財資〔2019〕117號《財政部關(guān)于做好2019年度國有企業(yè)財務(wù)會(huì )計決算報告工作的通知》

財政部關(guān)于做好2019年度國有企業(yè)財務(wù)會(huì )計決算報告工作的通知







財資〔2019〕117號

有關(guān)中央預算單位，各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設兵團財政局：

為貫徹落實(shí)國務(wù)院向全國人大常委會(huì )報告國有資產(chǎn)管理情況制度，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)會(huì )計報告條例》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì )計準則》等有關(guān)法規制度，現就編報2019年度國有企業(yè)財務(wù)會(huì )計決算報告工作（以下稱(chēng)《決算報告》）通知如下：

一、編報范圍

（一）中華人民共和國境內、境外所有國有及國有控股企業(yè)和城鎮集體企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)，不含一級金融企業(yè)）均應按本通知規定的統一格式編制并向財政部門(mén)報送《決算報告》。

（二）《決算報告》基本填報單位為具有法人資格、獨立核算的企業(yè)（單位）。企業(yè)集團母公司除編制本級報表外，還應編制集團公司的合并財務(wù)報表。匯總（合并）單位應全級次上報納入匯總（合并）范圍的企業(yè)。

二、報送內容

（一）2019年度國有企業(yè)財務(wù)會(huì )計決算報告。紙質(zhì)材料以正式文件報送，其中財務(wù)會(huì )計決算報表金額以“萬(wàn)元”為單位印制；電子數據通過(guò)財政部統一報表平臺（https://tybb.mof.gov.cn）實(shí)行網(wǎng)絡(luò )報送，系統操作手冊在財政部網(wǎng)站資產(chǎn)管理司頻道國有企業(yè)財務(wù)信息管理專(zhuān)題欄目下載（http://zcgls.mof.gov.cn/zhuantilanmu/gyqicwxxgl）。不適用網(wǎng)絡(luò )報送方式的單位（企業(yè)），在財政部網(wǎng)站資產(chǎn)管理司頻道下載統一報表離線(xiàn)客戶(hù)端報送。

1.中央部門(mén)報送內容包括：（1）封面、2019年度匯總的決算報表、財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，按以上順序編排目錄和頁(yè)碼，裝訂成冊后加蓋本單位印章；（2）匯總和全部單戶(hù)企業(yè)電子數據及財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)電子文檔、中介機構對部門(mén)所屬一級企業(yè)出具的審計報告電子文檔，通過(guò)財政部統一報表平臺報送。

2.中央管理企業(yè)報送內容包括：（1）封面、2019年度合并的決算報表、會(huì )計報表附注、財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)、集團母公司財企01-04表，按以上順序編排目錄和頁(yè)碼、裝訂成冊后加蓋本單位印章；（2）中介機構對集團公司出具的審計報告及管理建議書(shū)，中介機構出具保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)或否定意見(jiàn)審計報告的，須同時(shí)提交對審計報告相關(guān)內容提出的財務(wù)處理、賬務(wù)調整意見(jiàn)或報表編制的有關(guān)情況和意見(jiàn)；（3）合并和全部單戶(hù)企業(yè)電子數據、合并及企業(yè)集團所屬三級及三級以上子企業(yè)和三級以下重要子企業(yè)的會(huì )計報表附注、財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)的電子文檔，通過(guò)財政部統一報表平臺報送。

3.?。▍^、市）財政廳（局）報送內容包括：（1）封面、2019年度匯總的決算報表、財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，按以上順序編排目錄和頁(yè)碼、裝訂成冊后加蓋本單位印章；（2）匯總和全部單戶(hù)企業(yè)電子數據、財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)電子文檔，已完成統一報表平臺二級部署的各?。▍^、市）財政廳（局）通過(guò)本地統一報表平臺采集、審核、匯總本地區各級單位（企業(yè)）數據并與財政部統一報表平臺做數據同步，未完成二級部署的各?。▍^、市）財政廳（局）可采用原方式報送。

4.按照建立健全國有資產(chǎn)報告制度的要求，實(shí)行全口徑報告匯總國有企業(yè)財務(wù)會(huì )計決算數據。中央管理企業(yè)所屬金融企業(yè)在填報2019年度財務(wù)決算數據的同時(shí)，還需按照《財政部關(guān)于印發(fā)2019年度金融企業(yè)財務(wù)決算報表的通知》填報金融企業(yè)財務(wù)決算報表、撰寫(xiě)分析報告，與中央管理企業(yè)決算數據一并報送。相關(guān)報表登陸財政部統一報表平臺/企業(yè)財務(wù)會(huì )計決算任務(wù)/下載中心欄目下載。

5.廠(chǎng)辦大集體決算由主辦國有企業(yè)負責上報。中央企業(yè)興辦的廠(chǎng)辦大集體企業(yè)決算，由中央部門(mén)或中央管理企業(yè)負責組織。中央下放企業(yè)及地方企業(yè)興辦的廠(chǎng)辦大集體企業(yè)決算，由各地財政部門(mén)負責組織。

（二）2019年度國有資產(chǎn)管理情況報告。為落實(shí)國務(wù)院向全國人大常委會(huì )報告國有資產(chǎn)管理情況制度，加強《決算報告》與國有資產(chǎn)報告制度的銜接，增加國有資產(chǎn)管理公開(kāi)透明度、提升國有資產(chǎn)管理的公信力，確保人大國有資產(chǎn)監督職能的落實(shí)，各單位要認真貫徹落實(shí)《中共中央關(guān)于建立國務(wù)院向全國人大常委會(huì )報告國有資產(chǎn)管理情況制度的意見(jiàn)》，按照本通知要求，編制年度國有資產(chǎn)管理情況報告，全面、如實(shí)報告本年國有資產(chǎn)情況。

