稅總辦函[2015]346號《國家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于回復第十二屆全國人民代表大會(huì )第三次會(huì )議第454號議案意見(jiàn)的函》

國家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于回復第十二屆全國人民代表大會(huì )第三次會(huì )議第454號議案意見(jiàn)的函

稅總辦函〔2015〕346號                2015.3.25

 
第十二屆全國人民代表大會(huì )第三次會(huì )議安徽代表團楊亞達等31名代表提出的《關(guān)于制定養老保險稅法的議案》(第454號)收悉。經(jīng)研究，我局提出如下意見(jiàn):
 
楊亞達等代表提出的議案案由鮮明、針對性較強，具有一定的前瞻性。從國際經(jīng)驗來(lái)看，截止2014年，通過(guò)國際財政文獻局(ibfd)官方網(wǎng)站資料統計的179個(gè)國家(地區)中，有162個(gè)國家開(kāi)征了社會(huì )保障稅(國際上對社會(huì )保障籌資方式及籌資收入的稱(chēng)謂沒(méi)有統一表述，一般將繳納給政府的強制性社會(huì )保險收入統稱(chēng)為社會(huì )保障稅)。在34個(gè)oecd成員國中，有32個(gè)已經(jīng)開(kāi)征了社會(huì )保障稅，社會(huì )保障稅成為各國提供社會(huì )保障收入的主要收入來(lái)源。
從我國實(shí)際情況看，是否存在養老保險支付壓力，養老保險制度改革完善與否，對養老保險制度的可持續運行能力、政府稅收增長(cháng)壓力及財政“兜底”規模等均具有實(shí)質(zhì)而重大的現實(shí)影響。我局認為，推進(jìn)養老保險稅立法(社會(huì )保險“費改稅”)需要適當加快節奏，我國包含養老保險費在內的若干社會(huì )保險“費改稅”是一個(gè)必然的趨勢。但從目前看，啟動(dòng)“費改稅”存在很多難點(diǎn)，主要問(wèn)題在于:

一是養老保險尚未實(shí)現全國統籌。

當前，我國養老保險制度的統籌層次較低，僅限于省級統籌乃至市、縣級統籌，且主要為市、縣級統籌，各統籌區內基本自保為政，制度運行呈現出明顯的區域“條塊分割”、制度統籌能力嚴重弱化的格局。經(jīng)濟發(fā)達省份資金盈余與欠發(fā)達省份資金缺口同在;總體養老金結余與高額財政補貼同存;企業(yè)偷逃費負與職工拒保、退?，F象同發(fā)。

二是現有“統賬結合”的養老保險征繳模式下如何合理設置稅制。

現有統賬結合的模式下，統籌部分繳款改費為稅較易實(shí)現，而個(gè)人賬戶(hù)具有私人賬戶(hù)性質(zhì)，費改稅需要充分考慮我國特殊的城鄉二元結構國情，在確保稅負公平的前提下要充分滿(mǎn)足均衡城鄉、地區和群體間社會(huì )保障公共福利的需要。費改稅必須滿(mǎn)足低成本地實(shí)現養老保險基金充足籌資與精算平衡，實(shí)現公平與效率的有機統一，所以必須在立足社會(huì )保障管理體制改革的基礎上科學(xué)設置養老保險稅稅制。

長(cháng)期以來(lái)，上述問(wèn)題得不到妥善解決導致養老保險稅立法(社會(huì )保險“費改稅”)遲遲不能推進(jìn)，而養老保險的征收機構至今也未實(shí)現全國統一。要解決這些問(wèn)題，都需基于財稅體制改革的頂層設計，在全國人大及其常委會(huì )的授權下，經(jīng)國務(wù)院統一部署，由財政部、國家稅務(wù)總局、人力資源和社會(huì )保障部等多部門(mén)配合協(xié)調推進(jìn)。

楊亞達等代表所提議案反映了人大代表對于養老保障體制乃至社會(huì )保障制度的普遍關(guān)切，反映了廣大公民對破除制度不統一、區域不公平、權利不對等的社會(huì )保障失衡格局的現實(shí)訴求。我局非常感謝代表們對財稅體制改革的關(guān)注，我局會(huì )以此為契機，認真分析人大代表議案，進(jìn)一步密切與人大代表的聯(lián)系溝通，充分聽(tīng)取和反映代表的意見(jiàn)和建議，加快推進(jìn)社會(huì )保險“費改稅”進(jìn)程。

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