國稅發(fā)〔2004〕44號《國家稅務(wù)總局、財政部、信息產(chǎn)業(yè)部、國家質(zhì)量監督檢驗檢疫總局關(guān)于推廣應用稅控收款機加強稅源監控的通知》

國家稅務(wù)總局、財政部、信息產(chǎn)業(yè)部、國家質(zhì)量監督檢驗檢疫總局

關(guān)于推廣應用稅控收款機加強稅源監控的通知

國稅發(fā)〔2004〕44號         2004-04-29

各省、自治區、直轄市和計劃單列市人民政府，國務(wù)院各部委、各直屬機構：

隨著(zhù)我國經(jīng)濟發(fā)展和改革開(kāi)放的不斷深入，國家稅收收入穩定增長(cháng)，國家財力不斷壯大，為國民經(jīng)濟持續、快速發(fā)展和社會(huì )進(jìn)步提供了有力的保障。但是，在稅收領(lǐng)域，依法納稅意識淡薄，偷稅逃稅現象依然比較嚴重；尤其是對財務(wù)核算不健全的納稅人，稅務(wù)機關(guān)難以實(shí)施有效監控。這種現狀不但嚴重擾亂正常的經(jīng)濟秩序，而且導致國家稅收大量流失。為了進(jìn)一步加強稅源監控，堵塞稅收漏洞，減少稅收流失，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十三條的規定，經(jīng)國務(wù)院同意，決定在適用的行業(yè)推行使用稅控收款機?，F將有關(guān)問(wèn)題明確如下：

一、推行使用的范圍和方法

（一）凡從事商業(yè)零售業(yè)、飲食業(yè)、娛樂(lè )業(yè)、服務(wù)業(yè)、交通運輸業(yè)等適合使用稅控收款機系列機具行業(yè)，具有一定規模和固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的納稅人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)用戶(hù)），必須按照本通知的規定購置使用稅控收款機。具體推行適用行業(yè)及“具有一定規模和固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所”的標準，由各省、自治區、直轄市和計劃單列市人民政府確定。

（二）稅控收款機的推廣應用，采取統一標準、生產(chǎn)許可、政府推廣、分步覆蓋的原則實(shí)施。各地可根據本地區實(shí)際情況，精心組織，統籌規劃，力爭經(jīng)濟發(fā)達地區3年左右、其他地區5年左右，基本普及使用稅控收款機。

二、生產(chǎn)和市場(chǎng)準入

（一）國家對稅控收款機生產(chǎn)實(shí)行工業(yè)產(chǎn)品許可證制度，并在《實(shí)施工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)許可證制度的產(chǎn)品目錄》中增列稅控收款機。國家質(zhì)檢總局會(huì )同信息產(chǎn)業(yè)部依據生產(chǎn)許可證管理的有關(guān)法律法規,制定《稅控收款機產(chǎn)品生產(chǎn)許可證實(shí)施細則》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《實(shí)施細則》）。稅控收款機生產(chǎn)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)生產(chǎn)企業(yè)）的生產(chǎn)設備、檢測設備以及管理體系必須符合《實(shí)施細則》的要求，其產(chǎn)品必須符合稅控收款機產(chǎn)品國家標準（GB 18240）的要求。

（二）提出申請生產(chǎn)許可的生產(chǎn)企業(yè)必須具備以下資質(zhì)條件：

1.具有合法的營(yíng)業(yè)執照；

2.注冊資金必須在3000萬(wàn)元以上（含3000萬(wàn)元）；

3.具備自主研發(fā)、規模生產(chǎn)能力和可靠的銷(xiāo)售服務(wù)網(wǎng)絡(luò )；

4.具備合理的專(zhuān)業(yè)人員構成，具有良好的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)和管理水平。

信息產(chǎn)業(yè)部會(huì )同國家稅務(wù)總局對提出申請的稅控收款機生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行資質(zhì)審查。

（三）通過(guò)資質(zhì)審查的企業(yè)向國家質(zhì)檢部門(mén)提出生產(chǎn)許可的申請，國家質(zhì)檢部門(mén)依據《實(shí)施細則》的有關(guān)規定，進(jìn)行生產(chǎn)條件審查、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗，對符合條件的企業(yè)頒發(fā)證書(shū)。獲得稅控收款機生產(chǎn)許可證的企業(yè)名單由國家質(zhì)檢總局定期公布。