國有資產(chǎn)管理情況報告隨國有企業(yè)財務(wù)會(huì )計決算報告一并報送紙質(zhì)材料和電子數據。

三、報送時(shí)間

中央部門(mén)、中央管理企業(yè)和?。▍^、市）財政廳（局）（以下稱(chēng)各單位）應于2020年4月底完成《決算報告》工作。財政部將于2020年5月上旬對全國國有企業(yè)財務(wù)會(huì )計決算報表進(jìn)行集中驗審（具體時(shí)間另行通知）。

四、編報工作要求

（一）準確界定《決算報告》報送范圍，確保應報盡報。各中央部門(mén)、地方財政部門(mén)應嚴格依據編制說(shuō)明中的有關(guān)要求，將境內外具有法人資格、獨立核算的所有國有及國有控股的企業(yè)、實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位全面納入統計和報送范圍；各企業(yè)應當嚴格執行《企業(yè)會(huì )計準則第33號——合并財務(wù)報表》等規定，以控制為基礎確定合并范圍，不僅包括根據表決權（或類(lèi)似權利）本身或者結合其他安排確定的子公司，也包括基于一項或多項合同安排決定的結構化主體。

（二）嚴格執行財務(wù)會(huì )計制度，確保數據真實(shí)準確。企業(yè)要按照國家統一的會(huì )計制度和財務(wù)管理等有關(guān)法律法規，嚴格規范經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的確認、計量、記錄和報告，如實(shí)反映各項會(huì )計要素及其他相關(guān)信息，確保財務(wù)會(huì )計信息真實(shí)可靠。

一是要以真實(shí)的交易事項、完整的賬簿記錄為依據，在全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)和權益、正確結轉損益、依法進(jìn)行年終審計等工作的基礎上，編制《決算報告》。

二是對發(fā)行永續債、優(yōu)先股等創(chuàng )新資本工具，企業(yè)要嚴格遵循《企業(yè)會(huì )計準則第22號——金融工具確認和計量》、《企業(yè)會(huì )計準則第37號——金融工具列報》等規定，確定其會(huì )計屬性是權益工具還是金融負債；對于各種資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)，企業(yè)應當在業(yè)務(wù)合規的基礎上，嚴格按照《企業(yè)會(huì )計準則第23號——金融資產(chǎn)轉移》等規定，確定基礎資產(chǎn)能否終止確認（出表）。

三是不得通過(guò)虛構交易、循環(huán)交易、推遲或提前確認收入等方式調節收入；不得通過(guò)公允價(jià)值計量、資產(chǎn)重分類(lèi)及減值準備計提或轉回等調節利潤；不得通過(guò)擅自變更會(huì )計政策和會(huì )計估計、濫用會(huì )計差錯更正等方式調節利潤。

（三）切實(shí)加強數據分析應用，為提高企業(yè)財務(wù)管理水平提供支撐。各報送單位應高度重視數據分析應用工作，運用大數據、人工智能等技術(shù)手段，以及科學(xué)的分析方法，認真撰寫(xiě)相關(guān)分析材料，強化對生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、企業(yè)經(jīng)濟效益、國有資本及所有者權益變動(dòng)等情況分析，為提高企業(yè)財務(wù)管理水平提供有力支撐。

（四）強化協(xié)同配合，確保決算工作有序推進(jìn)。對于《決算報告》中的人力資源、專(zhuān)利情況、環(huán)保等非財務(wù)指標，各單位領(lǐng)導要高度重視，合理分工，明確職責，建立多部門(mén)共同參與、協(xié)同配合的工作機制，加強投資、規劃、薪酬等部門(mén)與財務(wù)部門(mén)間的協(xié)同配合，確保決算工作有序推進(jìn)。

（五）確保審計獨立性，規范審計相關(guān)工作。企業(yè)要規范審計機構的聘用管理，及時(shí)更換不符合資質(zhì)要求的審計機構，同時(shí)與審計機構建立規范的溝通協(xié)調機制，共同做好審計工作。企業(yè)不得干涉審計機構合法、合規的執業(yè)行為，不得要求審計機構出具指定意見(jiàn)的審計報告，確保審計機構的獨立性。

（六）加大監督檢查力度，嚴懲數字造假。財政部將通過(guò)開(kāi)展會(huì )計信息質(zhì)量檢查和其他專(zhuān)項檢查工作，加大監督檢查力度，對于因數字造假造成嚴重后果的，將依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)會(huì )計報告條例》、《關(guān)于加強統計領(lǐng)域數字造假問(wèn)題監督執紀問(wèn)責工作的通知》的相關(guān)規定，會(huì )同有關(guān)部門(mén)徹查嚴處，依法對有關(guān)責任人進(jìn)行審查調查。

財政部將對各單位決算工作進(jìn)行總結考評并通報。

聯(lián)系方式：電話(huà)010-68552420 68552419 68552797

傳真010-68552882

郵箱czbgzysc 163.com




附件：【點(diǎn)擊下載】

1.2019年度國有企業(yè)財務(wù)會(huì )計決算報表

2.2019年度國有企業(yè)財務(wù)會(huì )計決算報表編制說(shuō)明

3.2019年度國有企業(yè)財務(wù)會(huì )計決算報表[補充指標表]

4.2019年度國有企業(yè)財務(wù)會(huì )計決算報表[補充指標表]編制說(shuō)明

5.2019年度國有企業(yè)財務(wù)會(huì )計決算報表[收益情況表]

6.2019年度國有企業(yè)財務(wù)會(huì )計決算報表[收益情況表]編制說(shuō)明

7.會(huì )計報表附注內容提要

8.2019年度財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)內容提要

9.2019年度國有資產(chǎn)管理情況報告




 

財政部

2019年12月31日

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