繳款書(shū)》，將所收款項繳入中央財政專(zhuān)戶(hù)；開(kāi)設中央財政匯繳專(zhuān)戶(hù)的，由執收單位將所收款項繳入中央財政匯繳專(zhuān)戶(hù)。預算外資金每日匯總額不足500元的，可與次日所收款項一并繳入中央財政專(zhuān)戶(hù)或中央財政匯繳專(zhuān)戶(hù)。

第四節  收入退付

第三十三條  中央單位預算外資金繳入中央財政專(zhuān)戶(hù)后，需要退付的，應嚴格按照財政部有關(guān)規定辦理退付。屬于下列范圍的，可以辦理收入退付：

（一）由于工作疏忽，發(fā)生技術(shù)性差錯需要退付的；

（二）由于多繳款、重復繳款需要退付的；

（三）其他需要辦理退付的。

第三十四條  中央單位預算外資金的收入退付，通過(guò)中央財政專(zhuān)戶(hù)辦理，中央財政匯繳專(zhuān)戶(hù)不得辦理收入退付。

第三十五條  中央單位預算外資金的退付，由執收單位通過(guò)中央主管部門(mén)統一報財政部審批；財政部審核批準后，通知中央財政專(zhuān)戶(hù)代理銀行辦理收入退付。

第三十六條  中央單位預算外資金的收入退付，一般通過(guò)轉賬辦理，不退付現金；需要退付現金的，要嚴格按照有關(guān)規定辦理。

第五節  票據管理

第三十七條  財政部是中央單位票據的主管機關(guān)，負責票據的印制、發(fā)放、核銷(xiāo)以及管理監督工作。

預算外資金來(lái)源中按照財政部和國家稅務(wù)總局規定需要納稅的，應按規定使用省級以上稅務(wù)部門(mén)統一監（?。┲频亩悇?wù)發(fā)票,并按照有關(guān)規定進(jìn)行管理。

第三十八條  中央單位預算外資金收入收繳使用財政部統一監（?。┲频钠睋?，并加蓋財政部的票據監制章。

第三十九條  《非稅收入一般繳款書(shū)》納入票據管理體系，由財政部統一印制和發(fā)放，印制費用由財政部通過(guò)預算安排。

第四十條  票據由中央主管部門(mén)的財務(wù)部門(mén)統一向財政部領(lǐng)購，并實(shí)行《票據領(lǐng)購證》制度?！镀睋I(lǐng)購證》不得私自轉讓、銷(xiāo)毀。
中央主管部門(mén)首次領(lǐng)購票據時(shí)，應當向財政部提出申請，同時(shí)提交按照國家規定審批權限批準收取預算外資金的有關(guān)文件復印件，經(jīng)財政部審核后，發(fā)給《票據領(lǐng)購證》；再次領(lǐng)購票據時(shí)應出示《票據領(lǐng)購證》，經(jīng)財政部審核后，方可繼續領(lǐng)購。

第四十 一條  執收機關(guān)應當建立健全票據領(lǐng)購使用登記制度，設置票據登記簿，并定期向財政部報告票據使用和結存情況。執收單位應按規定填寫(xiě)票據。票據填錯的，應加蓋作廢戳記，并保存其各聯(lián)備查，不得涂改、挖補、撕毀。票據丟失的，應及時(shí)聲明作廢，并報告財政部。

第四十二條  票據存根應妥善保管，保管期一般為五年。對于用量大、存放五年確有困難的票據，經(jīng)財政部批準，可適當縮短保存期限。

第四十三條  保存期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀的票據，在京中央單位由有關(guān)部門(mén)（單位）負責登記造冊報財政部核準后銷(xiāo)毀；京外中央單位使用的票據，由財政部委托駐執收單位所在地財政監察專(zhuān)員辦事處負責監督核銷(xiāo)。

 

第四章  管理監督

第四十四條  財政部要加強對中央單位預算外資金收入收繳的管理和監督，建立健全收入收繳管理的各項監督檢查制度。

第四十五條  財政部在中央單位預算外資金收入收繳管理和監督中的主要職責：

（一）負責組織制定有關(guān)政策和規章制度，管理和監督中央單位預算外資金收入收繳管理制度改革試點(diǎn)工作的實(shí)施。

（二）負責開(kāi)設、管理中央財政專(zhuān)戶(hù)并為執收單位開(kāi)設中央財政匯繳專(zhuān)戶(hù)。

（三）會(huì )同有關(guān)部門(mén)加強對中央單位預算外資金收入收繳項目、標準執行情況的監督，并及時(shí)將預算外資金收入項目、標準的變動(dòng)情況以適當方式通知代理銀行和中國人民銀行。

（四）負責管理和監督中央單位票據的印制、發(fā)放、使用、核銷(xiāo)工作。

（五）選擇代理銀行，會(huì )同中國人民銀行協(xié)調與代理銀行、執收單位間的有關(guān)業(yè)務(wù)關(guān)系和賬務(wù)核對工作。