（四）稅控收款機實(shí)施產(chǎn)品序列號管理，并按一機一號進(jìn)行設置和標識。具體管理辦法由信息產(chǎn)業(yè)部會(huì )同國家稅務(wù)總局制定。

（五）稅控收款機產(chǎn)品標牌應標明生產(chǎn)企業(yè)名稱(chēng)、產(chǎn)品型號、生產(chǎn)許可證和產(chǎn)品序列等標記及出廠(chǎng)日期等內容。

三、銷(xiāo)售及售后服務(wù)

（一）凡通過(guò)資質(zhì)審查并取得稅控收款機生產(chǎn)許可證的企業(yè)，可參加各省、自治區、直轄市和計劃單列市政府組織的產(chǎn)品選型招標。中標的生產(chǎn)企業(yè)的數量應不少于5家，不多于10家。具體招標方法，由各省、自治區、直轄市和計劃單列市人民政府根據《中華人民共和國招標投標法》及其有關(guān)規定確定。各省、市的招標結果應當公告并上報國家稅務(wù)總局備案。

（二）企業(yè)產(chǎn)品的銷(xiāo)售可采取自銷(xiāo)或代理銷(xiāo)售的方式。用戶(hù)可在中標的生產(chǎn)企業(yè)中自行選擇與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相適應的品牌和機型；跨區域經(jīng)營(yíng)的用戶(hù)可在一地集中購置，并向購置地主管稅務(wù)機關(guān)申請購置證明，送達用戶(hù)分支機構所在地主管稅務(wù)機關(guān)備案；也可以由其分支機構就地購置。

（三）生產(chǎn)企業(yè)或代理商應依據《中華人民共和國產(chǎn)品質(zhì)量法》的有關(guān)規定，在投標文件中對其銷(xiāo)售的產(chǎn)品和售后服務(wù)做出明確的承諾及應承擔的相關(guān)責任。

（四）生產(chǎn)企業(yè)或代理商的售后服務(wù)必須符合如下要求：

1.生產(chǎn)企業(yè)或代理商應在其銷(xiāo)售稅控收款機的地區設立售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)，負責機器的安裝、培訓、維修等售后服務(wù)工作。

2.生產(chǎn)企業(yè)應對售后技術(shù)服務(wù)人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)培訓，核發(fā)《稅控收款機安裝維修服務(wù)證》，并將售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)和人員情況報送當地稅務(wù)機關(guān)備案。

3.稅控收款機發(fā)生故障時(shí)，售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)應在接到用戶(hù)通知后24小時(shí)以?xún)韧瓿删S修。

4.售后技術(shù)服務(wù)人員在進(jìn)行安裝、維修時(shí)，應填寫(xiě)《稅控收款機檔案手冊》和《稅控收款機維修記錄表》，準確記錄稅控收款機的安裝、維修、故障原因和零部件更換等情況，并由用戶(hù)和售后技術(shù)服務(wù)人員簽字，以備稅務(wù)機關(guān)檢查。 

四、使用管理

（一）凡符合本通知第一條（一）項范圍內確定的用戶(hù)，應按規定購置、使用稅控收款機。

（二） 對本通知下發(fā)前在用的收款機和非標準的稅控收款機，首先應向當地主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行備案，有條件的可以進(jìn)行稅控功能的改造；不易實(shí)施改造的，可采取逐步更換的方式加以解決。

（三） 稅控收款機使用前，由主管稅務(wù)機關(guān)使用國家稅務(wù)總局下發(fā)的《稅控收款機管理系統》實(shí)施稅控初始化。

（四）用戶(hù)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，不論以現金或非現金方式收取款項時(shí)（開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的除外），都必須通過(guò)稅控收款機如實(shí)錄入經(jīng)營(yíng)數據，開(kāi)具由稅務(wù)機關(guān)統一印制的稅控收款機發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)稅控發(fā)票）。嚴禁損毀或者擅自改動(dòng)稅控收款機。

（五）稅控發(fā)票的式樣、規格、聯(lián)次、鑒別方法及使用規定，由國家稅務(wù)總局確定。

（六）用戶(hù)應當按期向主管稅務(wù)機關(guān)報送稅控收款機記錄的經(jīng)營(yíng)數據及相關(guān)資料。

（七） 用戶(hù)發(fā)生稅控收款機丟失、被盜等情形時(shí)，應當立即向稅務(wù)機關(guān)報告，并按規定重新購置稅控收款機，以保證在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中正常使用。

