會(huì )協(xié)〔2012〕132號 關(guān)于發(fā)布《會(huì )計師事務(wù)所綜合評價(jià)辦法（修訂）》的通知

關(guān)于發(fā)布《會(huì )計師事務(wù)所綜合評價(jià)辦法（修訂）》的通知

會(huì )協(xié)〔2012〕132號

各省、自治區、直轄市注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )：

《會(huì )計師事務(wù)所綜合評價(jià)辦法（修訂）》已經(jīng)中國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )常務(wù)理事會(huì )審議通過(guò)，現予發(fā)布，自2012年6月1日起施行。

附件：會(huì )計師事務(wù)所綜合評價(jià)辦法（修訂）

中國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )

二○一二年五月二十五日 　

 

會(huì )計師事務(wù)所綜合評價(jià)辦法（修訂）
 

第一條　為綜合反映與評價(jià)會(huì )計師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱(chēng)事務(wù)所）科學(xué)發(fā)展水平，引導事務(wù)所做強做大，不斷提升服務(wù)國家建設的能力,特制定本辦法。

第二條　中國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中注協(xié)）以注冊會(huì )計師行業(yè)創(chuàng )先爭優(yōu)機制建設成果為基礎，組織開(kāi)展事務(wù)所綜合評價(jià)工作，并公布事務(wù)所綜合評價(jià)前百家有關(guān)信息。

第三條　事務(wù)所綜合評價(jià)每年進(jìn)行一次。

第四條　經(jīng)批準設立的事務(wù)所，除具有下列情形之一者外，均可參加綜合評價(jià)：

（一）未持續達到規定的設立條件；

（二）未按時(shí)履行會(huì )員義務(wù)；

（三）未按時(shí)填列綜合評價(jià)信息；

（四）填列綜合評價(jià)信息嚴重失實(shí)；

（五）因故終止；

（六）中注協(xié)認定不能參加綜合評價(jià)的其他情形。

第五條　每年4月30日前，符合本辦法第四條規定的事務(wù)所，在事務(wù)所創(chuàng )先爭優(yōu)綜合評價(jià)系統中填寫(xiě)相應類(lèi)型的綜合評價(jià)表，上報所在地的省、自治區、直轄市注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )（以下簡(jiǎn)稱(chēng)省級協(xié)會(huì )）審核。

事務(wù)所跨省級行政區設立的分所，每年4月20日前，按照事務(wù)所創(chuàng )先爭優(yōu)綜合評價(jià)的要求，在事務(wù)所創(chuàng )先爭優(yōu)綜合評價(jià)系統中填寫(xiě)相應類(lèi)型的綜合評價(jià)表，上報分所所在地的省級協(xié)會(huì )審核。

第六條　事務(wù)所在填列綜合評價(jià)表前已合并、分立的，可以以合并、分立后的事務(wù)所參加綜合評價(jià)。

合并、分立的事務(wù)所應提交工商管理部門(mén)變更登記手續的證明、相關(guān)決議、協(xié)議等證明材料。

第七條　事務(wù)所及其分所應對綜合評價(jià)表內容的真實(shí)性負責。

第八條　省級協(xié)會(huì )負責審核本地區事務(wù)所和本地區分所的填列信息，在每年的5月15日前，上報中注協(xié)。

第九條　每年6月15日前，中注協(xié)對事務(wù)所填列信息進(jìn)行抽查。通過(guò)抽查等方式發(fā)現填列信息不實(shí)的，責令事務(wù)所限期更正。事務(wù)所故意填列不實(shí)信息，或逾期拒不更正的，扣除不實(shí)信息指標項目得分并通報批評；情節嚴重的，取消事務(wù)所當年及下一年度綜合評價(jià)資格，并通報批評。

第十條　每年6月底前，中注協(xié)根據綜合評價(jià)結果，按照本辦法的規定，計算并確認事務(wù)所的綜合評價(jià)得分，通過(guò)認定的網(wǎng)站和報刊，公布事務(wù)所得分前百家的信息。

對于在公布前終止的事務(wù)所的信息，不予公布。

第十一條　事務(wù)所綜合評價(jià)以注冊會(huì )計師行業(yè)創(chuàng )先爭優(yōu)機制建設成果為基礎，按照大型事務(wù)所和中型事務(wù)所的可比指標遴選出百家事務(wù)所，并按照事務(wù)所綜合評價(jià)指標排出位次。