（六）對中央單位收入收繳情況及代理銀行執行代理協(xié)議的有關(guān)情況進(jìn)行監督檢查。

（七）建立健全其他各項監督檢查制度。

第四十六條  財政部駐各地財政監察專(zhuān)員辦事處在中央單位預算外資金收入收繳管理和監督中的主要職責：

（一）定期監督檢查所在地中央單位預算外資金收入收繳情況，保證所收預算外資金及時(shí)、足額繳入中央財政專(zhuān)戶(hù)。

（二）對地方代收中央預算外資金項目以及涉及中央分成的預算外資金收入收繳工作進(jìn)行管理和監督。

（三）負責核銷(xiāo)所在地中央單位使用的票據。

第四十七條  中國人民銀行在中央單位預算外資金收入收繳管理和監督中的主要職責是：

（一）配合財政部管理和監督中央單位預算外資金收入收繳管理制度改革試點(diǎn)工作的實(shí)施。

（二）配合財政部制定代理銀行的資格認定標準，對代理銀行進(jìn)行資格認定。

（三）對代理銀行開(kāi)立預算外資金收入收繳賬戶(hù)業(yè)務(wù)實(shí)施監督、檢查和審核。

（四）對代理銀行代理中央單位預算外資金收入收繳匯劃清算業(yè)務(wù)實(shí)施管理和監督。

第四十八條  各代理銀行應按照本辦法和銀行賬戶(hù)管理有關(guān)規定，以及與財政部簽定的《委托代理協(xié)議書(shū)》的要求，及時(shí)做好有關(guān)賬戶(hù)開(kāi)設、資金收繳、匯劃清算以及收繳信息的錄入和反饋等工作。

第四十九條  對收費時(shí)間相對集中、當日現金收取量較大的執收單位，代理銀行可根據有關(guān)規定加強服務(wù)。

第五十條  中央主管部門(mén)要加強對所屬執收單位預算外資金收入收繳情況的管理和監督：

（一）建立健全內部監督制約機制。

（二）督促所屬執收單位嚴格執行預算外資金收入管理政策，防止執收單位違反規定多收、亂收或少收、不收。

（三）監督檢查執收單位預算外資金收入收繳情況，確保資金及時(shí)、足額繳入中央財政專(zhuān)戶(hù)或中央財政匯繳專(zhuān)戶(hù)。

第五十一條  執收單位應當嚴格按照規定收取預算外資金，并做好相關(guān)管理工作：

（一）嚴格按國家有關(guān)規定收取預算外資金，不得多收、亂收、少收或不收。

（二）建立健全內部監督制約機制。

（三）收款必須向繳款人開(kāi)具繳款票據。

（四）采取集中匯繳方式收款的，執收單位應分設開(kāi)票和收款崗位，并由專(zhuān)人負責，不得由一人兼任。

（五）及時(shí)將所收款項繳入中央財政專(zhuān)戶(hù)或中央財政匯繳專(zhuān)戶(hù)。

第五十二條  繳款人要按照國家有關(guān)規定，認真履行繳款義務(wù)。對執收機關(guān)違反國家政策規定權限擅自設立預算外資金收入項目、擴大預算外資金征收范圍、提高征收標準等亂收費行為，繳款人有權拒絕繳款，并有權向財政、審計、監察等部門(mén)舉報。

 

第五章  法律責任

第五十三條  各中央主管部門(mén)和執收單位違反本辦法規定的，按國務(wù)院《違反行政事業(yè)性收費和罰沒(méi)收入、收支兩條線(xiàn)管理規定行政處分暫行規定》（國務(wù)院令第281號）進(jìn)行處罰。

第五十四條  執收單位違反財政票據管理有關(guān)規定的，按照財政部《行政事業(yè)性收費和政府性基金票據管理規定》（財綜字[1998]104號）以及其它有關(guān)財政票據管理規定進(jìn)行處罰。

第五十五條  省級主管部門(mén)、省級委托代收單位未按規定將中央單位預算外資金收入繳入中央財政專(zhuān)戶(hù)的，按相關(guān)法律法規進(jìn)行處罰。

第五十六條  代理銀行違反國家有關(guān)規定和《委托代理協(xié)議書(shū)》規定，借故占用財政資金或發(fā)生拒收、壓票行為，不及時(shí)匯劃資金的，一經(jīng)查實(shí)，由代理銀行承擔由此發(fā)生的一切損失，并由財政部會(huì )同中國人民銀行給予通報批評。情節嚴重的，由財政部取消其代理資格。
第六章  附    則
第五十七條  各部門(mén)和單位應交財政或應交中央預算外資金財政專(zhuān)戶(hù)的歷年財政結余，各單位國有資產(chǎn)出租和轉讓收入，國家行政機關(guān)境外派出機構非經(jīng)營(yíng)性收入以及部門(mén)和單位財政資金存款利息，也適用本辦法。

第五十八條  納入中央預算管理的，仍實(shí)行集中繳庫方式收繳的行政事業(yè)性收費、政府性基金和執罰單位罰沒(méi)收入的收繳，可參照本辦法執行。
按本辦法收繳的納入中央預算管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金、執罰單位罰沒(méi)收入繳入中央財政專(zhuān)戶(hù)后，由財政部按旬劃轉國庫單一賬戶(hù)。

第五十九條  本辦法由財政部會(huì )同中國人民銀行負責解釋。

第六十條  本辦法自2002年7月1日起施行。

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