財辦文〔2019〕2號《財政部辦公廳關(guān)于做好2018年度中央文化企業(yè)財務(wù)會(huì )計決算工作的通知》

財政部辦公廳關(guān)于做好2018年度中央文化企業(yè)財務(wù)會(huì )計決算工作的通知




財辦文〔2019〕2號

黨中央有關(guān)部門(mén)財務(wù)部門(mén)，國務(wù)院有關(guān)部委、有關(guān)直屬機構財務(wù)部門(mén)，全國政協(xié)辦公廳機關(guān)事務(wù)管理局，高法院行裝局，高檢院計財局，有關(guān)民主黨派中央財務(wù)部門(mén)，中國出版集團公司，中國對外文化集團公司，中國廣播電視網(wǎng)絡(luò )有限公司，中國工信出版傳媒集團有限責任公司，中國財經(jīng)出版傳媒集團有限責任公司，中國環(huán)境出版集團有限公司，中國新聞出版傳媒集團有限公司：

根據《財政部關(guān)于做好2018年度國有企業(yè)財務(wù)會(huì )計決算報告工作的通知》（財資〔2018〕104號）要求，為做好2018年度財政部代表國務(wù)院履行出資人職責的中央文化企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中央文化企業(yè)）財務(wù)會(huì )計決算報告工作，現將有關(guān)事項通知如下：

一、總體要求

（一）全面落實(shí)國有資產(chǎn)報告制度。根據《中共中央關(guān)于建立國務(wù)院向全國人大常委會(huì )報告國有資產(chǎn)管理情況制度的意見(jiàn)》要求，各主管部門(mén)和中央文化企業(yè)要高度重視企業(yè)財務(wù)決算工作，加強組織領(lǐng)導，健全工作機制，不斷強化國有資產(chǎn)統計功能。中央文化企業(yè)編制財務(wù)決算報表和相關(guān)材料應做到內容完整、數字真實(shí)、計算準確，不得漏報或任意取舍，做到數據統計全口徑、全覆蓋，確保國有文化資產(chǎn)安全。企業(yè)負責人對本企業(yè)財務(wù)決算報告的真實(shí)性、完整性負責。

（二）不斷提高財務(wù)決算管理水平。在深化黨和國家機構改革的重要時(shí)期，主管部門(mén)和中央文化企業(yè)要進(jìn)一步完善和細化財務(wù)決算編制流程，創(chuàng )新編報和工作方法，可采用在線(xiàn)編制、集中會(huì )審、交叉互審、提前驗審等方式，提高財務(wù)決算工作質(zhì)量和效率。中央文化企業(yè)在開(kāi)展財務(wù)決算過(guò)程中，要全面總結社會(huì )效益和經(jīng)濟效益，充分結合企業(yè)發(fā)展階段、國有資產(chǎn)布局和經(jīng)營(yíng)發(fā)展特點(diǎn)，深入分析重大改革、投融資和產(chǎn)權變動(dòng)情況，為企業(yè)科學(xué)化決策打牢基礎。

（三）持續加強財務(wù)審計監督作用。主管部門(mén)和中央文化企業(yè)要強化財務(wù)決算審計監督工作，堅持問(wèn)題導向，明確責任歸屬和任務(wù)分工，重視問(wèn)題跟蹤和整改。中央文化企業(yè)要建立完善財務(wù)決算審計工作制度，對各級子企業(yè)財務(wù)決算審計質(zhì)量嚴格把關(guān)。嚴格篩選會(huì )計師事務(wù)所，審計業(yè)務(wù)合同要明確相關(guān)服務(wù)內容和要求，審計報告信息披露內容和格式要符合國家有關(guān)規定，審計報告附表格式要與當年財務(wù)決算報表一致。

二、決算編報

（一）報送范圍。

財政部代表國務(wù)院履行出資人職責的中央文化企業(yè)及其各級子企業(yè)。

（二）報送時(shí)間和程序。

1.主管部門(mén)和中央文化企業(yè)應于2019年4月底全面完成財務(wù)決算各項工作，資產(chǎn)和財務(wù)關(guān)系在財政部單列的中央文化企業(yè)將財務(wù)決算材料直接報送財政部（文化司）。其他中央文化企業(yè)財務(wù)決算材料由主管部門(mén)審核匯總后報送財政部（文化司）。