第十二條　事務(wù)所綜合評價(jià)指標包括：業(yè)務(wù)收入指標、注冊會(huì )計師人數指標、綜合評價(jià)質(zhì)量指標、處罰和懲戒指標等四項。

（一）業(yè)務(wù)收入指標，是指事務(wù)所本身業(yè)務(wù)收入和與事務(wù)所統一經(jīng)營(yíng)的其他執業(yè)機構業(yè)務(wù)收入之和。

（二）注冊會(huì )計師人數指標，是指截至上一年12月31日，事務(wù)所在中注協(xié)認定的管理系統中登記的數據。

（三）綜合評價(jià)質(zhì)量指標，是指會(huì )計師事務(wù)所創(chuàng )先爭優(yōu)綜合評價(jià)指標體系大型事務(wù)所評價(jià)表中除了業(yè)務(wù)收入指標、注冊會(huì )計師人數指標、處罰和懲戒指標以外的指標。

（四）處罰和懲戒指標，是指上一年度，事務(wù)所及其注冊會(huì )計師在執業(yè)中受到刑事處罰、行政處罰和行業(yè)懲戒的情況。

第十三條　某事務(wù)所綜合評價(jià)得分的計算公式如下：

綜合評價(jià)得分=業(yè)務(wù)收入指標得分+注冊會(huì )計師人數指標得分+綜合評價(jià)質(zhì)量指標得分－事務(wù)所和注冊會(huì )計師的處罰、懲戒指標應減分值。其中：

（一）業(yè)務(wù)收入指標得分= 事務(wù)所本身業(yè)務(wù)收入指標得分+與事務(wù)所統一經(jīng)營(yíng)的其他執業(yè)機構業(yè)務(wù)收入指標得分

其中，事務(wù)所本身業(yè)務(wù)收入指標得分=（該事務(wù)所本身業(yè)務(wù)收入/ 全部候選前百家事務(wù)所業(yè)務(wù)收入平均值）×40

與事務(wù)所統一經(jīng)營(yíng)的其他執業(yè)機構業(yè)務(wù)收入指標得分=（與該事務(wù)所統一經(jīng)營(yíng)的其他執業(yè)機構業(yè)務(wù)收入/ 全部候選前百家事務(wù)所業(yè)務(wù)收入平均值）×8

（二）注冊會(huì )計師人數指標得分=（該事務(wù)所注冊會(huì )計師人數/ 全部候選前百家事務(wù)所的注冊會(huì )計師人數平均值）×10

（三）綜合評價(jià)質(zhì)量指標得分=(在事務(wù)所創(chuàng )先爭優(yōu)綜合評價(jià)中該事務(wù)所綜合評價(jià)質(zhì)量指標得分之和／全部候選前百家事務(wù)所綜合評價(jià)質(zhì)量指標得分之和的平均值）×42

（四）事務(wù)所和注冊會(huì )計師的處罰、懲戒指標應減分值=Σ[刑事處罰、行政處罰和行業(yè)懲戒的次數（人數）×相關(guān)分值]

處罰和懲戒指標為直接減分項，按照下列不同處罰和懲戒種類(lèi)減分：

1.事務(wù)所受到暫停業(yè)務(wù)處罰及與其他處罰并處的，一次減5分；單處警告、沒(méi)收違法所得、罰款及以上三項或者兩項處罰并處的，一次減4分；受到公開(kāi)譴責的，一次減3分；受到通報批評的，一次減2分；受到訓誡的，一次減1分。

2.注冊會(huì )計師受到吊銷(xiāo)注冊會(huì )計師證書(shū)、撤銷(xiāo)會(huì )員資格的，減4分；受到其他行政處罰和行業(yè)懲戒的應減分值，分別按照事務(wù)所受到相應行政處罰和行業(yè)懲戒應減分值的50%計算；受到刑事處罰的，按照對事務(wù)所的最高處罰減分。

第十四條　省級協(xié)會(huì )可參照本辦法，結合自身實(shí)際情況，制定本省的綜合評價(jià)辦法。

第十五條　本辦法自2012年6月1日起施行。
 

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