（八） 有下列情形之一，造成用戶(hù)申報的計稅依據明顯偏低，又無(wú)正當理由的，主管稅務(wù)機關(guān)有權核定其應納稅額：
   
1.未按規定使用稅控收款機的；

2.不如實(shí)錄入銷(xiāo)售或經(jīng)營(yíng)數據的；
    
3.發(fā)生稅控收款機丟失、被盜的；
    
4.擅自拆卸、改動(dòng)和破壞稅控收款機的。

（九）當稅控收款機發(fā)生故障時(shí)，用戶(hù)應當立即通知售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)維修。在機器維修期間，應使用《經(jīng)營(yíng)收入臨時(shí)登記簿》，逐筆登記經(jīng)營(yíng)收入。機器修復后，應將維修期間的經(jīng)營(yíng)收入匯總錄入稅控收款機。

（十）用戶(hù)應在變更、注銷(xiāo)稅務(wù)登記的同時(shí),辦理稅控收款機變更、注銷(xiāo)手續。

五、優(yōu)惠政策

稅控收款機的購置費用由納稅人承擔。國家將對稅控收款機的購置使用者給予適當的稅收優(yōu)惠，以鼓勵納稅人使用稅控收款機。

國家根據稅控收款機推廣應用工作需要，對索取發(fā)票的消費者實(shí)行發(fā)票有獎辦法，所需獎勵資金列入財政預算。

以上兩項具體政策和辦法，由財政部會(huì )同國家稅務(wù)總局制定。

六、職責分工和監督檢查

（一）各級稅務(wù)部門(mén)負責稅控收款機推廣使用工作。

（二）質(zhì)檢部門(mén)負責稅控收款機的生產(chǎn)許可、產(chǎn)品質(zhì)量的監督檢查工作。

（三）信息產(chǎn)業(yè)部門(mén)負責稅控收款機生產(chǎn)企業(yè)資質(zhì)審查管理及產(chǎn)品序列號的發(fā)放、監督管理工作。

（四） 稅控收款機的生產(chǎn)、銷(xiāo)售、售后服務(wù)及使用單位或個(gè)人，應接受稅務(wù)、質(zhì)檢、信息產(chǎn)業(yè)等有關(guān)部門(mén)依法進(jìn)行的檢查，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。

七、推行工作的要求

（一）加強組織領(lǐng)導。各級政府要組成由稅務(wù)、質(zhì)檢、信息產(chǎn)業(yè)、財政等部門(mén)參加的推廣應用稅控收款機工作領(lǐng)導小組，負責制定出本地區的具體的實(shí)施方案，協(xié)調、指導、監督本地區的推行工作。

（二）廣泛開(kāi)展宣傳。推廣應用稅控收款機是利用現代科技手段加強稅收征收管理，強化稅源監控，保障國家財政收入的重要舉措。同時(shí)，推行稅控收款機又是一項復雜的工程，不僅涉及到國家的利益，也涉及到納稅人的利益。要充分利用各種宣傳媒體，廣泛深入地宣傳稅控收款機推行應用的重要意義，取得社會(huì )各界和廣大用戶(hù)的理解、支持與配合。

（三）密切部門(mén)協(xié)作。稅務(wù)、質(zhì)檢、信息產(chǎn)業(yè)、財政等部門(mén)在推廣應用工作中，要按照本通知的規定明確分工，加強協(xié)調，密切配合，及時(shí)相互通報情況，及時(shí)研究推行工作中的各種問(wèn)題，特別是對于在用非稅控機器的改造，應根據不同的情況采取不同方式妥善加以解決。

（四）加強反饋與監督。各地的實(shí)施方案及推行工作情況，應定期上報國務(wù)院有關(guān)部門(mén)。在稅控收款機推廣應用過(guò)程中，各有關(guān)部門(mén)應加強對本部門(mén)人員的教育和執法監督工作，各級監察部門(mén)也要同時(shí)加強監察，對濫用職權、徇私舞弊、違法亂紀者，要嚴格依法追究其相關(guān)責任。

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