2.財政部文化司將于2019年5月上旬，組織中央文化企業(yè)財務(wù)決算集中審驗工作（另行通知），并通報中央文化企業(yè)財務(wù)決算工作情況。

（三）報送內容。

1.主管部門(mén)報送材料包括：部門(mén)正式文函、2018年度匯總的財務(wù)決算報表、財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)（中央部門(mén)使用格式）和工作總結，并按以上順序加具封面、編排目錄和頁(yè)碼、裝訂成冊后加蓋本部門(mén)印章。

2.中央文化企業(yè)報送材料包括：（1）2018年度合并口徑的財務(wù)決算報表、會(huì )計報表附注、財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)（企業(yè)使用格式）、工作總結、資產(chǎn)減值準備財務(wù)核銷(xiāo)材料，并按以上順序加具封面、編排目錄和頁(yè)碼、裝訂成冊后加蓋本單位印章。（2）會(huì )計師事務(wù)所對中央文化企業(yè)財務(wù)決算報表（一級企業(yè)合并）出具的審計報告，以及管理建議書(shū)紙質(zhì)文件。會(huì )計師事務(wù)所出具保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)或否定意見(jiàn)審計報告的企業(yè)，應同時(shí)提交針對審計報告相關(guān)內容提出的財務(wù)處理、賬務(wù)調整意見(jiàn)或報表編制的有關(guān)情況和意見(jiàn)。

3.正式文函主要包括：財務(wù)決算工作情況和成果；對企業(yè)審計報告有非標準意見(jiàn)或強調事項的，需要說(shuō)明的情況和意見(jiàn)；對報送企業(yè)資產(chǎn)減值準備財務(wù)核銷(xiāo)材料的，主管部門(mén)要提出審核意見(jiàn)。工作總結主要包括：財務(wù)決算組織和審核情況，采取的措施，取得的成效，存在的問(wèn)題和下一步工作思路等。

4.根據《中央企業(yè)資產(chǎn)減值準備財務(wù)核銷(xiāo)工作規則》（國資評價(jià)〔2005〕67號），企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)減值準備財務(wù)核銷(xiāo)行為的，應提交資產(chǎn)減值準備財務(wù)核銷(xiāo)報告、會(huì )計師事務(wù)所審計說(shuō)明等材料，報主管部門(mén)審核同意。核銷(xiāo)報告主要包括：核銷(xiāo)的類(lèi)別、清理與追索情況、核銷(xiāo)金額與原因、內部核銷(xiāo)審批程序、責任認定與追究情況等。

5.主管部門(mén)和中央文化企業(yè)匯總、合并和全部單戶(hù)企業(yè)財務(wù)決算報表電子數據，財務(wù)決算工作總結、財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)、會(huì )計報表附注、審計報告及審計意見(jiàn)、管理建議書(shū)、資產(chǎn)減值準備財務(wù)核銷(xiāo)材料等電子文檔（存入數據處理軟件附件信息表）。

三、報送要求

（一）財務(wù)決算報表、報告等材料應以“萬(wàn)元”為金額單位，保留兩位小數，相關(guān)紙質(zhì)文件需按A4紙格式打印。

（二）主管部門(mén)和中央文化企業(yè)，應嚴格按照財政部統一下發(fā)的數據處理軟件、參數進(jìn)行財務(wù)決算數據的逐級錄入、上報、審核和匯總等工作，不得自行修改變更。

（三）2019年度財務(wù)決算報送工作采取線(xiàn)上、線(xiàn)下并行方式進(jìn)行。中央文化企業(yè)（一級企業(yè)）運用財務(wù)決算報表軟件，合并各級子企業(yè)財務(wù)決算報表數據后，將jio格式文件通過(guò)“中央文化企業(yè)國有資產(chǎn)監督管理平臺”（https://wzjg.mof.gov.cn）實(shí)現網(wǎng)絡(luò )報送，或采用原方式報送。財務(wù)決算報表軟件及參數在財政部文化司官網(wǎng)“政策發(fā)布”欄目下載。

主管部門(mén)和中央文化企業(yè)在財務(wù)決算工作中遇到問(wèn)題和情況，請及時(shí)與財政部文化司聯(lián)系。

聯(lián)系方式：文化資產(chǎn)處：68553665   軟件技術(shù)支持：68553705



 

財政部辦公廳

2019年1月14日

附件:2018年度企業(yè)財務(wù)會(huì )計決算報表參數

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